Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.215 | 4.197 | 3.861 |
| RC | 15.815.326 | 52.136.250 | 26.631.611 |
| A U M E N T O S | 102.960.042 | 53.466.573 | 36.419.702 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.377.306 | 7.530.055 | 8.202.606 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.672 | 23.672 | 5.251 |
| Aumentos diversos | 93.559.064 | 45.912.846 | 28.211.845 |
 Amortizaciones | 3.682.973 | 1.541.642 | 1.857.987 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.054.308 | 408.225 | 785.972 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.000.641 | 634.499 | 705.540 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9.865 | 9.701 | 7.875 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.051 | 9.068 | 3.406 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.509 | 1.955 | 1.967 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.028 | 4.005 | 4.005 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 267.327 | 188.227 | 116.341 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319.832 | 279.537 | 226.492 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.563 | 1.064 | 1.029 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.813 | 5.360 | 5.360 |
| Provisiones o deterioros | 54.620.730 | 16.388.185 | 17.943.972 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32.008 | 2.805 | 577 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.251.802 | 414.289 | 488.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 22.308 | 8.501 | 15.415 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.039.138 | 326.092 | 498.339 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.902.478 | 3.148.341 | 3.886.432 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 219.031 | 127.543 | 122.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.741.320 | 702.979 | 2.519.921 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 162.173 | 39.646 | 37.057 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9.955 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.348.637 | 7.491.785 | 5.783.006 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 202 | 201 | 201 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 663.365 | 276.301 | 376.539 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.228.312 | 3.849.701 | 4.215.689 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.593.312 | 1.097.747 | 1.116.328 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 975.537 | 741.584 | 311.836 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 944.500 | 37.777 | 463.919 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.516 | 26.784 | 4.014 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.019 | 10.392 | 10.392 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 634.739 | 281.211 | 326.168 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.481.208 | 2.775.695 | 1.152.535 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 78.157 | 66.305 | 71.588 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.728 | 10.889 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.684 | 6.223 | 6.223 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 475.933 | 330.805 | 321.429 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.406 | 6.989 | 6.391 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 184.400 | 139.118 | 140.591 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 86.347 | 47.326 | 56.162 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.522 | 1.522 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 335.215 | 309.729 | 197.918 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 136.195 | 0 | 136.195 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 58.167 | 52.835 | 12.133 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.932.759 | 1.700.257 | 130.192 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 83 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 96.493 | 87.764 | 14.771 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 56.951 | 15.934 | 54.877 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.806.840 | 731.039 | 1.237.437 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 126.345 | 123.477 | 123.471 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 70.843 | 16.715 | 28.028 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 704.920 | 122.212 | 585.533 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 400.373 | 218.846 | 196.699 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.219 | 995 | 689 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.594 | 978 | 2.267 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 57.541 | 45.696 | 26.112 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.914 | 968 | 4.300 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 59 | 59 | 59 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 16.636 | 374 | 1.050 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.395.899 | 181.221 | 269.229 |
| RESTO | 26.374.001 | 23.378.539 | 4.903.587 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 280.072 | 204.928 | 234.523 |
| Cambio criterios contables | 5.450 | 3.437 | 3.780 |
| Operaciones a plazos | 99.262 | 54.098 | 43.606 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.657 | 10.775 | 1.846 |
| Revalorizaciones contables | 41.204 | 72 | 15.843 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15.308.872 | 14.109.194 | 3.896.061 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.321.429 | 8.309.537 | 23.336 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 662.199 | 113.389 | 75.322 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 52.500 | 15.500 | 42.209 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.871 | 1.825 | 332 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 18.472 | 18.472 | 3.440 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.955 | 23.272 | 26.955 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.860 | 9.481 | 11.049 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.503.199 | 504.561 | 525.284 |
| D I S M I N U C I O N E S | 108.308.106 | 78.300.761 | 29.764.262 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.185.338 | 1.184.453 | 290.254 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 997.361 | 7.154 | 585.816 |
| Disminuciones diversas | 103.125.407 | 77.109.154 | 28.888.192 |
| Amortizaciones | 1.926.671 | 1.006.163 | 960.724 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 483.846 | 223.282 | 354.915 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 408.099 | 234.030 | 217.682 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.875 | 5.875 | 4.027 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.143 | 13.710 | 7.246 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 126 | 102 | 102 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 658 | 658 | 658 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 225.284 | 135.642 | 3.174 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.739 | 15.868 | 5.647 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 302 | 302 | 302 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.502 | 1.492 | 1.484 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 767.019 | 375.200 | 365.486 |
| Provisiones o deterioros | 11.818.579 | 6.684.237 | 5.170.313 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 49.110 | 4.595 | 1.208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.003.192 | 543.929 | 424.852 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.031 | 5.872 | 6.076 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.106.376 | 156.451 | 119.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.493.197 | 1.284.389 | 607.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 696 | 641 | 210 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 160.050 | 157.841 | 4.235 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 111.820 | 57.571 | 34.613 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.827 | 2.827 | 2.827 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.368.597 | 388.080 | 169.697 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 514.577 | 170.148 | 157.917 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.992.044 | 3.911.830 | 3.642.006 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 78.784.923 | 62.870.538 | 20.224.580 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 31.273.061 | 24.616.449 | 10.664.634 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 11.350.024 | 4.383.502 | 1.937.786 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.653.810 | 23.236.636 | 1.919.026 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.100.086 | 7.445.436 | 2.939.308 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.410.773 | 1.400.643 | 1.365.239 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.213.648 | 1.178.376 | 1.122.704 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 774.037 | 609.496 | 275.883 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.484 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.801.292 | 3.224.120 | 1.100.406 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71.656 | 60.894 | 63.563 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.437 | 3.692 | 672 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.079 | 5.851 | 5.851 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 443.006 | 274.291 | 276.930 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 301.164 | 294.731 | 122.913 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.458 | 1.458 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 186.549 | 94.318 | 68.627 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.032 | 62.325 | 41.721 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 193.185 | 193.185 | 38.573 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 354.592 | 330.077 | 199.153 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 143.274 | 42.309 | 143.274 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 120 | 3 | 49 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.974.282 | 1.853.078 | 131.172 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 976 | 976 | 976 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.896 | 1.896 | 1.896 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.020 | 4.020 | 4.020 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 997 | 997 | 997 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 365.050 | 327.002 | 154.740 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 500 | 400 | 400 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.087 | 1.085 | 1.085 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.845 | 24.723 | 1.829 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 336.439 | 300.615 | 151.247 |
| RESTO | 6.428.891 | 2.997.094 | 1.277.429 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 470.473 | 318.716 | 245.833 |
| Cambio criterios contables | 51.477 | 10.293 | 3.422 |
| Operaciones a plazos | 120.298 | 111.922 | 36.776 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.195 | 8.195 | 106 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.138 | 5.016 | 7.129 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 209.220 | 209.220 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 50.392 | 47.207 | 20.085 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.796 | 15.789 | 9.689 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 728.378 | 407.497 | 156.729 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 29.539 | 26.338 | 5.406 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 113.145 | 43.181 | 67.875 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.010.233 | 216.823 | 115.015 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.873 | 4.873 | 4.873 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.609.736 | 1.572.024 | 604.457 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.772.040 | 26.719.055 | 34.465.643 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.676.152 | 1.203.277 | 1.200.398 |
| Base imponible positiva | 33.149.130 | 29.395.686 | 33.149.130 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
