Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.878 | 25.082 | 17.776 |
| RC | 1.506.907 | 3.248.156 | 2.619.723 |
| A U M E N T O S | 2.816.335 | 1.795.013 | 1.367.759 |
| Impuesto sobre Sociedades | 717.497 | 688.688 | 652.330 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 269 | 265 | 260 |
 Aumentos diversos | 2.098.570 | 1.106.060 | 715.169 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.022 | 3.496 | 3.783 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.712 | 1.292 | 4.144 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.286 | 842 | 5.689 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 330 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 32.646 | 25.551 | 18.866 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 35.916 | 14.537 | 13.825 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 52.357 | 47.671 | 42.892 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.999 | 31.256 | 20.892 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 815 | 359 | 783 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.560 | 4.432 | 1.454 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.971 | 2.723 | 2.696 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.536 | 361 | 389 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.534 | 9.145 | 6.892 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.935 | 18.985 | 17.068 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.002 | 13.552 | 12.748 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.964 | 6.162 | 4.923 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 121.283 | 3.718 | 8.964 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 167.689 | 54.230 | 41.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.326 | 3.032 | 3.953 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 124.958 | 89.559 | 70.563 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.948 | 5.300 | 1.850 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 116 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.532 | 2.598 | 3.076 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 204.467 | 178.755 | 166.363 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 21.829 | 3.127 | 2.880 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 66.633 | 29.312 | 31.126 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 164 | 108 | 113 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 19.306 | 12.125 | 11.504 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 208 | 47 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.011 | 879 | 979 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 401 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 423 | 137 | 150 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 230.734 | 58.412 | 30.660 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18.035 | 13.233 | 4.901 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 41.168 | 7.431 | 7.191 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 210 | 64 | 163 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.247 | 9.247 | 9.088 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.016 | 12 | 4.951 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.449 | 145 | 146 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.409 | 8.180 | 1.138 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 64.490 | 52.623 | 3.389 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.279 | 25 | 25 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 213 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.409 | 2.400 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.100 | 1.550 | 1.475 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 526 | 450 | 469 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 584 | 355 | 427 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 872 | 803 | 831 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.791 | 380 | 408 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 168 | 0 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.171 | 1.171 | 1.171 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.320 | 7.119 | 6.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.985 | 7.937 | 6.660 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 244 | 37 | 159 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 14.426 | 10.484 | 7.954 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 247.620 | 128.697 | 86.495 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.435 | 4.092 | 336 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 306.206 | 176.024 | 20.131 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 149 | 60 | 74 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 36.357 | 36.357 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 245 | 227 | 162 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 233 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 63.594 | 15.250 | 19.953 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.547.804 | 1.883.333 | 942.760 |
| Impuesto sobre Sociedades | 183.382 | 49.119 | 29.607 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 269 | 236 | 9 |
| Disminuciones diversas | 2.364.153 | 1.833.978 | 913.144 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.914 | 5.702 | 3.388 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.645 | 6.645 | 6.483 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.556 | 2.373 | 380 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 88 | 87 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 33.063 | 33.058 | 202 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 38.181 | 32.342 | 18.513 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.883 | 41.051 | 39.160 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 44.097 | 34.831 | 30.259 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.551 | 2.731 | 2.762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 345 | 148 | 211 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.985 | 7.525 | 3.492 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.719 | 1.664 | 967 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 205 | 157 | 135 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.834 | 2.834 | 2.317 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 763 | 752 | 271 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 32.096 | 19.079 | 9.122 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 252 | 135 | 135 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.499 | 3.267 | 953 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.150 | 27.429 | 17.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.994 | 1.972 | 34 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 250 | 146 | 119 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.307 | 3.735 | 160 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.847 | 2.744 | 2.716 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 378.602 | 162.446 | 132.506 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 137.265 | 136.388 | 54.546 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 7 | 7 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 47.323 | 41.677 | 22.067 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.258 | 1.258 | 472 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 113.169 | 113.169 | 9.088 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6.123 | 6.123 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 490 | 326 | 140 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 12.800 | 4.556 | 1.865 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 553.128 | 529.406 | 310.295 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 30.765 | 16.425 | 13.012 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 106.951 | 103.432 | 51.030 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.024 | 6.024 | 6.024 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 143 | 143 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 5.458 | 5.290 | 5.171 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.201 | 802 | 494 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 16 | 16 | 3 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.377 | 10.328 | 5.776 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 854 | 848 | 614 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.230 | 514 | 403 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.986 | 1.986 | 1.986 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.837 | 2.837 | 2.798 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.107 | 11.925 | 9.453 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.640 | 16.252 | 14.246 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 377 | 137 | 135 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 21.665 | 18.203 | 13.759 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 246.902 | 144.665 | 85.874 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 14 | 14 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.694 | 4.674 | 13 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 288.254 | 204.463 | 20.293 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.101 | 3.053 | 3.034 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.591 | 1.591 | 1.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 207 | 207 | 7 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 38.702 | 38.702 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 60 | 60 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 27.605 | 15.617 | 7.322 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.749.355 | 3.133.604 | 3.023.729 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 479.019 | 424.361 | 177.975 |
| Base imponible positiva | 2.783.043 | 2.749.753 | 2.783.043 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
