Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 650 | 489 | 418 |
| RC | 541.271 | 813.638 | 721.360 |
| A U M E N T O S | 866.350 | 677.767 | 329.641 |
| Impuesto sobre Sociedades | 192.117 | 176.123 | 185.312 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 674.234 | 501.644 | 144.329 |
 Amortizaciones | 19.943 | 13.687 | 12.917 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.991 | 5.070 | 4.364 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.473 | 1.608 | 1.640 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 238 | 233 | 233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 42 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.604 | 1.182 | 1.586 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.586 | 2.934 | 3.186 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.052 | 1.882 | 1.197 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 956 | 777 | 708 |
| Provisiones o deterioros | 77.495 | 26.297 | 35.809 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 251 | 251 | 245 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.738 | 3.445 | 2.567 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 229 | 214 | 214 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.286 | 5.524 | 4.275 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.287 | 7.621 | 18.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.938 | 1.716 | 1.725 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 446 | 179 | 179 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.154 | 174 | 245 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 11 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.847 | 1.381 | 1.381 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.396 | 996 | 999 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.838 | 4.713 | 5.280 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.115 | 2.431 | 232 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.930 | 2.425 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.178 | 0 | 225 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 477.039 | 401.855 | 36.734 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 989 | 47 | 47 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 156 | 156 | 39 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.876 | 2.805 | 2.694 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 108.806 | 86.350 | 13.412 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.653 | 20.000 | 549 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 331.510 | 282.451 | 8.040 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.046 | 10.046 | 10.046 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.003 | 0 | 1.907 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.110 | 15.651 | 17.877 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.648 | 528 | 528 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.975 | 6.135 | 5.762 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.159 | 6.972 | 7.086 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 342 | 0 | 342 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.987 | 2.015 | 4.158 |
| RESTO | 53.532 | 41.721 | 40.762 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.955 | 659 | 2.016 |
| Cambio criterios contables | 261 | 116 | 113 |
| Operaciones a plazos | 17.512 | 17.512 | 17.512 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.126 | 2.627 | 149 |
| Revalorizaciones contables | 297 | 29 | 29 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.079 | 76 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 51 | 2 | 2 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 375 | 375 | 375 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 315 | 315 | 315 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.554 | 20.011 | 20.175 |
| D I S M I N U C I O N E S | 853.649 | 716.830 | 280.053 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.370 | 9.312 | 6.200 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 810.279 | 707.518 | 273.852 |
| Amortización | 25.138 | 20.817 | 16.946 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.271 | 2.177 | 1.998 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 819 | 475 | 475 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.800 | 2.799 | 302 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.804 | 2.790 | 2.481 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.317 | 12.449 | 11.563 |
| Provisiones o deterioros | 24.022 | 20.587 | 15.319 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 127 | 127 | 127 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.986 | 2.965 | 1.305 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 162 | 162 | 162 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.311 | 7.467 | 4.116 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.848 | 4.765 | 4.739 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 728 | 728 | 728 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13 | 9 | 13 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 150 | 150 | 150 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.361 | 761 | 856 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.285 | 3.440 | 3.111 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.979 | 59.854 | 56.886 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.458 | 1.178 | 347 |
| Cambio criterios contables | 2.629 | 2.300 | 1.568 |
| Operaciones a plazos | 53.521 | 48.005 | 48.005 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 15 | 15 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.356 | 8.356 | 6.951 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 133.560 | 118.438 | 95.733 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 122.745 | 112.155 | 95.590 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.345 | 3.849 | 53 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.331 | 2.434 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 140 | 0 | 91 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 523.004 | 451.315 | 78.089 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 797 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.557 | 2.557 | 2.398 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.946 | 1.586 | 1.541 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 113.232 | 90.804 | 13.420 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 351.860 | 303.727 | 8.097 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 52.605 | 52.605 | 52.605 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 37.575 | 36.507 | 10.878 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.881 | 2.669 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13 | 13 | 13 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.714 | 19.714 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 13.761 | 12.904 | 10.850 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 547.172 | 767.713 | 764.074 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 125.691 | 119.850 | 80.351 |
| Base imponible positiva | 666.013 | 650.718 | 666.013 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
