Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 211.556 | 85.332 | 54.659 |
| RC | 5.445.927 | 9.534.263 | 7.480.546 |
| A U M E N T O S | 7.153.684 | 4.966.424 | 3.545.313 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.206.007 | 2.115.967 | 2.066.071 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.529 | 1.529 | 1.141 |
| Aumentos diversos | 4.946.148 | 2.848.928 | 1.478.101 |
 Amortizaciones | 235.790 | 132.324 | 171.241 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 99.577 | 29.604 | 73.095 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 55.055 | 33.143 | 32.915 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 243 | 192 | 158 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.181 | 2.468 | 2.582 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.042 | 965 | 942 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.995 | 16.705 | 16.896 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.931 | 18.254 | 17.973 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.799 | 18.729 | 15.825 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.961 | 12.261 | 10.851 |
| Provisiones o deterioros | 1.132.440 | 325.843 | 421.218 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.450 | 528 | 2.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.466 | 36.884 | 39.837 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.408 | 2.070 | 2.417 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 359.910 | 45.191 | 146.978 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 183.286 | 83.422 | 90.796 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 46.485 | 32.638 | 15.553 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 62.145 | 31.575 | 26.503 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.230 | 342 | 4.660 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 179.229 | 10.904 | 12.752 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 54 | 34 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.919 | 1.406 | 1.405 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.114 | 7.458 | 6.461 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 202.576 | 73.372 | 71.009 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 53.719 | 26.654 | 26.539 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.479 | 4.975 | 5.288 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.661 | 20.552 | 20.674 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.576 | 1.127 | 578 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.697.794 | 1.928.469 | 452.692 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.285 | 2.800 | 3.416 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.776 | 3.024 | 3.027 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.257 | 954 | 1.678 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.512 | 1.421 | 778 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.611 | 19.101 | 14.468 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 773.736 | 482.508 | 190.763 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 61.588 | 52.981 | 8.615 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.804.305 | 1.351.133 | 210.739 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.672 | 14.121 | 16.875 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.230 | 195 | 195 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 791 | 204 | 204 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.030 | 24 | 1.931 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 398.349 | 166.736 | 166.857 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.616 | 6.181 | 5.891 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 153.450 | 78.630 | 72.260 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 203 | 97 | 89 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 72.215 | 44.656 | 33.914 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 472 | 165 | 202 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.322 | 1.414 | 1.740 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.775 | 117 | 2.778 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.052 | 329 | 672 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 15 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 140.230 | 35.136 | 49.299 |
| RESTO | 428.055 | 268.904 | 239.553 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.239 | 11.703 | 30.535 |
| Cambio criterios contables | 3.974 | 1.888 | 1.456 |
| Operaciones a plazos | 159.973 | 137.274 | 90.197 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 599 | 409 | 409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.404 | 6.123 | 1.210 |
| Revalorizaciones contables | 1.326 | 529 | 458 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 95 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.309 | 36.866 | 34.799 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.496 | 194 | 2.174 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.713 | 2.034 | 9.327 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.702 | 2.452 | 1.789 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 505 | 458 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.088 | 1.714 | 1.888 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.403 | 2.192 | 1.066 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 146.230 | 65.070 | 64.247 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.981.380 | 5.578.114 | 2.003.786 |
| Impuesto sobre Sociedades | 494.189 | 100.834 | 55.877 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.098 | 1.098 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.486.094 | 5.476.182 | 1.947.908 |
| Amortización | 224.320 | 184.585 | 127.515 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.084 | 28.504 | 11.509 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.185 | 2.689 | 2.422 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 81 | 81 | 81 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 152 | 152 | 148 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.939 | 2.905 | 2.737 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 145 | 145 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.349 | 5.349 | 3.777 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.268 | 4.268 | 3.081 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 45.869 | 39.211 | 21.308 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.787 | 38.234 | 31.005 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 82.462 | 63.047 | 51.397 |
| Provisiones o deterioros | 458.562 | 302.178 | 185.373 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.908 | 2.240 | 1.685 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.503 | 27.144 | 8.261 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 462 | 461 | 462 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 180.262 | 107.104 | 47.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.578 | 40.812 | 30.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.767 | 1.773 | 6.255 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.471 | 20.299 | 20.247 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.978 | 1.501 | 1.885 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.463 | 27.982 | 23.983 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 170 | 170 | 169 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.098 | 5.866 | 4.134 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 111.904 | 66.827 | 39.661 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 337.177 | 284.380 | 125.655 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 859 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 387 | 387 | 387 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 48 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.962 | 29.575 | 16.466 |
| Cambio criterios contables | 10.039 | 8.367 | 4.184 |
| Operaciones a plazos | 163.391 | 141.826 | 78.070 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.061 | 961 | 934 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.890 | 5.890 | 3.325 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 108.541 | 97.320 | 22.245 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.829.318 | 1.724.408 | 688.672 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 852.118 | 802.330 | 412.713 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 253.278 | 220.338 | 96.519 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 674.773 | 660.265 | 165.471 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.786 | 1.927 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.231 | 1.068 | 937 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.133 | 38.481 | 13.032 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.259.675 | 2.616.703 | 765.551 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.116 | 3.699 | 3.401 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.344 | 2.936 | 2.884 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 7.160 | 6.914 | 4.159 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 930 | 930 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.567 | 23.567 | 5.530 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.779 | 15.101 | 13.535 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.446 | 41.446 | 18.857 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 817.243 | 578.377 | 198.313 |
| Montes vecinales en mano común | 1.226 | 1.226 | 120 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.027.513 | 1.633.858 | 215.634 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 764 | 761 | 754 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 305.042 | 305.042 | 301.319 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.524 | 1.825 | 37 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 13 | 13 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| RESTO | 377.041 | 363.928 | 55.143 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 94 | 94 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 81 | 81 | 81 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22.081 | 22.080 | 20.358 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 214.335 | 214.334 | 69 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 451 | 250 | 139 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.483 | 4.836 | 2.005 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6.205 | 5.275 | 430 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.276 | 1.265 | 1.265 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 52.118 | 48.125 | 4.903 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.171 | 2.171 | 1.338 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.531 | 2.531 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 351 | 351 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 69.861 | 62.535 | 24.506 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.612.690 | 8.916.011 | 9.017.038 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.007.615 | 948.284 | 402.953 |
| Base imponible positiva | 8.503.651 | 8.404.518 | 8.503.651 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
