Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.058 | 16.852 | 14.511 |
| RC | 4.883.426 | 7.761.694 | 3.726.799 |
| A U M E N T O S | 4.364.966 | 2.339.115 | 2.504.056 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.014.680 | 975.355 | 935.150 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 51 | 51 | 51 |
| Aumentos diversos | 3.350.236 | 1.363.709 | 1.568.855 |
 Amortizaciones | 103.033 | 47.381 | 51.320 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.780 | 22.356 | 23.319 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 49.464 | 1.823 | 4.742 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 305 | 305 | 270 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.264 | 1.156 | 1.120 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 488 | 140 | 460 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.842 | 5.927 | 5.814 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.709 | 6.770 | 6.822 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.754 | 5.117 | 4.970 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.427 | 3.787 | 3.802 |
| Provisiones o deterioros | 1.797.989 | 473.084 | 1.039.707 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.777 | 1.641 | 1.139 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 130.563 | 28.920 | 65.288 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.147 | 1.270 | 1.822 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 138.001 | 26.099 | 58.634 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 630.318 | 47.175 | 486.237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 43.054 | 7.217 | 39.948 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 138.519 | 97.621 | 56.515 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 167.728 | 1.944 | 21.706 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 209.607 | 108.591 | 110.836 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 684 | 105 | 655 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 294 | 268 | 294 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.730 | 12.553 | 1.679 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 320.567 | 139.680 | 194.953 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 74.855 | 16.327 | 17.034 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.334 | 4.091 | 1.029 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 232 | 232 | 31 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.091 | 1.091 | 4 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 67.190 | 10.905 | 15.963 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 533.784 | 400.261 | 147.791 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.382 | 8.301 | 9.883 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.636 | 36.195 | 16.275 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.037 | 271 | 2.023 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.888 | 1.324 | 4.765 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.829 | 14.425 | 13.706 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 65.648 | 34.688 | 36.251 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 955 | 0 | 955 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.877 | 19.904 | 1.647 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 306.073 | 272.605 | 20.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.965 | 3.260 | 5.287 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 676 | 676 | 676 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.097 | 5.578 | 5.578 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35.416 | 2.728 | 30.234 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 302.914 | 124.467 | 119.345 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.336 | 3.124 | 4.183 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 78.526 | 51.546 | 52.904 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 84 | 57 | 56 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 37.712 | 20.989 | 26.276 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 651 | 122 | 593 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.438 | 4 | 5.923 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 883 | 749 | 16 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.209 | 63 | 883 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 162.068 | 47.806 | 28.503 |
| RESTO | 537.661 | 302.188 | 193.658 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 61.118 | 47.252 | 20.184 |
| Cambio criterios contables | 3.676 | 2.445 | 2.373 |
| Operaciones a plazos | 11.731 | 8.973 | 9.239 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 623 | 623 | 126 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 58.143 | 18.472 | 11.616 |
| Revalorizaciones contables | 1.582 | 208 | 1.297 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.304 | 44.055 | 32.093 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.466 | 861 | 732 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 143.895 | 140.613 | 2.293 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 70 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.375 | 1.859 | 1.824 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 140 | 129 | 126 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 411 | 411 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.214 | 3.481 | 2.356 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 201.912 | 32.806 | 109.400 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.871.823 | 5.930.751 | 1.875.378 |
| Impuesto sobre Sociedades | 373.037 | 217.198 | 30.297 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 258 | 258 | 258 |
| Disminuciones diversas | 6.498.528 | 5.713.295 | 1.844.822 |
| Amortización | 83.594 | 64.352 | 53.253 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.032 | 7.460 | 5.905 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.761 | 1.408 | 1.134 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 937 | 937 | 937 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.298 | 1.297 | 1.288 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 552 | 552 | 552 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.683 | 2.683 | 1.916 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.183 | 2.183 | 2.157 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.977 | 8.747 | 8.617 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.916 | 11.797 | 10.394 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.255 | 27.289 | 20.353 |
| Provisiones o deterioros | 1.037.783 | 522.156 | 254.804 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.739 | 9.487 | 5.116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 124.941 | 22.948 | 22.427 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 251 | 251 | 251 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 155.339 | 107.763 | 26.975 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 262.344 | 116.902 | 94.243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.297 | 1.165 | 852 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.996 | 2.056 | 1.643 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 106.792 | 1.277 | 347 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 315 | 315 | 315 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 138.391 | 129.407 | 49.685 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 251 | 235 | 216 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.187 | 11.107 | 827 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 212.939 | 119.244 | 51.907 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 295.126 | 238.422 | 69.337 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 359 | 359 | 359 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 667 | 667 | 527 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 149.448 | 116.887 | 16.470 |
| Cambio criterios contables | 10.491 | 3.264 | 1.805 |
| Operaciones a plazos | 15.807 | 15.781 | 11.207 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 11 | 5 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.177 | 39.110 | 12.732 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 79.165 | 62.349 | 26.237 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.246.012 | 4.143.494 | 1.247.742 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.911.286 | 2.880.764 | 642.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 652.449 | 639.325 | 221.876 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 495.697 | 495.558 | 295.860 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 65.892 | 44.897 | 40.887 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.106 | 17.106 | 3.649 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.531 | 12.531 | 12.531 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 91.051 | 53.312 | 30.554 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 693.293 | 617.682 | 187.014 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.174 | 9.002 | 3.326 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.581 | 677 | 677 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 532 | 100 | 532 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 63.579 | 51.464 | 19.944 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 12.097 | 12.097 | 2.067 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 36.247 | 36.054 | 5.401 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.421 | 20.198 | 17.578 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 64.603 | 41.355 | 36.682 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 125 | 125 | 125 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 393.893 | 364.294 | 18.444 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 733 | 733 | 733 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80.804 | 80.804 | 80.726 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 781 | 781 | 781 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.725 | 0 | 0 |
| RESTO | 142.721 | 127.188 | 32.673 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 724 | 710 | 600 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 16.108 | 14.354 | 14.354 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 763 | 389 | 389 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.413 | 48.493 | 5.880 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 602 | 256 | 481 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.910 | 16.422 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.464 | 3.464 | 3.464 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 6.280 | 6.280 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 42.458 | 36.818 | 7.500 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.337.442 | 4.131.634 | 4.334.557 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 855.247 | 758.124 | 368.044 |
| Base imponible positiva | 3.896.041 | 3.806.411 | 3.896.041 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
