Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

Ejercicio 2020

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	878	699	646
RC	1.417.783	1.866.703	1.777.953
A U M E N T O S	1.197.749	897.164	946.079
Impuesto sobre Sociedades	492.821	461.765	490.609
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	704.929	435.399	455.470
Amortizaciones	98.792	72.791	89.282
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	42.260	40.845	40.889
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	33.547	17.839	31.018
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	569	569	569
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.966	1.671	1.547
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.235	1.235	1.235
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	902	32	32
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.044	1.626	3.757
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	8.617	6.745	8.006
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.655	1.320	1.320
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	996	909	909
Provisiones o deterioros	358.623	246.757	249.406
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	339	339	68
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	32.214	7.196	9.087
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.696	9.696	9.565
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	28.365	8.313	8.303
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	40.043	19.124	19.104
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	778	652	618
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	9.904	5.480	6.169
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.027	1.027	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	10.010	8.964	6.033
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	5.485	4.542	4.734
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	220.762	181.423	185.725
Exenciones (art. 21 y art. 22)	39.892	1.327	1.327
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	190	29	29
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	55	55	55
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	39.647	1.243	1.243
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	58.085	33.044	8.332
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.970	2.303	2.303
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	164	74	74
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	288	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.877	5.737	5.735
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	219	219	219
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	47.567	24.711	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	58.610	22.360	38.593
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.227	363	363
Gastos no deducibles retribución fondos propios	6.593	1.730	1.644
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.520	6.168	6.043
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	14.437	12.690	10.996
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	467	398	316
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	149	0	41
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	351	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	24.866	1.011	19.190
RESTO	90.926	59.119	68.531
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	22.511	20.707	20.455
Cambio criterios contables	853	820	820
Operaciones a plazos	3.021	80	80
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.726	691	691
Revalorizaciones contables	11.374	4	11.374
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	282	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	66	50	50
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	906	652	562
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	128	119	104
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	72	65	65
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	44.987	35.930	34.329
D I S M I N U C I O N E S	920.082	726.565	648.658
Impuesto sobre Sociedades	87.332	14.941	5.863
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	832.749	711.624	642.795
Amortizaciones	71.156	59.316	57.147
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.117	24.601	23.774
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.329	3.115	2.579
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	329	329	329
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.873	3.508	2.397
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2	2	2
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.350	1.350	1.350
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.006	2.006	2.006
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.785	1.725	1.725
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	30.364	22.681	22.985
Provisiones o deterioros	220.776	183.031	164.458
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	794	794	560
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	22.760	19.482	7.334
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	375	375	345
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.275	8.879	759
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.315	2.707	1.684
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1	1	1
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	209	209	209
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.443	71	71
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	955	895	581
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	6	6	6
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.184	1.784	1.346
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	164.459	147.828	151.562
Exenciones (art. 21 y art. 22)	371.348	340.162	332.893
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	335.397	308.321	301.049
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	30.826	28.692	28.692
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.216	358	361
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	244	244	244
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	426	426	426
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.240	2.121	2.121
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	87.676	62.458	34.184
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.735	2.071	2.071
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	174	162	162
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	15.212	14.790	14.790
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	376	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.606	7.494	7.470
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	483	483	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	9	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	49.925	27.302	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.823	2.823	2.359
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	7.332	7.332	7.332
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	5.293	4.592	3.984
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	32	32	32
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.261	4.560	3.952
RESTO	76.501	62.066	50.130
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	25.863	23.049	22.284
Cambio criterios contables	2.161	2.080	1.975
Operaciones a plazos	606	606	606
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.146	6.097	6.097
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	148	143	148
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	11.020	1.436	1.436
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	821	821	821
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	29.734	27.833	16.762
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.699.274	2.035.767	2.076.161
Compensaciones de B.I. negativas	112.358	82.469	75.713
Base imponible positiva	1.951.087	1.936.778	1.951.087

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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