Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 143.283 | 116.032 | 98.088 |
| RC | 41.119.281 | 56.116.772 | 36.495.962 |
| A U M E N T O S | 35.115.567 | 22.952.702 | 18.020.307 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.117.604 | 8.808.553 | 8.561.398 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.279 | 8.429 | 6.517 |
| Aumentos diversos | 25.985.684 | 14.135.721 | 9.452.392 |
 Amortizaciones | 902.398 | 673.002 | 680.722 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 228.932 | 168.945 | 176.219 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 265.287 | 146.402 | 163.207 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.512 | 2.917 | 2.552 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.638 | 23.787 | 21.276 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20.473 | 17.477 | 17.489 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.171 | 4.528 | 4.662 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76.882 | 69.752 | 67.151 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 82.740 | 72.721 | 71.047 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 110.818 | 99.573 | 94.456 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 76.867 | 66.900 | 62.663 |
| Provisiones o deterioros | 11.505.367 | 4.332.460 | 4.028.399 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.507 | 11.108 | 14.753 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.511.062 | 338.331 | 423.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.255 | 11.659 | 12.950 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 604.386 | 103.461 | 198.390 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.576.386 | 445.984 | 907.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 185.109 | 112.982 | 123.194 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 695.865 | 461.424 | 420.433 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 299.816 | 65.690 | 85.843 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 177 | 85 | 85 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.626.338 | 1.542.556 | 594.702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.794 | 2.390 | 2.475 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.985 | 8.799 | 8.673 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 104.488 | 82.213 | 63.936 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.820.198 | 1.145.778 | 1.171.871 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 468.412 | 181.084 | 184.124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 122.401 | 73.356 | 34.925 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 152.913 | 40.941 | 43.969 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.437 | 3.388 | 730 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.219 | 1.219 | 132 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 187.435 | 62.172 | 104.360 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 6.887.007 | 4.826.548 | 1.462.910 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27.453 | 18.014 | 20.760 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 125 | 125 | 125 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 309 | 277 | 309 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62.666 | 51.850 | 31.491 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 57.707 | 51.561 | 50.827 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 103.492 | 95.260 | 23.382 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 152.670 | 122.580 | 100.871 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.011.653 | 1.438.669 | 794.451 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.025 | 3 | 6.025 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 132.496 | 78.647 | 18.283 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.171.216 | 2.866.155 | 275.041 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 54.253 | 42.423 | 50.573 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.604 | 4.131 | 6.190 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 61.673 | 53.383 | 54.129 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35.879 | 2.761 | 30.259 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 256 | 256 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.658.782 | 740.335 | 657.311 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 58.651 | 25.734 | 27.374 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 473.425 | 299.070 | 310.999 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 658 | 601 | 582 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 301.920 | 197.603 | 180.860 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.255 | 1.053 | 1.528 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.495 | 3.495 | 2.050 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34.844 | 8.715 | 10.404 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.878 | 5.301 | 5.752 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 33.123 | 10.526 | 11.345 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.028 | 964 | 925 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 740.505 | 187.272 | 105.492 |
| RESTO | 4.563.717 | 3.382.293 | 2.438.926 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 259.930 | 180.157 | 171.590 |
| Cambio criterios contables | 37.765 | 21.808 | 30.724 |
| Operaciones a plazos | 137.009 | 89.911 | 108.184 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 7.278 | 4.602 | 2.214 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 137.953 | 63.638 | 39.738 |
| Revalorizaciones contables | 43.998 | 41.238 | 42.284 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 386.621 | 382.480 | 552 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.211.081 | 1.198.315 | 828.814 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.947 | 8.744 | 14.309 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 358.339 | 344.024 | 64.816 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 115 | 45 | 45 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 67.088 | 57.961 | 56.456 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.477 | 4.362 | 3.609 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.382 | 3.662 | 3.502 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 21.697 | 9.401 | 1.669 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.922 | 7.576 | 6.126 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 16.724 | 15.067 | 13.789 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.822.391 | 949.300 | 1.050.505 |
| D I S M I N U C I O N E S | 49.812.282 | 43.363.242 | 16.940.385 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.143.827 | 945.213 | 215.829 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.129 | 14.731 | 8.283 |
| Disminuciones diversas | 47.653.326 | 42.403.299 | 16.716.274 |
| Amortización | 1.007.727 | 851.147 | 629.533 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 127.828 | 98.182 | 79.955 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 87.972 | 47.568 | 17.853 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.193 | 4.324 | 2.955 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38.309 | 35.202 | 30.294 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.726 | 12.658 | 12.514 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.814 | 2.814 | 2.720 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.287 | 37.264 | 19.338 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.521 | 13.133 | 7.635 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 158.111 | 152.827 | 122.434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 165.614 | 155.652 | 131.136 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 358.218 | 291.523 | 202.700 |
| Provisiones o deterioros | 6.367.379 | 4.539.524 | 3.164.201 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 56.779 | 47.230 | 14.855 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.735.502 | 868.348 | 708.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.428 | 4.059 | 4.020 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 278.634 | 200.775 | 70.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 796.410 | 491.070 | 301.965 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.111 | 13.707 | 11.330 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.245 | 5.935 | 4.285 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 190.990 | 83.919 | 74.344 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 474 | 428 | 404 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 896.082 | 790.878 | 214.317 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.615 | 2.479 | 2.370 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 83.971 | 58.502 | 37.020 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.277.138 | 1.972.194 | 1.720.748 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.089.956 | 862.762 | 389.441 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.670 | 1.348 | 6.350 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.957 | 3.673 | 2.419 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 366 | 366 | 366 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 480.176 | 370.278 | 143.823 |
| Cambio criterios contables | 75.563 | 45.758 | 23.243 |
| Operaciones a plazos | 156.438 | 152.798 | 104.988 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.446 | 6.192 | 1.485 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 81.176 | 75.686 | 33.983 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 279.162 | 206.662 | 72.781 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.120.715 | 28.274.108 | 9.981.947 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 18.993.155 | 18.503.178 | 6.038.390 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.683.133 | 4.517.678 | 973.932 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.330.132 | 4.290.055 | 2.530.828 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 696.120 | 627.877 | 177.100 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 44.761 | 41.835 | 15.632 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.484 | 20.009 | 18.923 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 349.388 | 273.317 | 224.759 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.543 | 160 | 2.383 |
| Regímenes especiales | 8.103.545 | 6.324.918 | 1.831.825 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.576 | 18.599 | 11.173 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.129 | 681 | 681 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 659 | 218 | 651 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 87.283 | 73.509 | 40.451 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 100.475 | 95.977 | 53.887 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.798 | 10.629 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 109.495 | 109.302 | 70.738 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 202.866 | 177.465 | 135.798 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 485.277 | 470.334 | 23.950 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.200.022 | 1.692.534 | 821.930 |
| Montes vecinales en mano común | 433 | 433 | 433 |
| Régimen entidades navieras | 5.303 | 5.303 | 5.303 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.467.948 | 3.268.288 | 283.313 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 31.488 | 30.986 | 29.993 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 329.138 | 329.138 | 327.477 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.985 | 4.985 | 4.985 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 26.586 | 25.969 | 11.746 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 392 | 392 | 226 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10.155 | 10.155 | 9.068 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.537 | 21 | 21 |
| RESTO | 1.964.004 | 1.550.839 | 719.327 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.083 | 8.064 | 6.619 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 480.362 | 476.825 | 468.205 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25.768 | 15.114 | 14.590 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.193 | 6.546 | 3.769 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 471.644 | 457.461 | 20.859 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 79.045 | 75.785 | 57.357 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.732 | 4.669 | 5.668 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103.145 | 65.339 | 6.381 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.542 | 4.542 | 4.542 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 175.755 | 148.038 | 6.966 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27.595 | 27.552 | 24.772 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 6.016 | 2.971 | 2.971 |
| Otras correcciones al resultado | 566.052 | 257.862 | 96.628 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 26.191.971 | 35.487.191 | 37.486.675 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.534.140 | 3.218.600 | 1.590.441 |
| Base imponible positiva | 35.285.084 | 34.782.626 | 35.285.084 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
