Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 328.058 | 147.402 | 100.889 |
| RC | 47.562.892 | 109.694.983 | 59.720.496 |
| A U M E N T O S | 143.699.636 | 86.298.205 | 79.424.160 |
| Impuesto sobre Sociedades | 18.197.314 | 15.483.875 | 15.606.411 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 94.461 | 13.093 | 71.158 |
 Aumentos diversos | 125.407.861 | 70.801.238 | 63.746.591 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 89.804 | 76.111 | 59.900 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 217.960 | 108.429 | 132.126 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 117.597 | 35.245 | 74.558 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 123.918 | 17.007 | 27.771 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 482.068 | 44.050 | 371.066 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 865.025 | 683.072 | 656.123 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.331.891 | 1.019.381 | 1.093.115 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 975.622 | 535.401 | 718.605 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 115.313 | 113.637 | 112.131 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.889 | 13.793 | 5.092 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.937 | 9.352 | 9.233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 12.083 | 10.737 | 11.762 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 338.618 | 280.934 | 258.940 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 474.995 | 373.929 | 373.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.438.596 | 1.478.785 | 2.160.892 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 171.613 | 83.206 | 96.746 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.066.122 | 939.193 | 924.087 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.726.539 | 1.705.966 | 4.218.779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 403.964 | 184.753 | 185.606 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.264.401 | 1.995.158 | 3.280.881 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 343.919 | 56.100 | 61.848 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 61.493 | 60.612 | 11.593 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 555.659 | 410.694 | 389.757 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.225.552 | 6.363.173 | 6.020.274 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 178.607 | 78.879 | 67.651 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 717.555 | 296.135 | 310.919 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 5.375 | 3.440 | 1.585 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 668.071 | 486.228 | 291.619 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 9.012 | 6.692 | 1.834 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 13.663 | 1.561 | 5.488 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 49.780 | 23.393 | 11.952 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 61.955 | 59.020 | 31.807 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 22.908 | 7.250 | 6.764 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.062.226 | 7.961.291 | 3.286.164 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.870 | 8.225 | 9.130 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 14 | 8 | 8 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.137.714 | 572.754 | 439.845 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 155.984 | 77.143 | 28.541 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 4.823 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.293.674 | 11.143.005 | 9.806.027 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 84.054 | 41.491 | 25.686 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 31.900.445 | 22.694.982 | 22.164.583 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 435.133 | 123.729 | 146.165 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.562.790 | 305.599 | 676.911 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 941.755 | 232.836 | 329.682 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 229.814 | 215.281 | 215.781 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 32.069 | 4.194 | 2.848 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 895.891 | 433.912 | 257.993 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 160.978 | 104.906 | 128.613 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 30.440 | 17.418 | 7.740 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 244.861 | 230.983 | 230.390 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 152.683 | 127.455 | 120.744 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.411 | 3.188 | 117 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 224.675 | 204.645 | 10.381 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 446.399 | 260.459 | 306.237 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 11.335 | 9.009 | 9.036 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.582 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 329.166 | 269.125 | 239.994 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 174 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.206 | 14.766 | 13.397 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.067 | 35.189 | 33.906 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.326 | 386 | 560 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 417.232 | 394.910 | 386.754 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 67.538 | 66.963 | 52.724 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.133.428 | 829.690 | 486.623 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 145.071 | 125.230 | 141.040 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 166.878 | 107.620 | 18.052 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.477.616 | 4.812.781 | 425.176 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.046 | 469 | 1.029 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.860 | 2.596 | 3.551 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 92.392 | 91.471 | 44.698 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 32.442 | 23.504 | 28.341 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 56.383 | 54.948 | 53.082 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 91 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 408.325 | 401.625 | 406.761 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.808.223 | 1.234.245 | 1.224.282 |
| D I S M I N U C I O N E S | 167.986.139 | 140.164.500 | 75.494.639 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.405.316 | 2.233.392 | 476.435 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 61.818 | 29.729 | 29.269 |
| Disminuciones diversas | 163.519.005 | 137.901.379 | 74.988.935 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 101.746 | 83.621 | 48.807 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 234.609 | 230.927 | 209.124 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 93.489 | 83.033 | 76.008 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 8.462 | 8.039 | 5.343 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 182.390 | 182.136 | 20.061 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.177.764 | 1.566.396 | 1.427.365 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 772.552 | 593.048 | 562.600 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 994.986 | 773.982 | 718.351 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 195.220 | 153.927 | 111.620 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.023 | 93.088 | 92.707 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.333 | 11.697 | 6.836 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.107 | 5.018 | 2.199 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.455 | 1.455 | 1.449 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 339.713 | 277.012 | 65.475 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 130.756 | 87.740 | 34.706 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.585.012 | 1.477.899 | 1.254.271 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93.190 | 90.659 | 42.784 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.232.000 | 612.743 | 470.645 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.991.165 | 2.171.640 | 1.393.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 106.215 | 84.414 | 63.216 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 256.305 | 40.547 | 31.760 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 312.103 | 149.197 | 95.510 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 844 | 844 | 520 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 723.899 | 505.976 | 459.875 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.866.196 | 6.543.327 | 5.728.143 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 11.000 | 6.783 | 9.971 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.910 | 5.839 | 5.619 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.265.533 | 6.437.418 | 602.016 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 3.211 | 2.911 | 2.717 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 962.937 | 733.234 | 309.817 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16.397 | 10.629 | 12.580 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 68.224 | 53.703 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 116.454 | 98.567 | 4.185 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 217.274 | 216.991 | 39.227 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 166.787 | 120.507 | 120.507 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.249.113 | 1.185.857 | 993.867 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 36.901.257 | 35.490.401 | 12.350.566 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 10.654.879 | 9.513.045 | 2.437.906 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 20.393.034 | 20.053.817 | 12.274.940 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.918.503 | 6.680.083 | 3.888.263 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 189.593 | 174.992 | 60.259 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 581.672 | 559.095 | 35.184 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.747.492 | 2.291.753 | 957.236 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 55.399 | 23.351 | 20.465 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 332.266 | 316.673 | 318.440 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 368.200 | 337.937 | 172.064 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 141.690 | 126.338 | 110.377 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.469 | 11.076 | 2.336 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.521 | 7.379 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 400.826 | 208.175 | 224.379 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 365.153 | 351.200 | 117.716 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 157.997 | 149.867 | 21.106 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.532 | 3.532 | 3.311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 14.319 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.390 | 24.283 | 18.214 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.061 | 33.826 | 22.476 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 688 | 610 | 575 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 123.295 | 85.532 | 66.484 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 35.425.695 | 26.287.570 | 24.046.991 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.222.760 | 952.977 | 511.952 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 156.472 | 153.036 | 155.154 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 128.955 | 82.530 | 2.566 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.983.167 | 5.441.288 | 433.282 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.598 | 3.568 | 3.547 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 9.519 | 9.479 | 9.381 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.706 | 277 | 277 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.184 | 1.184 | 1.184 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.095.599 | 949.908 | 174.332 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.639 | 6.638 | 5.163 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 111.112 | 106.969 | 105.576 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 18.178 | 18.178 | 15.012 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.107 | 1.106 | 455 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.270.609 | 2.735.022 | 1.380.654 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 22.353.399 | 55.085.241 | 64.127.924 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.387.588 | 6.010.844 | 3.761.250 |
| Base imponible positiva | 60.009.088 | 56.387.416 | 60.009.088 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
