Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Industria

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	25.453	15.207	11.306
Resultado Contable	4.908.141	6.771.411	5.862.943
A U M E N T O S	5.537.500	4.215.062	4.347.859
Impuesto sobre Sociedades	1.633.403	1.611.419	1.541.490
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.641	5	5
Aumentos diversos	3.898.455	2.603.638	2.806.365
Amortizaciones	289.375	228.175	239.286
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	65.326	51.727	51.448
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	122.977	87.892	100.616
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	4.596	4.174	4.043
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	29.119	23.453	22.847
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.146	1.947	1.977
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	846	769	758
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	17.529	15.193	16.986
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	28.126	26.218	25.927
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.641	10.552	9.598
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.071	6.250	5.087
Provisiones o deterioros	2.064.676	1.041.880	1.278.845
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	870	781	49
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	55.873	42.430	38.855
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.535	10.344	10.535
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	75.774	15.435	26.837
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	107.169	75.537	49.596
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.022	1.693	2.052
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	268.193	208.461	173.283
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	192	156	160
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	57.471	45.453	50.240
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.485.579	641.589	927.238
Exenciones (art. 21 y art. 22)	52.866	51.220	13.716
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15.008	14.587	1.051
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.956	21.710	9.472
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	12.736	12.736	40
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.166	2.187	3.153
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	58.064	42.874	31.191
Utes, ajustes art.45.1 LIS	48	15	15
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	17	13	13
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.150	704	323
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	513	513	492
Arrendamiento financiero: régimen especial	29.862	23.947	22.420
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.021	75	98
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.893	4.870	4.733
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	16.791	11.315	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	3.458	1.116	2.790
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	312	306	306
Gastos fiscalmente no deducibles	152.868	80.716	78.884
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.073	2.073	2.073
Gastos no deducibles retribución fondos propios	9.955	762	972
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	32.963	20.770	20.143
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	4	3
Gastos por donativos y liberalidades	53.425	40.684	40.033
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	22	22	22
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.194	669	439
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.439	1.429	1.429
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	9.929	9.881	8.201
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	41.865	4.422	5.569
RESTO	1.280.606	1.158.774	1.164.443
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	41.984	22.303	26.066
Cambio criterios contables	2.240	1.991	1.307
Operaciones a plazos	24.130	23.863	24.029
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.509	2.106	2.106
Revalorizaciones contables	180	170	170
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.462	296	296
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	933.331	931.347	932.187
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	50.011	3.989	3.282
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	3.587	3.320	3.281
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	668	668	668
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	5	5	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	115.075	115.075	115.075
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.723	1.270	1.227
Por otras correcciones al resultado	101.699	52.372	54.749
D I S M I N U C I O N E S	5.149.373	4.211.790	3.131.298
Impuesto sobre Sociedades	391.331	49.976	93.524
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.204	701	701
Disminuciones diversas	4.753.838	4.161.113	3.037.073
Amortizaciones	225.376	158.544	144.914
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	33.204	19.946	19.136
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	23.066	14.731	14.165
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	4.244	4.244	4.197
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	18.389	15.888	14.471
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.809	1.808	1.808
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	124	124	124
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.679	1.603	1.645
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.040	1.039	997
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	13.365	13.221	12.077
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10.842	10.440	8.188
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	117.614	75.500	68.105
Provisiones o deterioros	1.807.692	1.419.827	570.228
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	18.250	17.867	3.710
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	54.342	36.113	34.911
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12.207	12.207	12.207
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	135.872	127.546	27.779
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	87.031	78.936	48.875
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	13.349	12.934	10.479
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.859	1.859	1.859
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	218.498	205.105	34.685
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	284	247	237
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	37.841	35.339	33.220
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.228.158	891.674	362.266
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.653.938	1.618.678	1.541.226
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	179.880	159.568	144.883
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	465.217	460.958	428.648
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.682	1.682	1.183
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	77.941	77.229	60.477
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	903.719	901.590	890.784
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.094	3.094	3.094
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.887	1.626	1.626
Exención por rentas en el extranjero art.22	13.519	12.933	10.532
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	127.772	116.583	100.437
Utes, ajustes art.45.1 LIS	231	231	231
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	51	51	51
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	13.071	13.069	13.068
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	30.441	25.529	21.551
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	60.833	60.833	60.833
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	989	84	89
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	1	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	17.345	12.131	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	4.453	4.433	4.257
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	257	121	257
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	100	100	100
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	237.265	234.165	11.556
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.652	1.652	1.621
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	218.592	217.948	535
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.020	14.565	9.399
RESTO	701.795	613.316	668.713
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	32.183	21.591	19.525
Cambio criterios contables	61.561	1.753	60.843
Operaciones a plazos	14.560	4.401	14.542
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	970	392	392
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	5.750	5.750	5.750
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.997	1.997	1.997
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	54	54	54
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	7.572	7.304	7.248
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	17.649	16.986	15.086
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	3.569	138	138
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	166	166	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	44.438	44.354	44.354
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	511.326	508.429	498.784
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.451.986	6.924.007	7.232.587
Compensaciones de B.I. negativas	504.568	492.444	326.163
Base imponible positiva	6.751.872	6.658.758	6.751.872

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad