Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.998 | 25.510 | 18.262 |
| RC | 390.777 | 680.277 | 536.960 |
| A U M E N T O S | 679.990 | 462.826 | 256.087 |
| Impuesto sobre Sociedades | 159.410 | 156.797 | 149.075 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27 | 27 | 27 |
| Aumentos diversos | 520.552 | 306.002 | 106.985 |
 Amortizaciones | 9.306 | 4.801 | 5.515 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.700 | 1.500 | 2.207 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 209 | 104 | 89 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 277 | 255 | 249 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 21 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 716 | 446 | 647 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.062 | 840 | 778 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.304 | 947 | 903 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.016 | 703 | 635 |
| Provisiones o deterioros | 4.465 | 2.403 | 2.743 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 12 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 433 | 55 | 199 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 91 | 12 | 89 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 668 | 433 | 186 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.155 | 963 | 1.042 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 110 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 307 | 228 | 224 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28 | 22 | 22 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 181 | 28 | 25 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54 | 48 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | 3 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.376 | 564 | 864 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 306 | 179 | 46 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 121 | 0 | 46 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 178 | 178 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 457.353 | 276.524 | 71.658 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.627 | 1.605 | 52 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 388 | 91 | 343 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 996 | 722 | 339 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 172.428 | 99.733 | 49.785 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.171 | 5.189 | 2.622 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 272.330 | 168.558 | 17.449 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.410 | 626 | 1.066 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.484 | 11.257 | 12.556 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 680 | 309 | 402 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.564 | 6.485 | 8.012 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 67 | 38 | 46 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.555 | 3.861 | 4.015 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 47 | 35 | 32 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 460 | 460 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 68 | 62 | 38 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42 | 7 | 11 |
| RESTO | 27.639 | 10.838 | 14.468 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.191 | 1.414 | 1.454 |
| Cambio criterios contables | 1.154 | 1.058 | 511 |
| Operaciones a plazos | 4.220 | 456 | 4.012 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 9 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 100 | 100 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 1 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 15 | 15 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.589 | 1.549 | 1.552 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 134 | 134 | 134 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 100 | 0 | 100 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13 | 5 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.108 | 6.107 | 6.685 |
| D I S M I N U C I O N E S | 609.557 | 417.497 | 123.842 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.669 | 3.158 | 1.213 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 449 | 449 | 9 |
| Disminuciones diversas | 578.439 | 413.890 | 122.621 |
| Amortización | 13.576 | 6.584 | 5.265 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.958 | 2.176 | 1.787 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 120 | 119 | 116 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 38 | 38 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 369 | 369 | 355 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 73 | 73 | 73 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.063 | 1.405 | 1.025 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.338 | 2.089 | 1.704 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 604 | 301 | 190 |
| Provisiones o deterioros | 7.380 | 3.896 | 2.856 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 96 | 96 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 664 | 642 | 85 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 696 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.137 | 2.130 | 1.871 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 137 | 137 | 137 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 74 | 74 | 74 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 239 | 237 | 59 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.334 | 573 | 526 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.524 | 5.081 | 2.854 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.135 | 894 | 516 |
| Cambio criterios contables | 1.208 | 1.021 | 259 |
| Operaciones a plazos | 2.184 | 2.184 | 2.069 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 25 | 25 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 929 | 929 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37 | 22 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 39.496 | 39.434 | 26.334 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 29.816 | 29.788 | 23.524 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.106 | 7.106 | 766 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.050 | 2.050 | 1.763 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17 | 17 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 286 | 253 | 60 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6 | 6 | 6 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 204 | 204 | 204 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 494.615 | 347.040 | 81.358 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 935 | 932 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.264 | 1.260 | 10 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 302 | 282 | 74 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 651 | 651 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.446 | 1.146 | 621 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 188.170 | 120.632 | 51.060 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 290.682 | 210.975 | 18.460 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 462 | 460 | 461 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.703 | 10.703 | 10.666 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 17.848 | 11.855 | 3.954 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 61 | 61 | 61 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.605 | 1.605 | 1.578 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19 | 6 | 6 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 53 | 53 | 53 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.840 | 5.154 | 951 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 118 | 118 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.151 | 4.858 | 1.305 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 459.815 | 724.205 | 669.270 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 106.463 | 104.525 | 30.298 |
| Base imponible positiva | 631.169 | 623.202 | 631.169 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
