Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.950 | 4.277 | 3.920 |
| RC | 9.058.595 | 15.888.652 | 12.295.706 |
| A U M E N T O S | 23.028.968 | 9.947.477 | 12.047.649 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.140.283 | 2.953.096 | 3.031.892 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 766 | 757 | 757 |
| Aumentos diversos | 19.887.920 | 6.993.623 | 9.014.999 |
 Amortizaciones | 805.666 | 505.776 | 526.020 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 236.214 | 123.660 | 120.353 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 322.550 | 186.375 | 215.635 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.787 | 4.609 | 5.348 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.411 | 28.084 | 26.433 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.432 | 3.236 | 3.178 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.375 | 4.056 | 4.032 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 72.715 | 59.408 | 59.738 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 106.106 | 91.584 | 86.291 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.636 | 2.473 | 2.382 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.440 | 2.291 | 2.631 |
| Provisiones o deterioros | 6.198.288 | 2.391.339 | 2.908.987 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.876 | 1.455 | 1.737 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 556.421 | 131.257 | 173.776 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.127 | 15.597 | 15.683 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 693.010 | 305.168 | 202.357 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 543.775 | 232.010 | 251.533 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 98.637 | 19.947 | 35.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 470.413 | 183.586 | 376.427 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.759 | 8.826 | 7.836 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 905.864 | 470.426 | 181.696 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 93 | 93 | 93 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 100.056 | 71.926 | 77.169 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.777.255 | 951.047 | 1.585.577 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 470.111 | 232.820 | 234.315 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 118.541 | 100.752 | 117.692 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 115.047 | 114.674 | 97.548 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 202 | 202 | 202 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 130 | 130 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 236.191 | 17.062 | 18.793 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.042.276 | 1.943.885 | 2.314.063 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.585 | 1.695 | 1.695 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.591 | 11.183 | 28.039 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.437 | 1.459 | 1.459 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.170 | 1.170 | 1.170 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.502 | 39.507 | 38.024 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.105.885 | 379.298 | 2.197.713 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.416 | 18.718 | 8.068 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.746.494 | 1.444.266 | 6.234 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 237 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.201 | 15.201 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 948 | 576 | 849 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 118 | 118 | 118 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.267.268 | 342.492 | 580.112 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 159.692 | 1.037 | 1.001 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.558 | 12.237 | 16.358 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.313 | 35.259 | 49.560 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 254.045 | 210.803 | 190.961 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 351 | 330 | 351 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.074 | 1.678 | 1.563 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.111 | 3.040 | 3.011 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 31.186 | 30.661 | 651 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.592 | 1.592 | 1.592 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 215.517 | 879 | 214.392 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 486.822 | 44.969 | 100.665 |
| RESTO | 4.104.312 | 1.577.311 | 2.451.502 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 113.935 | 80.504 | 83.395 |
| Cambio criterios contables | 3.688 | 1.217 | 1.677 |
| Operaciones a plazos | 622.304 | 619.915 | 620.091 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.928 | 1.974 | 1.891 |
| Revalorizaciones contables | 249 | 249 | 192 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.960 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.867.077 | 673.789 | 1.063.044 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 28.639 | 3.080 | 17.566 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 305.216 | 10.004 | 300.640 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 14.609 | 6.256 | 6.011 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 961 | 584 | 81 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 575 | 575 | 575 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 80.075 | 80.075 | 80.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.716 | 5.866 | 6.667 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.051.376 | 93.223 | 267.632 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.593.096 | 13.710.625 | 10.387.117 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.365.054 | 261.576 | 150.612 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.605 | 74 | 74 |
| Disminuciones diversas | 23.223.437 | 13.448.975 | 10.236.431 |
| Amortizaciones | 597.623 | 391.942 | 332.378 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 140.077 | 100.593 | 61.550 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 65.748 | 37.951 | 38.558 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 27.497 | 8.960 | 9.025 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.032 | 26.392 | 23.644 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 232 | 232 | 232 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 123 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.869 | 18.869 | 14.813 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.014 | 16.014 | 7.248 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.603 | 1.603 | 1.603 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.458 | 3.328 | 3.399 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 286.971 | 178.001 | 172.307 |
| Provisiones o deterioros | 3.478.427 | 2.065.494 | 1.860.581 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 471 | 332 | 358 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 163.137 | 116.136 | 88.960 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.736 | 12.710 | 12.736 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 542.185 | 327.948 | 208.637 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 260.500 | 207.290 | 220.235 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.760 | 1.728 | 1.515 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.490 | 6.345 | 5.399 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.832 | 7.014 | 1.948 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 604.687 | 444.338 | 360.410 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 86.166 | 68.646 | 62.820 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.787.169 | 872.712 | 897.267 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.010.860 | 7.252.847 | 4.629.220 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.680.889 | 4.389.485 | 1.961.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.140.201 | 2.004.228 | 1.794.975 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.324.291 | 576.780 | 780.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 252.787 | 235.213 | 38.398 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.756 | 4.494 | 11.007 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 518.209 | 3.811 | 3.811 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79.927 | 37.036 | 37.391 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.800 | 1.800 | 1.800 |
| Regímenes especiales | 7.043.553 | 2.083.305 | 2.325.917 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.731 | 1.669 | 1.695 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 163 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48.981 | 9.058 | 24.814 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 51.149 | 49.346 | 48.146 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.205 | 2.205 | 627 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 51.101 | 38.339 | 37.124 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 44.727 | 23.750 | 44.727 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.028.928 | 399.660 | 2.151.752 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.795 | 1.795 | 1.795 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.798.548 | 1.548.253 | 6.152 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 880 | 880 | 880 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.072 | 8.058 | 7.913 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 117.325 | 101.103 | 42.571 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 423 | 423 | 423 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.694 | 155 | 156 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 110.207 | 100.524 | 41.992 |
| RESTO | 1.975.649 | 1.554.285 | 1.045.765 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 359.048 | 220.447 | 165.615 |
| Cambio criterios contables | 12.324 | 3.873 | 4.332 |
| Operaciones a plazos | 626.585 | 626.585 | 626.585 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.566 | 5.515 | 1.926 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 408.632 | 402.990 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 77.150 | 22.467 | 37.387 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.492 | 3.419 | 3.419 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 119.818 | 102.231 | 106.622 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 48.335 | 47.348 | 18.202 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.680 | 604 | 533 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 68.037 | 67.622 | 54.639 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 244.982 | 51.185 | 26.505 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.181.459 | 12.060.482 | 13.806.978 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 646.112 | 549.705 | 495.671 |
| Base imponible positiva | 13.110.444 | 12.395.312 | 13.110.444 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
