Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 262.222 | 118.455 | 85.422 |
| RC | 3.226.213 | 15.891.680 | 12.359.013 |
| A U M E N T O S | 16.977.348 | 5.482.545 | 7.322.465 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.450.239 | 2.172.240 | 2.103.752 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.002 | 25.002 | 25.002 |
 Aumentos diversos | 14.502.108 | 3.285.304 | 5.193.711 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 19.537 | 9.793 | 11.853 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 70.308 | 53.497 | 60.183 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.664 | 1.143 | 1.562 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.331 | 405 | 401 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.569.656 | 142.685 | 1.484.274 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 65.468 | 17.877 | 19.603 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 214.482 | 193.408 | 147.672 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 189.770 | 25.679 | 49.470 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.374 | 2.159 | 3.372 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 171.475 | 169.591 | 9.170 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.263 | 4.162 | 4.077 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.231 | 2.082 | 2.065 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.490 | 31.217 | 31.618 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62.363 | 58.828 | 57.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 397.413 | 65.523 | 120.267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.007 | 2.657 | 2.896 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 893.453 | 14.272 | 15.113 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.772.805 | 43.153 | 703.874 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 27.646 | 17.256 | 19.321 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 140.932 | 78.684 | 68.396 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 985.417 | 14.066 | 81.882 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.001 | 9.241 | 9.391 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 723.261 | 247.860 | 523.268 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 49.483 | 22.900 | 15.139 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 236.480 | 114.713 | 124.755 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.079 | 715 | 643 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 86.816 | 42.740 | 41.914 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.616 | 558 | 651 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.984 | 348 | 876 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 804 | 550 | 637 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 3.656 | 599 | 2.981 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 678.795 | 88.417 | 511.691 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.791 | 1.144 | 252 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 67 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 216.885 | 62.464 | 63.336 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 940 | 628 | 628 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.773 | 168 | 1 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.236 | 11.127 | 3.809 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 10.816 | 4.827 | 9.291 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 26.865 | 6.857 | 6.396 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 28.680 | 8.786 | 7.124 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 129 | 120 | 120 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 532 | 255 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.412 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 79.432 | 42.750 | 41.114 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.890 | 2.682 | 2.199 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 391 | 176 | 139 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 16.231 | 13.161 | 15.293 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.839 | 11.215 | 11.165 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19.408 | 2.350 | 2.603 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 256 | 256 | 256 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.902 | 17.249 | 6.816 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 888 | 888 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16.999 | 4.134 | 2.555 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19.252 | 13.660 | 14.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.061 | 9.435 | 8.754 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.701 | 788 | 473 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 24.880 | 20.865 | 17.461 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 976.992 | 535.059 | 337.110 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 383 | 0 | 383 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 18.114 | 14.219 | 6.511 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.271.036 | 953.871 | 429.220 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 43 | 43 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.446 | 441 | 1.444 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.299 | 2.497 | 2.428 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 247 | 247 | 247 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 234.201 | 66.159 | 75.555 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.570.467 | 11.293.396 | 8.568.646 |
| Impuesto sobre Sociedades | 778.667 | 123.613 | 45.328 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.758 | 6.758 | 3.749 |
| Disminuciones diversas | 12.785.042 | 11.163.025 | 8.519.569 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 29.339 | 23.723 | 6.839 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 89.956 | 86.948 | 67.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.680 | 6.841 | 4.507 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 134 | 134 | 32 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 36.466 | 36.392 | 22.722 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 100.677 | 77.750 | 54.213 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.785 | 22.572 | 19.114 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 136.706 | 121.133 | 106.309 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.667 | 24.077 | 7.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.006 | 1.006 | 1.006 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 296.773 | 295.588 | 18.027 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.792 | 2.766 | 2.486 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 709 | 709 | 709 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.321 | 53.312 | 4.034 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45.278 | 43.389 | 38.522 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 152.197 | 118.077 | 33.774 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 577 | 577 | 572 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.863 | 16.827 | 8.106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 278.695 | 253.970 | 70.917 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.145 | 10.379 | 9.626 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.954 | 1.577 | 573 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.803 | 13.976 | 552 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.068 | 11.849 | 11.190 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 253.006 | 185.223 | 188.946 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.677 | 16.231 | 11.540 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 65 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 234.200 | 28.232 | 22.839 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.874 | 2.872 | 372 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.738 | 1 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 18.646 | 16.863 | 55 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 5.947 | 5.349 | 3.575 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.730 | 7.903 | 5.980 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.522.830 | 1.482.434 | 809.569 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 272.406 | 190.265 | 94.960 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 334.528 | 274.509 | 227.221 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.495.028 | 5.494.698 | 5.466.880 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.873 | 3.873 | 1.455 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.774 | 2.407 | 1.411 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 332.961 | 112.211 | 172.205 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 12.077 | 12.077 | 11.910 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.794 | 1.761 | 1.474 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 39.824 | 38.934 | 38.556 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.170 | 2.513 | 879 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 41.218 | 3 | 10.904 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.972 | 11.565 | 2.859 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 50.353 | 40.485 | 11.890 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 19.382 | 19.382 | 18.839 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 31 | 31 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 34.561 | 33.186 | 26.397 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.899 | 24.166 | 22.101 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 408 | 370 | 349 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 30.098 | 24.764 | 18.865 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.075.299 | 662.786 | 342.296 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 5 | 5 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 9.190 | 9.190 | 9.190 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.547 | 4.629 | 325 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.346.412 | 1.055.241 | 430.137 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 10.875 | 10.788 | 10.705 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 482 | 482 | 482 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.850 | 2.850 | 2.850 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.283 | 1.283 | 729 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 9 | 4 | 4 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 171.334 | 159.771 | 62.634 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.537.380 | 9.989.703 | 11.077.333 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.417.712 | 1.305.470 | 469.488 |
| Base imponible positiva | 10.469.446 | 8.912.973 | 10.469.446 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
