Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 179.497 | 90.294 | 64.069 |
| RC | 8.017.908 | 12.141.604 | 8.850.243 |
| A U M E N T O S | 7.469.784 | 4.844.275 | 4.014.431 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.522.064 | 2.354.845 | 2.265.203 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.846 | 988 | 2.569 |
 Aumentos diversos | 4.944.874 | 2.488.442 | 1.746.659 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.661 | 2.603 | 2.892 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 45.794 | 23.278 | 43.148 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.466 | 2.163 | 2.568 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.876 | 4 | 1.232 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 103.464 | 78.907 | 25.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 58.912 | 37.800 | 38.345 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.220 | 25.863 | 27.078 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.746 | 21.981 | 22.682 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 565 | 442 | 439 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.297 | 28.535 | 28.329 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.739 | 5.279 | 5.076 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.359 | 1.332 | 815 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50.963 | 48.472 | 48.748 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66.717 | 60.726 | 62.644 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 238.579 | 74.773 | 103.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.045 | 10.555 | 3.921 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 80.329 | 26.434 | 26.020 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 318.782 | 141.839 | 80.315 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 27.457 | 15.908 | 12.087 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 243.794 | 113.124 | 128.013 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.529 | 5.773 | 7.163 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.199 | 9.396 | 8.224 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 303.701 | 191.906 | 213.415 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 23.633 | 3.121 | 16.296 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 229.031 | 57.773 | 69.655 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.026 | 1.089 | 578 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 83.366 | 54.666 | 47.677 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 187 | 142 | 114 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 102 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 4.313 | 1.203 | 1.045 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 194 | 172 | 172 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.559 | 794 | 472 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 258.902 | 137.366 | 93.716 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.225 | 1.727 | 1.915 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 25 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 161.108 | 17.578 | 43.512 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 124.901 | 299 | 123.131 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.340 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 62.182 | 37.926 | 8.935 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.463 | 1.006 | 980 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 11.368 | 2.435 | 3.212 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 104.928 | 89.505 | 9.395 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 495 | 495 | 494 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 355 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 17.773 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 35.656 | 9.605 | 7.756 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6.970 | 4.098 | 3.138 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 760 | 651 | 505 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.845 | 4.353 | 4.529 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.462 | 8.860 | 14.249 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 77 | 38 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 25.306 | 23.111 | 9.918 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 245 | 245 | 18 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.285 | 2.938 | 4.854 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 361 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.102 | 19.582 | 17.896 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.665 | 12.787 | 11.351 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 921 | 134 | 140 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 46.390 | 37.395 | 34.436 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 24 | 24 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 703.911 | 429.963 | 138.937 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 27.947 | 27.479 | 20.790 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 959.298 | 499.646 | 51.756 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 30 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.355 | 1.784 | 3.155 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.819 | 1.264 | 1.067 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 33.049 | 1.477 | 32.432 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 236.724 | 66.325 | 74.287 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.257.630 | 6.688.465 | 2.875.015 |
| Impuesto sobre Sociedades | 457.768 | 87.642 | 42.490 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.111 | 3.009 | 934 |
| Disminuciones diversas | 7.795.752 | 6.597.814 | 2.831.591 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 44.694 | 30.005 | 10.809 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 74.351 | 46.680 | 62.023 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.488 | 7.382 | 4.106 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 647 | 646 | 241 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 133.726 | 123.859 | 90.222 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 108.494 | 78.468 | 32.663 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.346 | 18.991 | 24.141 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 121.056 | 101.863 | 91.040 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.643 | 10.914 | 9.044 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 668 | 649 | 296 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.993 | 34.991 | 34.640 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.080 | 3.914 | 3.270 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 41 | 18 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.737 | 5.737 | 3.763 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.206 | 3.203 | 2.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 193.432 | 91.131 | 25.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 840 | 836 | 833 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 91.334 | 31.503 | 19.562 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 212.776 | 174.007 | 13.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.558 | 5.989 | 5.708 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 34.422 | 27.272 | 8.560 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 79.786 | 77.620 | 71.760 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.830 | 13.631 | 6.665 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 245.029 | 204.938 | 173.455 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 250 | 250 | 204 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 107.718 | 71.179 | 19.341 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 14 | 6 | 6 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 142.531 | 107.826 | 36.564 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 314 | 38 | 35 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 53.278 | 53.270 | 53.268 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 31.299 | 25.470 | 22.377 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 164 | 126 | 107 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1.798 | 1.797 | 1.797 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 42.955 | 39.909 | 1.195 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.674.313 | 2.638.764 | 1.019.901 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 121.899 | 109.197 | 54.384 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 802.602 | 782.223 | 395.663 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 29.610 | 29.480 | 25.799 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 14.743 | 14.566 | 13.970 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 6.989 | 6.989 | 6.404 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 38.225 | 19.161 | 14.200 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 18.048 | 17.983 | 14.385 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.008 | 999 | 998 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.987 | 10.603 | 10.261 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.613 | 8.954 | 5.075 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.256 | 51.499 | 18.081 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 22.661 | 22.658 | 19.441 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.315 | 1.315 | 1.315 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41.295 | 39.369 | 29.566 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.037 | 31.833 | 23.711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 502 | 486 | 459 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 60.148 | 49.650 | 40.070 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 14.171 | 14.171 | 55 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 801.805 | 616.645 | 137.085 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9.145 | 8.811 | 3.160 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 972.193 | 559.584 | 40.341 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 15.337 | 15.284 | 15.018 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 35.867 | 35.867 | 35.611 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 3.708 | 3.694 | 2.168 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.390 | 1.390 | 490 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.811 | 43 | 60 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 300 | 72 | 300 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 101.927 | 77.060 | 39.729 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.268.801 | 10.282.757 | 9.984.656 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.342.914 | 1.218.413 | 432.172 |
| Base imponible positiva | 9.324.701 | 9.166.439 | 9.324.701 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
