Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 955 | 764 | 708 |
| RC | 35.194.164 | 37.087.245 | 27.972.308 |
| A U M E N T O S | 12.671.581 | 10.913.863 | 8.164.123 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.485.495 | 3.276.981 | 3.320.225 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.246 | 2.246 | 2.246 |
| Aumentos diversos | 9.183.840 | 7.634.636 | 4.841.652 |
 Amortizaciones | 671.760 | 506.455 | 545.659 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 296.934 | 221.957 | 260.568 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 219.339 | 141.786 | 147.449 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.059 | 2.986 | 2.986 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.203 | 4.186 | 1.966 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 813 | 803 | 760 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.728 | 3.683 | 2.800 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 67.157 | 64.331 | 64.790 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75.826 | 66.024 | 63.643 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 685 | 685 | 683 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Provisiones o deterioros | 4.763.960 | 3.837.381 | 2.497.661 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 388 | 388 | 388 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 248.087 | 217.545 | 123.722 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.771 | 5.802 | 6.639 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 283.384 | 180.755 | 125.200 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.072.207 | 878.009 | 91.451 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 49.723 | 30.620 | 39.167 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 264.232 | 189.373 | 155.052 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43.852 | 530 | 498 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 766.617 | 626.875 | 315.362 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 261.692 | 244.458 | 214.775 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.767.007 | 1.463.025 | 1.425.406 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 96.357 | 72.586 | 64.245 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.789 | 5.809 | 5.290 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 37.842 | 37.842 | 37.602 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.722 | 28.931 | 21.350 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.502.133 | 1.269.114 | 356.844 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 344 | 344 | 344 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.265 | 2.265 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.752 | 1.705 | 1.722 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.367 | 3.689 | 4.051 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45.992 | 27.917 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 50.837 | 43.411 | 40.531 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 331.085 | 331.085 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.725 | 148.229 | 156.725 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.522 | 21.007 | 20.932 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 771.425 | 573.643 | 118.771 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.822 | 11.822 | 11.822 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.151 | 2.151 | 1.788 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94.566 | 94.566 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.280 | 7.280 | 158 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 343.807 | 221.109 | 221.688 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.774 | 16.132 | 24.233 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.615 | 49.627 | 34.505 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 156 | 156 | 156 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 128.982 | 111.821 | 100.627 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 801 | 801 | 641 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.327 | 16.327 | 12.389 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 182 | 182 | 178 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 99.970 | 26.063 | 48.958 |
| RESTO | 1.805.821 | 1.727.991 | 1.155.554 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.887 | 51.565 | 37.796 |
| Cambio criterios contables | 13.454 | 11.688 | 11.710 |
| Operaciones a plazos | 330.395 | 329.910 | 329.195 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 578 | 552 | 552 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.564 | 76 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 275 | 241 | 241 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 444.047 | 443.903 | 443.903 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.180 | 4.087 | 4.087 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 598.474 | 586.282 | 12.615 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 679 | 679 | 679 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.675 | 2.555 | 1.126 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 195.655 | 195.655 | 195.655 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.924 | 1.921 | 1.915 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 156.034 | 98.877 | 116.080 |
| D I S M I N U C I O N E S | 35.639.008 | 34.623.681 | 21.774.214 |
| Impuesto sobre Sociedades | 375.974 | 254.745 | 110.505 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 35.263.034 | 34.368.936 | 21.663.709 |
| Amortización | 537.183 | 445.892 | 387.269 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 133.497 | 119.492 | 117.318 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 55.725 | 43.634 | 28.643 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.614 | 1.614 | 1.614 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.045 | 4.045 | 4.045 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 634 | 634 | 634 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 124 | 124 | 124 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 341.523 | 276.337 | 234.881 |
| Provisiones o deterioros | 3.001.248 | 2.546.730 | 1.792.266 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.059 | 1.059 | 944 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 634.365 | 618.947 | 107.060 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.552 | 4.552 | 4.471 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 233.333 | 147.958 | 141.441 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 167.555 | 83.214 | 9.923 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.291 | 8.186 | 6.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 982 | 62 | 62 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.726 | 394 | 281 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 104.473 | 103.039 | 93.618 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 357.594 | 350.741 | 275.724 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.485.125 | 1.226.384 | 1.149.628 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 729.713 | 704.795 | 478.034 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 67.264 | 57.997 | 31.462 |
| Cambio criterios contables | 9.575 | 8.864 | 8.964 |
| Operaciones a plazos | 397.073 | 397.073 | 397.073 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 255.798 | 240.858 | 40.531 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.963.988 | 28.864.301 | 18.291.313 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.313.224 | 12.243.453 | 8.230.606 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.489.721 | 5.475.028 | 3.101.168 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.445.369 | 5.436.303 | 1.273.159 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.569.239 | 5.569.239 | 5.567.565 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.080 | 9.452 | 5.710 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.708 | 1.708 | 1.708 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 129.648 | 129.118 | 111.398 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.735.287 | 1.539.558 | 531.657 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 900 | 895 | 900 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.396 | 3.396 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.921 | 1.869 | 1.891 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 123.215 | 123.098 | 122.083 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.273 | 293 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 56.801 | 51.343 | 42.982 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 488.710 | 488.710 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 138.070 | 138.070 | 138.070 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 821.985 | 632.968 | 128.934 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.972 | 14.873 | 13.535 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80.362 | 80.362 | 80.054 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.684 | 3.684 | 3.208 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 295.615 | 267.659 | 183.170 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.441 | 182 | 182 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.325 | 26.264 | 6.802 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 50.361 | 50.361 | 3.043 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.123 | 3.121 | 2.127 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25 | 25 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 50.584 | 40.073 | 29.935 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 34 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 156.760 | 147.599 | 141.044 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.074.143 | 13.219.467 | 15.175.635 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 519.044 | 486.443 | 489.676 |
| Base imponible positiva | 14.316.259 | 13.408.364 | 14.316.259 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
