Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 63.790 | 31.540 | 21.739 |
| RC | 630.106 | 2.079.357 | 1.823.719 |
| A U M E N T O S | 1.757.953 | 1.018.294 | 854.834 |
| Impuesto sobre Sociedades | 540.422 | 505.941 | 484.112 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 85 | 59 | 40 |
 Aumentos diversos | 1.217.446 | 512.293 | 370.682 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.313 | 2.596 | 2.037 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.555 | 1.249 | 3.735 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 643 | 154 | 358 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6.318 | 4.351 | 1.641 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 302.208 | 2.994 | 1.707 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.914 | 11.425 | 10.870 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.694 | 6.715 | 8.165 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.809 | 1.773 | 1.759 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.265 | 1.079 | 1.145 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.768 | 1.709 | 1.758 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.159 | 4.215 | 4.141 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.740 | 13.262 | 12.937 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.749 | 6.195 | 2.400 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.010 | 215 | 318 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 39.881 | 8.151 | 14.677 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.620 | 16.756 | 15.206 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.929 | 115 | 2.263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.270 | 9.495 | 6.256 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.761 | 1.256 | 1.269 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 495 | 335 | 332 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 89.988 | 44.904 | 60.328 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.318 | 587 | 365 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 43.677 | 22.551 | 25.193 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 414 | 58 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.592 | 6.214 | 6.377 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 280 | 111 | 84 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 3.118 | 1.330 | 1.326 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 568 | 128 | 166 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 31.798 | 2.798 | 2.798 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 544 | 192 | 189 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.022 | 1.192 | 2.541 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 13.472 | 1.057 | 1.057 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.045 | 0 | 981 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.093 | 66 | 103 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 690 | 321 | 355 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 201 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.222 | 4.218 | 851 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.036 | 3.029 | 2.969 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 421 | 303 | 307 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.839 | 1.518 | 1.776 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.610 | 12.252 | 12.585 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2.657 | 2.657 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.206 | 0 | 202 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.523 | 3.919 | 3.795 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.823 | 3.261 | 2.532 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 12 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.522 | 6.077 | 5.854 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 159.698 | 134.609 | 112.676 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.407 | 763 | 231 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 248.569 | 152.136 | 19.296 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1 | 0 | 1 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 460 | 317 | 264 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 6 | 3 | 3 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 46.377 | 11.543 | 12.317 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.013.327 | 817.980 | 503.907 |
| Impuesto sobre Sociedades | 83.204 | 10.549 | 4.599 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.995 | 70 | 19 |
| Disminuciones diversas | 928.129 | 807.361 | 499.288 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.949 | 3.084 | 2.571 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.196 | 6.196 | 5.611 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.189 | 38.666 | 588 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 518 | 518 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.133 | 8.710 | 2.957 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.209 | 8.387 | 7.251 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 34.980 | 27.345 | 25.005 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.611 | 5.062 | 5.062 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 41 | 41 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.664 | 2.664 | 2.577 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.051 | 1.018 | 924 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 128 | 128 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.040 | 1.040 | 1.040 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.358 | 18.530 | 17.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.292 | 6.447 | 2.880 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.629 | 14.543 | 14.646 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 183 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.660 | 1.660 | 1.660 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 175 | 83 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.340 | 1.332 | 1.332 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.997 | 24.759 | 24.224 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 791 | 702 | 504 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.256 | 10.772 | 10.027 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.596 | 5.596 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 344 | 344 | 94 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 337 | 265 | 193 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 165.816 | 161.559 | 120.532 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 26.246 | 26.139 | 25.524 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 33.884 | 33.699 | 23.047 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.564 | 1.564 | 1.564 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.316 | 5.925 | 2.937 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.206 | 2.206 | 676 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 647 | 647 | 647 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.632 | 4.627 | 1.741 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.058 | 1.775 | 1.865 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.972 | 1.963 | 1.963 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.147 | 3.147 | 3.147 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 695 | 695 | 695 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.330 | 9.125 | 7.657 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.276 | 5.650 | 5.032 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 9 | 7 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 13.676 | 10.387 | 7.674 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 166.441 | 144.906 | 114.621 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 27 | 27 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 974 | 658 | 25 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 217.517 | 168.111 | 20.143 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 19.502 | 19.491 | 19.452 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 28 | 28 | 28 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 104 | 104 | 104 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 39 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 18.212 | 16.893 | 12.997 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.371.263 | 2.276.398 | 2.174.513 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 293.450 | 271.246 | 91.142 |
| Base imponible positiva | 2.039.652 | 2.016.321 | 2.039.652 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
