Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 896 | 673 | 604 |
| RC | 11.308.589 | 17.923.402 | 4.908.868 |
| A U M E N T O S | 20.592.554 | 7.758.126 | 5.477.931 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.479.525 | 1.244.932 | 1.198.287 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 19.113.029 | 6.513.194 | 4.279.644 |
 Amortizaciones | 832.592 | 610.775 | 639.737 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 406.952 | 318.486 | 324.252 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 373.981 | 267.032 | 291.559 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.761 | 278 | 278 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.145 | 2.070 | 2.044 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 459 | 406 | 379 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 243 | 243 | 242 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.729 | 4.721 | 4.417 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.166 | 17.419 | 16.455 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 96 | 96 | 87 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 60 | 24 | 24 |
| Provisiones o deterioros | 13.537.760 | 3.575.495 | 1.480.796 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.857 | 8.857 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 137.523 | 94.358 | 63.964 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 627 | 522 | 452 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.163 | 37.661 | 44.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 253.016 | 140.499 | 176.000 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 136.628 | 115.947 | 91.163 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 716.681 | 712.503 | 76.739 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.200 | 2.515 | 2.970 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.987.974 | 1.589.908 | 163.940 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 79.768 | 67.171 | 52.838 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.137.241 | 805.474 | 807.769 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 185.172 | 54.252 | 49.999 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.402 | 6.402 | 3.865 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 50.345 | 7.961 | 11.229 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 128.423 | 39.886 | 34.902 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.501.776 | 865.354 | 1.387.013 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.780 | 5.363 | 7.395 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 366 | 366 | 366 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 67 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 84.764 | 44.270 | 66.066 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.698 | 1.689 | 1.687 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.379 | 2.379 | 2.379 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.619 | 2.865 | 2.974 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.391.662 | 85.173 | 1.209.882 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.637 | 2.629 | 1.861 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 998.677 | 717.802 | 89.797 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.170 | 1.170 | 1.170 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.728 | 419 | 2.208 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 119 | 119 | 119 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 527.867 | 287.186 | 147.684 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.902 | 13.542 | 12.913 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 124.795 | 58.634 | 54.604 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 210.101 | 176.101 | 70.323 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.391 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.577 | 5.149 | 723 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.058 | 529 | 529 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 154.040 | 33.228 | 8.589 |
| RESTO | 1.527.862 | 1.120.132 | 574.415 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 139.455 | 92.149 | 134.489 |
| Cambio criterios contables | 2.208 | 1.620 | 1.622 |
| Operaciones a plazos | 169 | 169 | 169 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.573 | 21.794 | 21.794 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.434 | 14.434 | 11.401 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.170 | 2.787 | 13.310 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 660.616 | 660.616 | 6.255 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.885 | 2.250 | 1.908 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 88 | 88 | 88 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60 | 48 | 60 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 667.202 | 324.175 | 383.318 |
| D I S M I N U C I O N E S | 31.704.335 | 23.308.751 | 5.911.491 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.096.821 | 832.261 | 63.445 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 283 | 132 | 132 |
| Disminuciones diversas | 30.607.230 | 22.476.358 | 5.847.914 |
| Amortización | 306.036 | 228.311 | 197.867 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 160.283 | 138.433 | 122.556 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.164 | 19.072 | 13.953 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 578 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.019 | 3.591 | 3.591 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 81 | 73 | 67 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 110 | 110 | 110 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 114.801 | 67.032 | 57.590 |
| Provisiones o deterioros | 5.152.384 | 4.700.165 | 911.033 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 131.833 | 102.458 | 69.734 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 467 | 467 | 467 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.129 | 41.473 | 38.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 62.999 | 28.973 | 28.547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.416 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 293 | 293 | 151 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.419 | 1.336 | 1.231 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.714.175 | 3.656.150 | 46.699 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 54.070 | 35.734 | 28.395 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.107.583 | 833.280 | 696.925 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 182.858 | 167.701 | 152.831 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.785 | 77.166 | 78.149 |
| Cambio criterios contables | 5.467 | 1.003 | 1.005 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 99 | 99 | 99 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 93.506 | 89.432 | 73.577 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.908.542 | 13.099.437 | 1.586.276 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.196.682 | 7.270.627 | 607.389 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.662.840 | 3.161.699 | 483.357 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.266.505 | 1.249.661 | 369.765 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.224.595 | 1.224.595 | 63.303 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.502 | 10.502 | 5.257 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 480 | 480 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 516.834 | 181.873 | 57.205 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.104 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.939.372 | 1.364.283 | 1.367.563 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.386 | 3.581 | 9.896 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 455 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48.266 | 34.089 | 36.961 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.443 | 1.438 | 1.429 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.168 | 1.168 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.786 | 11.979 | 11.948 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 444.000 | 444.000 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.390.824 | 112.120 | 1.210.461 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.018.056 | 744.659 | 89.369 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 270 | 242 | 270 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.982 | 4.982 | 3.732 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.761 | 1.761 | 1.761 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.545 | 4.147 | 1.617 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 430 | 119 | 119 |
| RESTO | 3.118.039 | 2.916.461 | 1.632.344 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 45.892 | 45.892 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.592 | 2.592 | 2.592 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.325 | 9.928 | 9.928 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 210.075 | 210.075 | 207.178 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.454.026 | 1.403.869 | 1.398.737 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 658.116 | 651.027 | 4.869 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 731.013 | 593.079 | 9.040 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 94.375 | 2.332.728 | 4.477.168 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 890.291 | 455.392 | 188.882 |
| Base imponible positiva | 4.256.633 | 4.102.028 | 4.256.633 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
