Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.561 | 5.967 | 5.156 |
| RC | 15.204.133 | 21.192.701 | 13.694.939 |
| A U M E N T O S | 19.700.205 | 12.568.613 | 10.342.087 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.321.432 | 3.950.978 | 3.845.150 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38.758 | 9.531 | 9.531 |
| Aumentos diversos | 15.340.015 | 8.608.104 | 6.487.406 |
 Amortizaciones | 722.562 | 520.820 | 552.831 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 276.668 | 218.410 | 210.697 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 284.135 | 162.059 | 213.018 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 7.108 | 6.655 | 5.811 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.277 | 23.732 | 20.011 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.516 | 6.205 | 6.113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.333 | 3.118 | 3.075 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.363 | 32.636 | 31.893 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59.988 | 51.217 | 46.220 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.097 | 13.707 | 12.735 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.077 | 3.081 | 3.258 |
| Provisiones o deterioros | 6.611.306 | 2.826.097 | 3.535.392 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 162.354 | 5.564 | 32.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 449.423 | 129.081 | 161.842 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.928 | 9.810 | 15.040 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 339.804 | 109.363 | 70.501 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.080.643 | 478.942 | 478.567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 48.386 | 31.112 | 20.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 577.755 | 201.582 | 474.323 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.655 | 22.941 | 20.844 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 456 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.185.866 | 470.219 | 482.272 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 44 | 42 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.216 | 1.551 | 1.551 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 83.834 | 69.774 | 64.566 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.611.942 | 1.295.915 | 1.713.249 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 214.487 | 115.734 | 44.142 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.465 | 11.601 | 8.915 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 118.980 | 78.255 | 10.161 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.550 | 2.212 | 7.550 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 29 | 29 | 25 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65.463 | 23.638 | 17.491 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.123.155 | 3.585.942 | 892.083 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.680 | 15.606 | 19.810 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.447 | 2.025 | 1.403 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 73 | 15 | 73 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.817 | 29.607 | 13.610 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11.347 | 11.195 | 4.764 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 777.959 | 777.425 | 450 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 66.434 | 52.843 | 47.536 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.202 | 6.202 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.575.722 | 805.524 | 616.555 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.272 | 4.714 | 5.267 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 65.395 | 46.950 | 6.368 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.502.887 | 1.801.137 | 135.815 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.560 | 11.568 | 11.656 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 23.558 | 21.019 | 22.778 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.150 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.607 | 68 | 1.975 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 45 | 45 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 991.035 | 241.030 | 258.845 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.154 | 14.861 | 14.909 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 138.532 | 82.247 | 93.362 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 250 | 149 | 149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 117.351 | 96.045 | 84.153 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 564 | 482 | 397 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.380 | 2.577 | 1.773 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.879 | 4.879 | 433 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.268 | 1.447 | 8.420 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.540 | 2.297 | 2.297 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 676.015 | 35.945 | 52.853 |
| RESTO | 1.677.469 | 1.318.481 | 1.204.113 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 115.691 | 88.137 | 66.977 |
| Cambio criterios contables | 34.297 | 23.468 | 16.409 |
| Operaciones a plazos | 30.585 | 23.235 | 23.619 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.623 | 1.492 | 1.442 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 51.181 | 18.600 | 24.179 |
| Revalorizaciones contables | 2.714 | 1.851 | 1.546 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 299.368 | 213.670 | 127.740 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.464 | 13.399 | 13.222 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.999 | 7.532 | 5.602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13.006 | 8.568 | 5.146 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 707 | 678 | 678 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.425 | 7.425 | 7.425 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.103 | 8.030 | 6.787 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9.676 | 9.579 | 9.515 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.066.581 | 891.768 | 892.777 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.400.726 | 19.533.152 | 7.444.621 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.094.118 | 491.644 | 99.837 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.475 | 23.448 | 23.302 |
| Disminuciones diversas | 23.283.133 | 19.018.060 | 7.321.481 |
| Amortización | 558.849 | 426.449 | 328.730 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 98.678 | 55.462 | 47.843 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 86.877 | 74.584 | 34.793 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.956 | 9.991 | 9.846 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 26.504 | 20.917 | 16.447 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 805 | 805 | 369 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.653 | 1.613 | 1.441 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.118 | 26.118 | 26.118 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.025 | 11.381 | 2.017 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.454 | 25.066 | 18.790 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.417 | 12.400 | 8.908 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 255.363 | 188.114 | 162.160 |
| Provisiones o deterioros | 4.545.466 | 2.770.029 | 1.631.580 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79.903 | 12.291 | 7.778 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 632.037 | 171.366 | 154.523 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.560 | 12.303 | 11.995 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 202.685 | 144.917 | 42.510 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.078.490 | 1.024.106 | 54.385 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.075 | 4.812 | 4.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.757 | 4.934 | 4.858 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.720 | 9.225 | 6.550 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 188.900 | 92.877 | 102.897 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58.216 | 51.663 | 43.969 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.266.027 | 1.241.440 | 1.197.300 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 554.386 | 441.021 | 282.702 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.020 | 82 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.799 | 12.795 | 12.795 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 162.365 | 134.058 | 67.825 |
| Cambio criterios contables | 87.154 | 67.609 | 55.214 |
| Operaciones a plazos | 118.724 | 107.562 | 105.789 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.708 | 1.097 | 143 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 369 | 369 | 104 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.247 | 117.450 | 40.749 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.167.191 | 10.435.467 | 3.586.910 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.909.372 | 5.397.015 | 1.724.051 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.723.527 | 2.662.895 | 629.734 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.384.085 | 1.307.552 | 961.105 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 373.596 | 366.694 | 206.534 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 73.200 | 69.966 | 12.770 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.042 | 4.972 | 4.032 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 695.368 | 626.374 | 48.685 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.939.603 | 3.513.593 | 1.174.986 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.246 | 18.702 | 18.458 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16.690 | 7.848 | 10.784 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.963 | 1.823 | 1.925 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72.040 | 32.736 | 14.433 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 129.243 | 127.665 | 98.917 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.388 | 12.388 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91.050 | 90.403 | 1.031 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.133 | 72.602 | 50.080 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 57.557 | 57.557 | 6.962 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.663.139 | 955.344 | 645.273 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 33.000 | 33.000 | 29.014 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.590.438 | 1.940.108 | 137.003 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 19.970 | 19.957 | 19.344 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 121.219 | 121.219 | 119.847 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.943 | 14.657 | 14.332 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 7.496 | 7.496 | 7.496 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 1.517.638 | 1.431.501 | 316.573 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.613 | 4.605 | 4.598 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.473 | 13.473 | 13.473 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 768 | 722 | 722 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.965 | 6.962 | 6.962 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 67.993 | 47.889 | 8.857 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 78.556 | 70.869 | 70.245 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.640 | 1.640 | 1.640 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.660 | 5.186 | 5.012 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 57.905 | 40.803 | 203 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 135.705 | 133.545 | 2.950 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.810 | 8.791 | 5.386 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9.017 | 9.013 | 9.013 |
| Otras correcciones al resultado | 1.124.534 | 1.088.004 | 187.513 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.363.167 | 14.094.834 | 16.494.678 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.040.839 | 971.457 | 623.767 |
| Base imponible positiva | 15.633.046 | 15.076.088 | 15.633.046 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
