ANNEX: Índex per capítols dels esquemes i quadres resums inclosos en el Manual

Capítol 1. Campanya de la declaració de renda 2023

• Qui estan obligats a presentar declaració de l'IRPF 2023?

  Quadre-resum: contribuents no obligats a declarar

• Pagament del deute tributari de l'IRPF

  Quadre-resum: modalitats d'ingrés disponibles segons l'opció de pagament escollida (fraccionat o no fraccionat)

• Domiciliació bancària del pagament

  Quadre-resum: terminis i condicions per efectuar la domiciliació bancària i ingressar el deute segons l'opció de pagament escollida, fraccionat o no fraccionat

Capítol 2. Qüestions generals

• Indemnitzacions per acomiadament o cessament del treballador

  Quadre - resum: exempció d'indemnitzacions per acomiadament o cessament del treballador 

• Beques

  Quadre-resum: dotació econòmica màxima anual exempta de les beques

• Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats a territori espanyol i a la seva família

  Quadre resum: àmbit d'aplicació i contingut del règim

Capítol 3. Rendiments del treball

• Rendiments de treball per expressa disposició legal

  Quadre: aportacions a patrimonis protegits de persones amb discapacitat

  Tingui-se en compte que aquest quadre inclou contingut que també afecta als següents capítols:

  • Capítol 2: rendes exemptes del art´ciulo 7 de la Llei de l'IRPF per "Rendiments del treball derivats de les prestacions obtingudes en forma de renda per les persones amb discapacitat corresponents a les aportacions a patrimonis protegit s".

  • Capítol 13 : "Reduccions en la base imposable general per aportacions a patrimonis protegits de persones amb discapacitat"

• Regles especials de valoració dels rendiments de treball en espècie

  Quadre-resum: utilització d'habitatge per l'empleat

  Quadre-resum: entrega o utilització de vehicles automòbils

  Quadre: entrega d'accions de manera gratuïta o per preu inferior al normal de mercat per l'empresa als seus treballadors

• Consideració fiscal de les dietes i assignacions per a despeses de viatge

  Quadre-resum: assignacions per a despeses de manutenció i estada exceptuades de gravamen

• Rendiment net del treball a integrar en la base imposable

  Esquema general: determinació del rendiment net reduït del treball

  Quadre-resum: reducció per rendiments de treball amb període de generació superior a dos anys o obtinguts de forma notòriament irregular

  Quadre-resum: règim transitori: reduccions aplicables sobre prestacions percebudes en forma de capital derivades de sistemes privats de previsió social

  Quadre-resum: acomiadaments col·lectius: indemnització exempta, reducció per irregularitat del 30 per 100 de l'import no exempt i rescat anticipat

  Tingui-se en compte que aquest quadre inclou contingut que també afecta al capítol 2 d'aquest Manual en l'apartat de les rendes exemptes de l'article 7 de la Llei de l'IRPF per “Indemnitzacions per acomiadament o cessament del treballador” en cas d'acomiadament col·lectiu.

Capítol 4. Rendiments del capital immobiliari

• Esquema general: determinació del rendiment net del capital immobiliari

• Quadre-resum: tractament de la indemnització per resolució anticipada del contracte d'arrendament

Capítol 5. Rendiments del capital mobiliari

• Qüestions generals:

  • Esquema general: classificació segons la seva integració en la base imposable

  • Quadre: classificació dels rendiments segons la seva procedència

• Rendiments procedents de la cessió a tercers de capitals propis

  • Determinació del rendiment íntegre: esquema del Règim fiscal del Deute Públic de l'Estat

  • Determinació del rendiment net: esquema general

• Fiscalitat dels contractes d'assegurances de vida o invalidesa i operacions de capitalització

  Quadre-resum

Capítol 6. Rendiments d'activitats econòmiques. Qüestions generals

• Delimitació dels rendiments d'activitats econòmiques

  Quadre: qualificació fiscal dels rendiments obtinguts en el desenvolupament de determinades activitats

• Elements patrimonials afectes a una activitat econòmica

  Quadre - resum: criteris d'afectació a fins de l'activitat econòmica

  Tingui-se en compte que aquest quadre inclou contingut que també afecta al capítol 6 del Manual en l'apartat"Tractament dels guanys o pèrdues patrimonials derivades d'elements afectes a l'exercici d'activitats econòmiques".

• Mètode i modalitats de determinació del rendiment net de les activitats econòmiques

  • Quadre-resum: mètodes i modalitats de determinació del rendiment net d'activitats econòmiques: estimació directa

  • Quadre-resum: mètodes i modalitats de determinació del rendiment net d'activitats econòmiques: estimació objectiva

• Obligacions comptables i registrals:

  Quadre-resum

Capítol 7. Rendiments d'activitats econòmiques. Mètode d'estimació directa

• Fase 1a. Determinació del rendiment net

  Quadre-resum: determinació del rendiment net (Ingressos - Despeses)

  Amortitzacions: taula coeficients d'amortització lineal

  Amortitzacions: taula d'amortitzacions simplificada

• Quadre-resum de totes les fases:

  Càlcul del rendiment net a integrar en la base imposable en EDN i EDS

Capítol 8. Rendiments d'activitats econòmiques en estimació objectiva (I) (Activitats diferents de les agrícoles, ramaderes i forestals)

• Activitats incloses en l'exercici 2023 en el mètode d'estimació objectiva

  Relació d'activitats amb la indicació del Grup o epígraf de l'impost sobre activitats econòmiques (IAE) que li correspon i els signes o mòduls previstos per a cada activitat

• Determinació del rendiment net reduït

  Esquema general: determinació del rendiment net reduït

• Apèndix:Rendiments anuals per unitat de mòdul abans d'amortització aplicables en l'exercici 2023

  Mòduls aplicables a cadascuna de les activitats, inclosos en l'Annex II de l'Ordre HFP/1172/2022, amb indicació del seu corresponent epígraf en l'impost d'activitats econòmiques (IAE)

Capítol 9. Rendiments d'activitats econòmiques en estimació objectiva (II) (Activitats agrícoles, ramaderes i forestals)

• Activitats agrícoles, ramaderes, forestals i de transformació de productes naturals a les que resulta aplicable el mètode d'estimació objectiva el 2023

  Quadre: relació d'Activitats

• Determinació del rendiment net

  • Esquema general: determinació del rendmiento net

  • Fase 1a: Determinació del rendiment net previ:

    Índexs de rendiment net aplicables

  • Fase 2a: Determinació del rendiment net minorat

    Taula d'amortització de l'immobilitzat material i immaterial (excepte activitats forestals)

• Apèndix: Relació de productes naturals, serveis i activitats accessoris realitzats per agricultors, ramaders i titulars d'activitats forestals i índexs de rendiment aplicables en l'exercici 2023

  • Explotacions agrícoles

  • Explotacions ramaderes

  • Explotacions forestals

Capítol 11. Guanys i pèrdues patrimonials

• Determinació de l'import dels guanys o pèrdues patrimonials: normes generals

  Derivades de transmissions oneroses o lucratives:

  • Regles generals de càlcul: esquemes-resum

  • Règim transitori (disposició transitòria novena Llei IRPF):

    Càlcul del guany generat: regla especial en valors cotitzats

    Càlcul de la reducció aplicable:

    • Quadre-resum: aplicació dels coeficients d'abatiment

    • Quadre: percentatges reductors aplicables al guany patrimonial reductible en funció de la naturalesa de l'element patrimonial

• Determinació de l'import dels guanys o pèrdues patrimonials: normes específiques de valoració

  • Supòsit especial: pagament de dividends mitjançant l'entrega d'accions totalment alliberades

  • Quadre-resum: regles especifiques de valoració

• Declaració i tributació dels guanys i pèrdues patrimonials

  Especial referència a les subvencions i ajuts públics

• Excessos d'adjudicació en l'extinció del condomini :

  Quadre: excessos d'adjudicació en l'extinció del condomini. Resolució del TEAC de 7 de juny de 2018

• Cuadros: tributació de l'usdefruit sobre béns immobles

  • Usdefruit i desmembrament de la propietat

  • Constitució de l'usdefruit

  • Transmissió de l'usdefruit

  • Extinció de l'usdefruit i consolidació del domini

  • Transmissió del bé immoble posterior a la consolidació del domini

Capítol 12. Integració i compensació de rendes

• Components de la renda general i de la renda de l'estalvi:

  Cuadros-resum

• Integració i compensació de rendes en la base imposable general:

  Quadre - resum

• Integració i compensació de rendes en la base imposable de l'estalvi:

  Quadre - resum

Capítol 13. Determinació de la renda del contribuent subjecta a gravamen: base liquidable

• Determinació de les bases liquidables general i de l'estalvi:esquema general

• Reduccions de la base imposable general

  • Quadre - resum: reduccions de la base imposable general

  • Quadre-resum: reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social

  • Quadre-resum: reduccions per pensions compensatòries i anualitats per aliments

    Tingui-se en compte que aquest quadre inclou contingut que també afecta als següents capítols:

    • Capítol 2 : rendes exemptes de l'article 7 de la Llei de l'IRPF per “Anualitats per aliments a favor del fill s".

    • Capítol 3: rendiments de treball per expressa disposició legal per “Pensions compensatòries rebudes del cònjuge i anualitats per aliments.”

    • Capítol 15 : especialitats en la determinació de la quota íntegra estatal i autonòmica per "Anualitats per aliments a favor del fill s".

  Capítol 14. Adequació de l'impost a les circumstàncies personals i familiars del contribuent: mínim personal i familiar

  • Quadre-resum del mínim personal, per descendents, per ascendents i per discapacitat

  • Quadre comparatiu dels imports dels mínims personals i familiars, estatal i autonòmics per a 2023

  • Quadre: separacions judicials, divorcis o nul·litats (amb fills): Tributació conjunta i aplicació del mínim per descendents

  Capítol 15. Càlcul de l'impost: determinació de les quotes íntegres

  Esquema gràfic: aplicació de mínim personal i familiar i determinació de les quotes íntegres

  Capítol 16. Deduccions generals de la quota en l'exercici 2023

  • Esquema deduccions aplicables

    Esquema gràfic de l'aplicació sobre l'import de les quotes integres de les deduccions generals i autonòmiques

  • Deduccions per incentius i estímuls a la inversió empresarial en activitats econòmiques en estimació directa

    • Règim general i règims especials de deduccions per incentius i estímuls a la inversió empresarial de la Llei de l'impost sobre Societats

      • Quadre: règim general de deduccions:

      • Quadre: règims especials de deduccions (programes de suport a esdeveniments d'excepcional interès públic)

    • Règim especial de les inversions empresarials a les Canarias

      • Quadre-resum: deduccions per inversions a les Canarias:

      • Quadre dels percentatges aplicables i la base deducció a cadascuna de les deduccions dels articles 35 i 36 de la LIS

    • Règim fiscal especial de les Illes Balears: quadre límits dels ajuts de minimis ""

  • Deduccions per obres de millora d'eficiència energètica en habitatges:

    Quadre-resum

  Capítol 18. Quota líquida, quota resultant de l'autoliquidació, quota diferencial i resultat de la declaració

  • Determinació de la quota líquida, quota diferencial i quota resultant de la declaració

    Esquema gràfic operacions per a la determinació de la quota liquida, quota diferencial i del resultat de la declaració

  • Increment de les quotes líquides, estatal i autonòmica, per pèrdua del dret a deduccions d'exercicis anteriors

    Quadre de dates de venciment dels terminis de presentació i tipus d'interès de demora vigents

  • Resultat de la declaració

    Esquema general: càlcul del resultat de la declaració

  • Regularització de situacions tributàries mitjançant la presentació d'autoliquidació complementària:

    Recàrrecs aplicables