Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.475 | 3.418 | 2.861 |
| RC | 907.685 | 1.440.164 | 1.153.364 |
| A U M E N T O S | 1.248.439 | 956.321 | 649.270 |
| Impuesto sobre Sociedades | 331.851 | 317.313 | 313.915 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 916.585 | 639.008 | 335.354 |
 Amortizaciones | 38.571 | 29.484 | 31.010 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.591 | 10.434 | 10.145 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.625 | 5.578 | 8.469 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 153 | 112 | 41 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.194 | 2.009 | 1.370 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 452 | 331 | 302 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 65 | 5 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.352 | 1.172 | 1.079 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.187 | 3.148 | 2.931 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.557 | 2.810 | 2.654 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.395 | 3.885 | 3.968 |
| Provisiones o deterioros | 277.442 | 130.787 | 158.534 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 73 | 73 | 71 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.722 | 17.465 | 14.304 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.094 | 336 | 135 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.101 | 24.456 | 26.102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.469 | 2.991 | 14.249 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.882 | 1.928 | 12.540 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.418 | 14.965 | 17.570 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.991 | 1.450 | 1.003 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 55.231 | 7.177 | 10.246 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 321 | 313 | 25 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.661 | 9.327 | 8.046 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 84.471 | 50.299 | 54.240 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.790 | 1.804 | 1.975 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 85 | 85 | 85 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.704 | 1.719 | 1.890 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 339.513 | 272.976 | 32.740 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 101 | 97 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28 | 28 | 19 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.513 | 4.208 | 3.191 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 815 | 568 | 474 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.561 | 28.948 | 22.392 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.535 | 3.684 | 1.516 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 292.084 | 235.198 | 4.764 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 298 | 162 | 298 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 43 | 43 | 43 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 421 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 130.394 | 98.924 | 17.472 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.137 | 1.609 | 1.543 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.222 | 8.830 | 8.001 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.596 | 12.347 | 6.339 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 50 | 7 | 50 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 875 | 419 | 244 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 998 | 998 | 998 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 144 | 33 | 111 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 87.368 | 74.678 | 186 |
| RESTO | 127.875 | 105.033 | 93.623 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.430 | 7.331 | 10.368 |
| Cambio criterios contables | 2.389 | 1.034 | 623 |
| Operaciones a plazos | 14.835 | 14.805 | 440 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 215 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.267 | 707 | 707 |
| Revalorizaciones contables | 36.294 | 36.294 | 36.294 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.364 | 155 | 140 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 161 | 63 | 161 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 40.005 | 38.190 | 38.651 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18 | 18 | 8 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 166 | 54 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.685 | 6.225 | 6.132 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.363.290 | 1.143.637 | 290.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 165.450 | 105.129 | 19.836 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.197.840 | 1.038.508 | 270.880 |
| Amortización | 51.577 | 40.914 | 36.052 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.888 | 7.627 | 7.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.449 | 712 | 219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.384 | 1.384 | 1.073 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.229 | 5.189 | 3.896 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 52 | 51 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 272 | 272 | 272 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 726 | 726 | 726 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.508 | 5.497 | 4.094 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.680 | 7.481 | 6.977 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.389 | 11.975 | 11.560 |
| Provisiones o deterioros | 122.611 | 88.673 | 59.665 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 517 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.489 | 11.385 | 5.618 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 259 | 259 | 201 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.506 | 14.569 | 8.821 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.711 | 5.190 | 5.158 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.855 | 1.807 | 554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.979 | 313 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.045 | 3.045 | 2.218 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 116 | 70 | 46 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.430 | 149 | 88 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 41 | 41 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.246 | 5.063 | 999 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.416 | 46.783 | 35.923 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 44.169 | 30.061 | 13.647 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 293 | 199 | 198 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.124 | 8.233 | 7.867 |
| Cambio criterios contables | 7.638 | 3.996 | 1.561 |
| Operaciones a plazos | 15.670 | 15.640 | 2.295 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.437 | 1.987 | 1.719 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 522.615 | 479.733 | 109.881 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 467.677 | 425.199 | 101.185 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 46.073 | 46.008 | 3.343 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.015 | 5.828 | 4.022 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.405 | 1.252 | 1.330 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 348.721 | 291.542 | 35.977 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 193 | 168 | 12 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 6.442 | 6.439 | 3.954 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 139 | 139 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 732 | 617 | 500 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 667 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.622 | 31.675 | 23.889 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 302.059 | 249.638 | 4.847 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 89 | 89 | 89 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.738 | 2.738 | 2.620 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21 | 21 | 21 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 108.147 | 107.585 | 15.658 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 135 | 135 | 135 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.040 | 1.040 | 755 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 630 | 630 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.857 | 6.809 | 6.829 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.893 | 2.893 | 961 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 662 | 662 | 662 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.441 | 4.441 | 1.395 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.780 | 2.780 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 88.709 | 88.196 | 4.922 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 752.527 | 1.217.175 | 1.476.141 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 151.819 | 132.920 | 76.585 |
| Base imponible positiva | 1.383.794 | 1.359.266 | 1.383.794 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
