Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.560 | 2.040 | 1.882 |
| RC | 3.212.664 | 4.436.832 | 3.959.901 |
| A U M E N T O S | 2.944.280 | 2.100.157 | 2.133.715 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.114.211 | 1.068.704 | 1.086.272 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19.998 | 19.998 | 19.998 |
| Aumentos diversos | 1.810.071 | 1.011.454 | 1.027.445 |
 Amortizaciones | 173.202 | 154.257 | 149.675 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.763 | 27.750 | 24.927 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.957 | 26.458 | 26.328 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 518 | 504 | 471 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.343 | 27.280 | 26.635 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.395 | 1.115 | 1.111 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 294 | 288 | 172 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.281 | 30.345 | 30.309 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.978 | 33.483 | 32.775 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.103 | 3.595 | 3.546 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.570 | 3.440 | 3.402 |
| Provisiones o deterioros | 1.092.562 | 563.709 | 634.305 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 338 | 323 | 323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 69.597 | 45.998 | 23.543 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.932 | 1.932 | 1.932 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 173.124 | 33.776 | 40.066 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 96.210 | 72.302 | 71.736 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.371 | 1.667 | 1.051 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 73.067 | 53.143 | 62.637 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.875 | 6.411 | 6.818 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 334.812 | 144.164 | 223.821 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.469 | 10.990 | 10.927 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 273.705 | 192.974 | 191.421 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.865 | 6.757 | 6.651 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 196 | 193 | 168 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.170 | 180 | 180 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.498 | 6.385 | 6.302 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 279.181 | 147.620 | 74.316 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.794 | 2.790 | 2.555 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 30.027 | 25.265 | 21.934 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.527 | 2.522 | 2.440 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 427 | 161 | 121 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.877 | 15.109 | 14.159 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15.061 | 5.822 | 5.822 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27.407 | 27.110 | 27.110 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 180.587 | 68.666 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 474 | 175 | 175 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 134.663 | 77.316 | 94.928 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 41 | 41 | 41 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.714 | 1.207 | 1.276 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.137 | 16.423 | 16.137 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.546 | 19.311 | 18.242 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.450 | 10.839 | 10.839 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.794 | 8.794 | 8.794 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 85 | 85 | 85 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 552 | 552 | 255 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.776 | 2.571 | 2.571 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.566 | 17.494 | 36.687 |
| RESTO | 117.598 | 61.794 | 67.570 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.289 | 17.768 | 22.654 |
| Cambio criterios contables | 2.249 | 179 | 1.579 |
| Operaciones a plazos | 18.604 | 436 | 2.048 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.008 | 5.984 | 4.843 |
| Revalorizaciones contables | 208 | 109 | 109 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.607 | 12.607 | 12.607 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 556 | 556 | 556 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.965 | 3.095 | 3.097 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 64 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.134 | 2.891 | 2.532 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 100 | 100 | 100 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 673 | 655 | 335 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 37.142 | 17.414 | 17.111 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.909.206 | 1.519.541 | 996.211 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.886 | 44.724 | 19.402 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.762.297 | 1.474.817 | 976.810 |
| Amortizaciones | 142.383 | 105.416 | 98.923 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.004 | 6.451 | 4.583 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.027 | 5.261 | 5.385 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 884 | 884 | 864 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.212 | 22.212 | 20.750 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 78 | 78 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 118 | 118 | 118 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 423 | 423 | 423 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.061 | 2.061 | 1.820 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.126 | 4.023 | 3.600 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 80.450 | 63.906 | 61.301 |
| Provisiones o deterioros | 368.583 | 296.771 | 216.213 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.662 | 28.102 | 20.250 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.050 | 16.371 | 12.179 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.494 | 26.853 | 10.997 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.594 | 1.594 | 1.215 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.907 | 3.907 | 401 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.810 | 7.801 | 536 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 48.982 | 47.835 | 42.395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.304 | 12.226 | 12.226 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 182.621 | 151.924 | 115.855 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 728.947 | 710.420 | 427.791 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 566.303 | 550.692 | 353.773 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 54.875 | 53.228 | 39.699 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 64.099 | 63.497 | 24.908 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 32.300 | 32.294 | 1.037 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 81 | 81 | 81 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 988 | 988 | 988 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.302 | 9.641 | 7.306 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 391.420 | 277.064 | 165.985 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.225 | 3.222 | 3.210 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 225 | 225 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.726 | 17.823 | 16.700 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.166 | 21.166 | 19.301 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.787 | 26.314 | 23.786 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 44.525 | 34.669 | 5.680 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 45.789 | 45.789 | 45.789 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 175.606 | 76.498 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.389 | 39.389 | 39.389 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.895 | 11.881 | 11.818 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.881 | 8.722 | 8.335 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 55 | 54 | 54 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.824 | 8.665 | 8.279 |
| RESTO | 117.083 | 76.424 | 59.563 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.175 | 21.775 | 16.871 |
| Cambio criterios contables | 26.112 | 3.123 | 561 |
| Operaciones a plazos | 7.244 | 7.244 | 6.643 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29 | 29 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 49 | 49 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 350 | 350 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 6 | 6 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.217 | 4.045 | 4.045 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5.918 | 5.918 | 5.616 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 415 | 343 | 249 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 745 | 0 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.824 | 33.542 | 25.482 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.215.561 | 4.982.983 | 5.067.732 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 171.719 | 159.245 | 119.977 |
| Base imponible positiva | 4.810.692 | 4.772.833 | 4.810.692 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
