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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas263.471133.34898.225
RC44.478.27868.158.12725.263.710
A U M E N T O S56.939.59123.242.25015.949.123
Impuesto sobre Sociedades4.535.5893.799.7333.726.434
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS20.59120.5853.003
Aumentos diversos52.383.41119.421.93212.219.686
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.201.608878.652939.478
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
584.071473.478487.862
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
492.406324.197375.166
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4.8652.8042.601
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
28.61514.97211.969
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.3791.9351.896
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
542430408
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
14.27310.62710.128
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
39.43222.39920.824
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
15.15511.73911.951
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
19.87016.07116.672
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros29.413.3297.350.5544.729.421
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
29.40115.8849.559
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.433.875288.673249.283
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
33.9684.96011.993
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
196.51970.11686.736
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
6.865.394674.903755.929
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
349.156257.645194.891
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
2.065.3051.611.0301.018.691
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
164.89858.42457.236
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1733
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
15.986.4682.901.861983.962
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.164458504
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
11.28910.5157.985
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
123.01299.03179.387
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.152.8621.357.0531.273.262
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.316.581471.391262.590
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
514.576313.202114.925
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
525.47966.21951.920
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
24.5163.4046.382
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
4281432
  Exención por rentas en el extranjero art.22
251.58288.42389.362
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales7.027.8673.865.2312.499.861
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
25.56716.81019.860
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.9481.2441.148
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
107940
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
95.67753.52971.319
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
10.2876.1687.861
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
2632630
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
886.581874.80018.434
  Arrendamiento financiero: régimen especial
161.417105.84792.911
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
1.0931.069997
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
3.196.2411.065.4471.988.248
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
31.311031.311
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
50.83014.4894.363
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.483.3341.663.103194.443
  Por reserva para inversiones en Canarias
11.7088.0759.773
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
4.0625382.327
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
58.43552.36949.474
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2.3621.0972.004
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
5.6443745.349
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles2.475.318731.129476.350
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
96.43929.30928.485
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
386.281200.924148.454
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
2.658126238
  Gastos por donativos y liberalidades
436.007294.747176.342
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
471308279
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
15.60414.1864
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
37.0619.3484.616
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
15.2555.2381.385
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
16.7037.8927.499
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
19410081
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.468.644168.952108.968
 Expande-contrae la tabla. RESTO10.948.7086.124.9753.311.985
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
318.809155.151185.811
  Cambio criterios contables
10.4066.0115.852
  Operaciones a plazos
39.02912.21129.949
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
7.1645.4801.477
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.398.31836.94429.500
  Revalorizaciones contables
1.105.9501.104.5262.421
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
3.60600
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.175.2891.805.273878.029
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
46.9968.86427.672
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
1.4971.4971.497
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
861.302856.59825.920
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1.3681.3680
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
44.14432.66018.459
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
5.2824.1573.214
  Operaciones a plazos DT.1ª
10.47410.2099.788
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
20.0509.4230
  Reinversión de beneficios extraordinarios
6.8391.3776.323
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
4.892.1872.073.2272.086.075
D I S M I N U C I O N E S98.200.50879.960.31524.812.680
Impuesto sobre Sociedades 2.961.0251.865.702219.772
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 28.22427.6786.621
Disminuciones diversas 95.211.25978.066.93424.586.287
 Expande-contrae la tabla. Amortización 596.525419.926346.603
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
203.145175.406154.341
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
85.37953.08322.948
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
5.7274.0264.147
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
25.44919.71517.403
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.6741.5941.498
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
330330159
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.3564.3562.078
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.5798206.542
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
18.31516.72813.808
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
25.00224.13218.601
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
220.568119.735105.078
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 12.841.4299.652.5353.705.231
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
36.06635.0369.362
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.093.121852.406660.474
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.3871.3681.202
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
132.23070.41654.566
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.781.9711.388.773422.917
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
12.0427.1681.252
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
59.41421.4503.499
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
226.497214.372199.638
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
666
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
5.136.1964.680.712267.400
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.875647483
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
79.88356.02540.559
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.280.7402.324.1552.043.873
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 2.080.338522.749298.314
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
3.5133.409105
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
5.7053825.587
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.0921.966778
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
600
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
238.069185.959121.862
  Cambio criterios contables
29.29313.2884.569
  Operaciones a plazos
31.45230.96126.491
  Rentas negativas art.19.11 y 12
6.0495.002193
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.346.61525.95317.868
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
417.546255.828120.861
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 65.554.63257.497.25015.082.265
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
40.425.18634.296.7487.823.447
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
10.717.3559.924.1091.777.470
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
10.718.28310.551.1124.794.990
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
2.384.8152.143.763406.994
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
133.707128.01724.031
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
324.71758.18035.828
  Exención por rentas en el extranjero art.22
820.296395.153219.341
  Exención transmisión bienes inmuebles
30.272168164
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 8.219.5634.815.2742.549.889
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
23.33311.29317.979
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
3.8603.3193.319
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
2.0821.6281.524
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
64.66949.92244.006
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
122.95633.9629.024
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
26.30424.997274
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
205.273201.10555.660
  Arrendamiento financiero: régimen especial
540.99367.58146.969
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
1.276.7291.259.51164.008
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
3.255.1431.233.5112.028.133
  Montes vecinales en mano común
231231129
  Régimen entidades navieras
7.6432.3877.643
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.605.6161.841.872199.137
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
2.0842.0482.076
  Por reserva para inversiones en Canarias
54.96954.96953.112
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
6.7736.7736.773
  Por correcciones entidades normativa foral
13.78813.3593.710
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
1731730
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
6.1886.1886.000
  Transparencia fiscal internacional
306306274
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
451140140
 Expande-contrae la tabla. RESTO 5.918.7715.159.1992.603.985
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.8321.8211.351
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
829.234829.206447.275
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
216.12266.4399.210
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.80915.6465.714
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
300
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
152.237100.193121.560
  Reducción ingresos activos intangibles
324.808319.092300.096
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.469.8151.416.1221.409.630
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
30.1708.562481
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.5931.5931.593
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
958.341891.5837.420
  Reinversión de beneficios extraordinarios
222
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
1.918.8051.508.939299.652
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.795.85011.167.05416.296.274
Compensaciones de B.I. negativas 3.056.7172.243.494966.788
Base imponible positiva15.171.42414.581.16415.171.424
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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