Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 763 | 565 | 345 |
| RC | 205.053 | 357.883 | 267.492 |
| A U M E N T O S | 1.843.493 | 1.191.799 | 365.771 |
| Impuesto sobre Sociedades | 82.524 | 76.697 | 80.079 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 309 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.760.660 | 1.115.102 | 285.692 |
 Amortizaciones | 22.105 | 5.476 | 9.476 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.372 | 1.045 | 1.530 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.886 | 1.143 | 4.668 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 563 | 563 | 563 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 335 | 335 | 335 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 124 | 95 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 570 | 500 | 499 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 384 | 304 | 266 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.297 | 969 | 1.028 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 569 | 493 | 491 |
| Provisiones o deterioros | 32.331 | 14.744 | 18.677 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.627 | 2.229 | 5.699 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.723 | 586 | 586 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.931 | 917 | 2.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.399 | 3.256 | 2.412 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 134 | 134 | 134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 562 | 562 | 504 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 631 | 631 | 631 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.572 | 329 | 329 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 386 | 314 | 150 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.356 | 5.778 | 5.845 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4 | 4 | 4 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.622.673 | 1.060.356 | 225.347 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 466 | 48 | 419 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 633 | 632 | 632 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.838 | 1.642 | 1.438 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 245.179 | 104.632 | 159.014 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.203 | 19.999 | 268 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.336.730 | 933.402 | 63.576 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 121 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 503 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.516 | 5.156 | 4.700 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.037 | 256 | 450 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.092 | 1.971 | 1.723 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.248 | 2.709 | 2.308 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.090 | 205 | 205 |
| RESTO | 32.032 | 29.367 | 27.486 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.677 | 1.640 | 1.663 |
| Cambio criterios contables | 2.083 | 108 | 16 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 215 | 215 | 215 |
| Revalorizaciones contables | 321 | 321 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44 | 44 | 44 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 225 | 225 | 225 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.464 | 26.812 | 25.305 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.777.961 | 1.218.759 | 283.832 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.055 | 727 | 277 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.766.879 | 1.218.031 | 283.555 |
| Amortización | 11.803 | 9.758 | 5.512 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 139 | 120 | 114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 97 | 97 | 97 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 127 | 127 | 127 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 181 | 181 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.038 | 788 | 188 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.129 | 5.277 | 2.070 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.070 | 3.148 | 2.886 |
| Provisiones o deterioros | 15.379 | 10.971 | 9.504 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.050 | 5.653 | 4.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78 | 78 | 78 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.744 | 437 | 189 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 852 | 725 | 542 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 591 | 589 | 589 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58 | 57 | 57 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.886 | 3.330 | 3.133 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.329 | 4.637 | 3.089 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.278 | 2.658 | 2.654 |
| Cambio criterios contables | 3.830 | 1.356 | 0 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46 | 46 | 46 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.173 | 574 | 386 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.784 | 15.930 | 8.191 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 14.539 | 11.547 | 5.333 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 203 | 203 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.267 | 4.180 | 2.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 776 | 0 | 776 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.639.822 | 1.123.094 | 230.395 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 371 | 198 | 250 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 407 | 407 | 198 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.468 | 1.870 | 1.444 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 253.146 | 116.790 | 159.944 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.379.914 | 1.000.313 | 65.294 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.630 | 1.630 | 1.380 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.886 | 1.886 | 1.886 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 70.762 | 53.642 | 26.864 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 171 | 171 | 171 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37.302 | 20.200 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 33.233 | 33.215 | 26.646 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 270.551 | 330.890 | 349.397 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 18.656 | 17.589 | 9.101 |
| Base imponible positiva | 336.073 | 326.719 | 336.073 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
