Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.793 | 25.013 | 18.771 |
| RC | 1.492.272 | 2.437.090 | 1.969.556 |
| A U M E N T O S | 1.677.498 | 1.191.586 | 1.144.812 |
| Impuesto sobre Sociedades | 593.064 | 563.003 | 550.137 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.084.434 | 628.582 | 594.676 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 602 | 156 | 87 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 9.328 | 6.025 | 8.150 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.171 | 561 | 241 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 717 | 425 | 686 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 11.676 | 8.591 | 3.792 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.897 | 2.936 | 2.754 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.160 | 6.901 | 6.151 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.259 | 3.144 | 3.096 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.522 | 2.082 | 1.620 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.223 | 2.726 | 2.758 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 920 | 596 | 889 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.394 | 6.759 | 6.599 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.004 | 10.612 | 10.377 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.165 | 24.457 | 12.839 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.585 | 207 | 199 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.375 | 2.133 | 1.681 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 65.524 | 7.334 | 54.056 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 41.545 | 2.231 | 31.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 48.667 | 23.495 | 21.077 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.493 | 3.398 | 3.390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.381 | 482 | 1.376 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.628 | 19.457 | 19.059 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.215 | 731 | 821 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 78.392 | 33.826 | 32.419 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 179 | 40 | 38 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 8.632 | 6.256 | 6.307 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 105 | 63 | 99 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 414 | 309 | 30 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 19 | 0 | 19 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 584 | 324 | 73 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 25.681 | 13.810 | 13.966 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 109 | 109 | 109 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.289 | 215 | 152 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 818 | 503 | 503 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 69 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 936 | 191 | 178 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 73 | 38 | 25 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.546 | 1.287 | 424 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.651 | 709 | 2.136 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 39 | 0 | 39 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 828 | 828 | 777 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 353 | 351 | 351 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 199 | 162 | 162 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.288 | 1.227 | 1.226 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.277 | 373 | 378 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.035 | 83 | 83 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.673 | 9.185 | 9.797 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.238 | 2.023 | 1.490 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 20 | 55 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.335 | 6.469 | 6.420 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 175.326 | 141.211 | 124.202 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.635 | 1.533 | 1.459 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 310.997 | 260.491 | 122.989 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 386 | 386 | 386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 254 | 243 | 254 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12 | 0 | 12 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 496 | 428 | 426 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 68 | 68 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 95.772 | 10.175 | 74.445 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.336.608 | 1.135.346 | 688.775 |
| Impuesto sobre Sociedades | 96.550 | 24.979 | 10.847 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.240.057 | 1.110.367 | 677.928 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 570 | 453 | 194 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.728 | 15.633 | 8.519 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.233 | 178 | 178 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.074 | 4.002 | 693 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 23.244 | 20.146 | 8.291 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.330 | 6.810 | 6.590 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 29.458 | 26.181 | 23.658 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 480 | 480 | 410 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.341 | 1.811 | 1.753 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 575 | 486 | 485 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 469 | 469 | 469 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.651 | 1.651 | 1.627 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 513 | 513 | 513 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.466 | 12.775 | 11.539 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 391 | 391 | 375 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.914 | 4.489 | 2.070 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.649 | 18.982 | 1.609 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 323 | 323 | 323 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 549 | 433 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.773 | 2.621 | 2.459 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 38.004 | 24.211 | 35.226 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 650 | 650 | 650 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.986 | 1.986 | 1.880 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 158 | 158 | 158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 22.200 | 1.757 | 16.743 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 676 | 676 | 590 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 16 | 16 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.883 | 1.690 | 1.690 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 338.983 | 334.682 | 172.253 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 32.091 | 31.186 | 28.934 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 66.775 | 66.601 | 22.103 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 206 | 206 | 206 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.481 | 1.481 | 581 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.297 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6 | 0 | 6 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 15.115 | 14.864 | 11.243 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.512 | 2.495 | 2.313 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 619 | 436 | 249 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.096 | 1.096 | 1.096 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.728 | 12.670 | 10.817 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.180 | 8.766 | 6.244 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 151 | 151 | 129 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.107 | 10.169 | 9.164 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 200.476 | 178.311 | 145.592 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 781 | 561 | 1 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 304.662 | 279.387 | 127.052 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.902 | 3.895 | 3.566 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.591 | 4.591 | 4.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 738 | 738 | 738 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 263 | 263 | 263 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 252 | 252 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.611 | 7.484 | 1.984 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.831.407 | 2.489.776 | 2.424.743 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 305.439 | 271.036 | 78.294 |
| Base imponible positiva | 2.270.423 | 2.193.220 | 2.270.423 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
