Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 61.687 | 30.438 | 23.405 |
| RC | 3.441.775 | 4.864.228 | 3.756.288 |
| A U M E N T O S | 2.510.763 | 1.656.953 | 1.557.565 |
| Impuesto sobre Sociedades | 681.323 | 645.043 | 633.780 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.608 | 2.294 | 1.926 |
 Aumentos diversos | 1.826.832 | 1.009.616 | 921.859 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.182 | 5.220 | 4.332 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 27.736 | 5.137 | 8.941 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 514 | 127 | 182 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.313 | 176 | 449 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 10.373 | 9.250 | 3.458 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 33.065 | 21.073 | 16.738 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.085 | 9.773 | 9.772 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.465 | 7.710 | 7.882 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25 | 0 | 25 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 217 | 138 | 127 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 572 | 406 | 405 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.840 | 3.840 | 3.815 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.477 | 5.407 | 6.130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.253 | 18.444 | 25.441 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.928 | 711 | 8.520 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 65.550 | 17.218 | 33.998 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 51.944 | 18.744 | 23.046 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.026 | 6.590 | 7.788 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 88.887 | 75.227 | 71.995 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 33.798 | 6.369 | 2.068 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.854 | 4.319 | 4.613 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 85.222 | 42.610 | 39.183 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 12.234 | 8.714 | 7.699 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 121.531 | 33.201 | 39.575 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 193 | 89 | 92 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 46.320 | 28.604 | 27.930 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 28.646 | 433 | 514 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.842 | 2.728 | 1.069 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 218 | 184 | 166 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.476 | 1.154 | 1.271 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 239.012 | 184.846 | 126.924 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.208 | 1.007 | 147 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 11 | 11 | 11 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 99.967 | 5.746 | 31.206 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.556 | 2.556 | 2.556 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 7.710 | 920 | 611 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.243 | 536 | 710 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 8.135 | 4.283 | 4.846 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.995 | 6.488 | 733 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.400 | 314 | 28 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 60 | 59 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 5.738 | 172 | 148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.758 | 1.740 | 1.068 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.721 | 8.819 | 10.043 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.036 | 2.818 | 3.496 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.565 | 4.319 | 4.243 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 3.443 | 3.435 | 2.357 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 389 | 250 | 243 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.096 | 673 | 678 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 308 | 27 | 286 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 23.483 | 16.170 | 22.101 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 186.860 | 145.328 | 49.304 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 9.004 | 0 | 9.004 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.990 | 1.461 | 1.226 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 156.457 | 129.461 | 57.985 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 153.984 | 125.371 | 141.947 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.308 | 3.633 | 4.296 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 769 | 665 | 642 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 429 | 429 | 429 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 76 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 140.320 | 24.467 | 87.352 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.469.190 | 2.778.866 | 1.678.869 |
| Impuesto sobre Sociedades | 207.275 | 93.614 | 50.907 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.597 | 1.623 | 560 |
| Disminuciones diversas | 3.259.318 | 2.683.629 | 1.627.402 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 7.469 | 1.758 | 1.180 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 31.878 | 26.743 | 21.598 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.348 | 1.781 | 709 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 990 | 990 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.586 | 13.586 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 49.286 | 39.730 | 16.195 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.368 | 2.934 | 2.190 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 49.107 | 41.251 | 39.536 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 387 | 385 | 372 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 63 | 44 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.212 | 6.472 | 3.667 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.080 | 4.080 | 4.080 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.929 | 7.599 | 3.222 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.539 | 30.324 | 7.160 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 68.099 | 68.089 | 36 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 173 | 173 | 164 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 155 | 14 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.511 | 1.857 | 2.098 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.967 | 35.036 | 29.722 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 217 | 181 | 181 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 63.748 | 42.304 | 28.637 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 40 | 32 | 32 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 23.639 | 19.310 | 10.199 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 166 | 166 | 166 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 170.114 | 170.001 | 617 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 85 | 85 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 5.225 | 5.224 | 4.885 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 653.051 | 639.862 | 327.188 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 36.429 | 36.429 | 11.487 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 163.984 | 163.984 | 59.438 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 7.724 | 1.001 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 923 | 751 | 257 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 889 | 889 | 889 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.311 | 2.283 | 1.244 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 66 | 66 | 66 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.985 | 4.932 | 4.854 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 40.762 | 8.417 | 2.518 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.389 | 1.636 | 1.205 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.088 | 2.978 | 2.830 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.101 | 6.101 | 2.525 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 558 | 537 | 398 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.222 | 1.390 | 972 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 337.384 | 8.975 | 8.113 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 52.364 | 45.897 | 19.574 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 235.299 | 197.953 | 57.755 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.703 | 5.703 | 5.703 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.881 | 654 | 137 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 166.766 | 142.497 | 58.734 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 6.866 | 6.866 | 6.866 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 868.595 | 868.586 | 865.051 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.606 | 2.606 | 2.606 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 835 | 65 | 770 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 4.523 | 4.523 | 2.357 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.395 | 7.659 | 6.997 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.455.327 | 3.717.551 | 3.616.948 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 487.602 | 452.331 | 198.918 |
| Base imponible positiva | 3.371.379 | 3.299.224 | 3.371.379 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
