Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 118.356 | 68.111 | 51.238 |
| RC | 18.740.642 | 24.774.471 | 19.939.838 |
| A U M E N T O S | 15.226.467 | 11.147.509 | 11.486.639 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.735.140 | 5.382.571 | 5.340.864 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.617 | 3.617 | 3.617 |
| Aumentos diversos | 9.487.710 | 5.761.320 | 6.142.158 |
 Amortizaciones | 1.070.887 | 845.039 | 819.974 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 257.892 | 156.049 | 144.622 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 210.489 | 129.707 | 174.067 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 16.921 | 10.773 | 14.535 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 93.141 | 87.827 | 80.774 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.275 | 10.528 | 10.383 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.090 | 3.884 | 3.767 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 212.369 | 203.210 | 157.534 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 203.850 | 190.421 | 185.897 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 36.397 | 33.437 | 30.880 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.464 | 19.205 | 17.516 |
| Provisiones o deterioros | 6.430.732 | 3.811.509 | 4.316.181 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 19.035 | 6.403 | 8.795 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 238.053 | 104.777 | 117.699 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45.503 | 12.501 | 12.446 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.129.851 | 111.471 | 867.244 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 579.651 | 243.350 | 391.134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 82.015 | 77.297 | 75.431 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 401.196 | 237.011 | 318.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.975 | 4.959 | 12.090 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 335 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 896.673 | 670.810 | 343.773 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.277 | 708 | 623 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 763 | 641 | 687 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 201.871 | 112.086 | 96.019 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.817.533 | 2.229.495 | 2.071.484 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 86.444 | 69.698 | 36.539 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 41.990 | 32.656 | 1.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 23.639 | 19.604 | 19.604 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65 | 65 | 65 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 316 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.433 | 17.373 | 15.789 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 284.090 | 241.241 | 95.576 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.847 | 483 | 1.651 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.825 | 5.616 | 4.976 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 25.925 | 21.926 | 9.928 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.931 | 989 | 508 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.827 | 63.228 | 54.139 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.058 | 3.448 | 1.563 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.706 | 11.766 | 11.035 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 119.256 | 102.548 | 5.203 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.036 | 1.713 | 3.799 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 31.469 | 29.314 | 2.567 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 129 | 129 | 129 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 71 | 70 | 70 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 651.173 | 307.437 | 309.813 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 87.967 | 20.319 | 17.135 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 199.106 | 122.927 | 130.707 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 362 | 337 | 328 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 130.516 | 106.822 | 98.597 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 658 | 638 | 461 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19.933 | 6.875 | 4.347 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.839 | 12.143 | 12.780 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 16.520 | 2.787 | 3.602 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 27 | 28 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 183.123 | 34.461 | 41.726 |
| RESTO | 964.383 | 486.398 | 564.073 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 183.269 | 144.687 | 140.871 |
| Cambio criterios contables | 30.880 | 25.785 | 19.314 |
| Operaciones a plazos | 43.240 | 31.131 | 39.734 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.241 | 565 | 306 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96.180 | 39.079 | 44.162 |
| Revalorizaciones contables | 35.694 | 3.409 | 2.837 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.623 | 2.616 | 2.616 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 114.898 | 66.761 | 93.630 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.886 | 7.707 | 8.900 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 59.693 | 11.530 | 12.463 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.396 | 6.959 | 6.584 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 535 | 467 | 460 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 792 | 551 | 750 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.781 | 10.667 | 10.947 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 364.235 | 133.443 | 179.457 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.267.933 | 13.125.364 | 7.795.078 |
| Impuesto sobre Sociedades | 827.864 | 257.349 | 131.346 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.079 | 6.070 | 6.079 |
| Disminuciones diversas | 14.433.990 | 12.861.945 | 7.657.652 |
| Amortización | 1.255.390 | 1.107.504 | 638.642 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 536.840 | 504.930 | 101.045 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 73.760 | 57.429 | 59.243 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15.919 | 8.331 | 9.294 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78.217 | 70.588 | 64.694 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.950 | 4.906 | 4.193 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.057 | 1.057 | 932 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.809 | 15.177 | 7.202 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.638 | 7.706 | 4.950 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 54.221 | 53.202 | 45.686 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 47.405 | 45.107 | 38.243 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 418.574 | 339.069 | 303.158 |
| Provisiones o deterioros | 3.885.357 | 2.965.857 | 2.350.911 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.360 | 15.499 | 10.634 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.527 | 114.839 | 63.794 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.107 | 10.498 | 10.760 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 163.645 | 107.758 | 49.309 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 579.006 | 514.144 | 197.363 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17.764 | 17.304 | 8.925 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 87.309 | 78.129 | 73.557 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.925 | 885 | 4.539 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 328 | 328 | 328 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 97.068 | 79.324 | 55.035 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 728 | 657 | 641 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 216.845 | 172.259 | 109.125 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.516.745 | 1.854.233 | 1.766.902 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 581.879 | 460.991 | 302.951 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 262 | 262 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.419 | 1.415 | 491 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 194.786 | 141.811 | 117.443 |
| Cambio criterios contables | 59.958 | 33.971 | 35.151 |
| Operaciones a plazos | 117.757 | 116.864 | 94.045 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 31.127 | 31.122 | 5.046 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 32.025 | 28.520 | 6.597 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 144.495 | 106.975 | 44.129 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.549.073 | 7.294.986 | 3.632.715 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.838.118 | 3.652.082 | 1.464.547 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.903.015 | 1.854.160 | 800.039 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 367.308 | 360.906 | 292.743 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 943.670 | 942.179 | 941.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.493 | 6.871 | 6.845 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.358 | 1.984 | 2.358 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 487.111 | 476.802 | 124.918 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 534.143 | 501.371 | 233.667 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.855 | 1.738 | 1.844 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.061 | 6.006 | 5.451 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 80.486 | 80.323 | 48.745 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21.887 | 21.168 | 1.548 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 79.345 | 69.859 | 60.151 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.500 | 28.500 | 28.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.434 | 4.040 | 1.762 |
| Montes vecinales en mano común | 362 | 362 | 362 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.546 | 128.342 | 6.432 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 21.613 | 21.417 | 20.841 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 41.625 | 41.625 | 41.571 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 98.319 | 94.673 | 13.188 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.946 | 2.946 | 2.946 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 887 | 95 | 49 |
| RESTO | 628.148 | 531.236 | 498.767 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.216 | 3.212 | 1.972 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.584 | 24.063 | 15.729 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 260 | 180 | 163 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.601 | 3.331 | 3.331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 81.386 | 65.309 | 68.086 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 64.987 | 31.455 | 30.062 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.763 | 1.728 | 1.706 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.221 | 912 | 18 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 632 | 632 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 145.270 | 142.255 | 130.971 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.824 | 30.782 | 30.782 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 267.404 | 227.377 | 215.947 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 18.590.959 | 22.687.028 | 23.520.531 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.524.190 | 1.400.274 | 852.460 |
| Base imponible positiva | 22.217.329 | 21.759.992 | 22.217.329 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
