Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 59.779 | 41.082 | 29.395 |
| RC | 407.984 | 1.250.980 | 1.022.145 |
| A U M E N T O S | 612.377 | 468.546 | 384.392 |
| Impuesto sobre Sociedades | 315.887 | 305.637 | 282.027 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 296.490 | 162.910 | 102.364 |
 Amortizaciones | 17.329 | 12.881 | 11.751 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.760 | 5.132 | 5.034 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 474 | 406 | 316 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 407 | 315 | 171 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 655 | 531 | 466 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 196 | 166 | 172 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 877 | 432 | 449 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.455 | 941 | 952 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.272 | 2.672 | 2.241 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.234 | 2.285 | 1.950 |
| Provisiones o deterioros | 106.257 | 55.419 | 29.969 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 95 | 89 | 19 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.940 | 616 | 332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.237 | 77 | 69 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.027 | 664 | 646 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.831 | 2.849 | 368 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 153 | 153 | 153 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 29.334 | 26.960 | 5.411 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.111 | 68 | 194 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.634 | 15.196 | 15.196 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 103 | 59 | 56 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 615 | 493 | 615 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 619 | 576 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.531 | 7.618 | 6.908 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.856 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.752 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 105 | 8 | 8 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 22.032 | 15.898 | 12.009 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 38 | 50 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.678 | 6.678 | 6.678 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31 | 0 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.445 | 2.315 | 1.847 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.774 | 1.903 | 989 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 109 | 61 | 61 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.796 | 4.445 | 358 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.828 | 147 | 1.694 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 306 | 306 | 306 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.585 | 40.346 | 20.538 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.545 | 624 | 1.022 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 34.768 | 15.485 | 14.892 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 109 | 95 | 103 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.423 | 4.776 | 4.179 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 78 | 72 | 66 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 176 | 142 | 140 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38 | 26 | 26 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 502 | 440 | 66 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28 | 7 | 28 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.918 | 18.678 | 15 |
| RESTO | 80.430 | 38.357 | 28.090 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.912 | 615 | 700 |
| Cambio criterios contables | 821 | 181 | 277 |
| Operaciones a plazos | 2.653 | 402 | 2.479 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 931 | 259 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.742 | 1.670 | 1.557 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 752 | 0 | 534 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 536 | 0 | 382 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 337 | 99 | 74 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 80 | 73 | 56 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4 | 4 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 384 | 347 | 347 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 200 | 153 | 156 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 63.072 | 34.555 | 21.529 |
| D I S M I N U C I O N E S | 421.167 | 325.408 | 127.638 |
| Impuesto sobre Sociedades | 87.274 | 13.426 | 7.310 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 333.892 | 311.982 | 120.328 |
| Amortización | 21.011 | 17.896 | 13.133 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.058 | 4.749 | 2.647 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 612 | 612 | 246 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 38 | 38 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 477 | 440 | 364 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 680 | 644 | 370 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 149 | 149 | 97 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 807 | 807 | 807 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.102 | 2.833 | 2.487 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.549 | 5.880 | 4.664 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.497 | 1.702 | 1.412 |
| Provisiones o deterioros | 82.142 | 74.194 | 11.226 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 128 | 128 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.106 | 4.414 | 828 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 47.403 | 46.639 | 66 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.292 | 11.260 | 3.190 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 52 | 52 | 30 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 86 | 79 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6 | 4 | 4 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 100 | 94 | 88 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12 | 12 | 4 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.844 | 11.426 | 6.922 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.949 | 12.160 | 9.979 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.578 | 1.999 | 1.560 |
| Cambio criterios contables | 1.499 | 324 | 306 |
| Operaciones a plazos | 1.774 | 1.774 | 1.774 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 185 | 184 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.719 | 7.766 | 6.228 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.194 | 113 | 110 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 178.515 | 176.695 | 69.855 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 144.713 | 144.045 | 43.051 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 23.507 | 23.507 | 23.507 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 9.772 | 8.723 | 2.932 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 355 | 355 | 329 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 168 | 64 | 37 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 30.378 | 27.770 | 14.893 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 2 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 469 | 468 | 468 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.780 | 4.114 | 2.819 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.927 | 2.207 | 1.080 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.364 | 11.271 | 947 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.728 | 2.682 | 2.641 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.980 | 6.980 | 6.936 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 46 | 46 | 0 |
| RESTO | 3.897 | 3.266 | 1.241 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 142 | 142 | 142 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 86 | 14 | 14 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 244 | 244 | 7 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 9 | 7 | 7 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 632 | 632 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.775 | 2.219 | 1.063 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 600.649 | 1.395.245 | 1.280.049 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 261.298 | 253.375 | 63.940 |
| Base imponible positiva | 1.196.060 | 1.188.807 | 1.196.060 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
