Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	612	462	404
RC	408.444	1.463.890	746.672
A U M E N T O S	1.862.849	759.758	724.254
Impuesto sobre Sociedades	240.180	161.871	157.841
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	699	699	699
Aumentos diversos	1.621.970	597.188	565.713
Amortizaciones	60.607	17.941	6.241
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	29.663	13.268	2.319
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	27.510	2.039	1.840
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	166	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	111	111	111
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	170	170	170
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	726	305	305
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.877	1.680	1.127
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	182	182	182
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	202	185	185
Provisiones o deterioros	850.643	216.220	160.997
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.502	276	276
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	38.404	5.652	15.090
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	923	849	849
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	68.674	15.488	38.238
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	152.946	56.834	47.504
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	61.846	33.435	414
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	34.484	21.464	13.282
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.469	4.247	691
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	374.731	22.343	10.595
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	5.631	549	691
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	102.033	55.083	33.366
Exenciones (art. 21 y art. 22)	61.821	57.016	3.820
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	51.801	51.801	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	75	75	75
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.944	5.140	3.744
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	247.843	219.868	96.733
Utes, ajustes art.45.1 LIS	11.451	9.196	9.120
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1.806	1.806	13
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	6	6	6
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	24.705	17.809	22.068
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	400	400	400
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.313	2.920	2.480
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	47.742	47.742	47.742
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.823	1.823	180
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	153.572	138.141	12.705
Por reserva para inversiones en Canarias	2.000	0	2.000
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	19	19	19
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6	6	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	111.815	16.281	33.918
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.697	2.599	238
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	15.443	6.501	6.097
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	11.183	4.200	3.684
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	155	155	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	456	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	80.878	2.824	23.897
RESTO	289.241	69.862	264.005
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	14.410	7.672	5.957
Cambio criterios contables	108	108	108
Operaciones a plazos	1.798	1.798	1.707
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	16.538	6.013	6.013
Revalorizaciones contables	4	4	4
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	46.318	46.318	46.318
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	810	803	803
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	198.541	735	197.072
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	432	329	358
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.225	443	749
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	8.058	5.639	4.916
D I S M I N U C I O N E S	2.184.178	1.789.601	578.255
Impuesto sobre Sociedades	103.085	51.509	3.531
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	2.081.093	1.738.093	574.724
Amortizaciones	24.145	11.447	12.884
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.377	2.115	2.140
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	95	6	6
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	20	20	20
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	127	127	127
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	76	45	45
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	20.450	9.135	10.546
Provisiones o deterioros	666.780	528.903	63.486
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	24.224	153	153
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	40.088	27.326	3.637
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.539	1.539	1.495
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	12.093	7.837	7.890
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	228.853	221.590	1.082
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	22	22	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3.334	3.334	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	25.288	25.288	11
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	52.687	47.360	26
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.268	3.250	633
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	275.387	191.204	48.558
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.063.214	917.298	381.060
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	471.235	449.477	196.544
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	106.827	5.167	104.271
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	398.210	398.165	74.579
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	47.484	47.484	267
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	33	0	33
Exención por rentas en el extranjero art.22	39.424	17.005	5.365
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	265.076	241.510	96.753
Utes, ajustes art.45.1 LIS	12.322	9.826	6.818
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7.835	7.689	225
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	24	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	20.494	14.815	14.714
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.704	1.703	1.704
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.594	3.755	3.549
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	43.324	43.324	43.324
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	169.414	155.033	21.055
Por reserva para inversiones en Canarias	4.960	4.960	4.960
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	140	140	140
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	246	246	246
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	20	20	20
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	25.282	20.128	10.181
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	400	400	400
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	199	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	47	5	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	24.636	19.724	9.781
RESTO	36.596	18.806	10.361
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	11.164	8.781	3.750
Cambio criterios contables	1.095	111	111
Operaciones a plazos	3.215	3.215	3.215
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	219	219	219
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	13	13	13
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	13.876	366	366
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	62	62	40
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	283	0	283
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	6.667	6.037	2.364
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	80.664	431.622	892.136
Compensaciones de B.I. negativas	176.230	39.629	59.164
Base imponible positiva	822.577	722.930	822.577

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad