Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 323.199 | 166.032 | 118.658 |
| RC | 32.065.926 | 45.771.346 | 22.464.857 |
| A U M E N T O S | 42.177.068 | 28.760.902 | 16.848.242 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.049.265 | 5.727.603 | 5.563.175 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.489 | 1.075 | 455 |
 Aumentos diversos | 36.126.313 | 23.032.224 | 11.284.612 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 26.305 | 20.541 | 21.338 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 396.017 | 356.558 | 378.528 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37.543 | 26.291 | 7.584 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 42.636 | 36.309 | 36.376 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 18.814 | 12.943 | 9.953 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 251.566 | 178.416 | 160.778 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 694.848 | 309.319 | 350.375 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 420.031 | 292.472 | 211.894 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21.983 | 11.423 | 19.303 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.246 | 36.956 | 32.948 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.252 | 6.539 | 6.129 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.954 | 7.010 | 7.158 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 111.847 | 104.008 | 100.401 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 165.097 | 150.761 | 130.463 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.595.065 | 232.288 | 251.957 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64.052 | 18.818 | 27.646 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 573.611 | 195.025 | 288.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.514.575 | 463.894 | 1.058.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 231.498 | 80.071 | 125.816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.006.116 | 547.551 | 583.050 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 125.141 | 23.285 | 26.232 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.337 | 594 | 593 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 187.469 | 126.302 | 149.701 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.882.057 | 1.569.617 | 1.777.620 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 49.214 | 26.251 | 22.386 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 295.008 | 148.701 | 146.381 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.474 | 1.452 | 1.762 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 257.449 | 169.270 | 150.414 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 785 | 659 | 628 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 336 | 336 | 9 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 31.413 | 21.877 | 19.774 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 18.545 | 18.336 | 206 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 23.477 | 2.681 | 1.672 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.393.592 | 5.257.350 | 368.418 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.324 | 5.941 | 5.990 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 105 | 105 | 101 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 617.632 | 198.973 | 59.603 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 60.646 | 6.829 | 12.270 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6.378 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.553.277 | 3.309.134 | 1.374.473 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 22.250 | 5.384 | 5.984 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 98.799 | 0 | 98.799 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.754.402 | 1.561.524 | 22.346 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 595.887 | 482.790 | 104.049 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 84.981 | 8.632 | 32.327 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 7.102 | 7.005 | 3.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 3.585 | 111 | 3.578 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 112.820 | 78.690 | 72.700 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 24.216 | 20.716 | 15.715 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 2.179 | 2.097 | 1.866 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 20.719 | 18.345 | 18.787 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57.771 | 23.544 | 52.934 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 116.651 | 114.974 | 79.807 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 68.713 | 63.747 | 190 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 3.935 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 130.329 | 90.521 | 12.426 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 137 | 112 | 137 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 7.143 | 303 | 6.848 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.143 | 36.998 | 34.418 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.747 | 25.917 | 23.687 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.286 | 858 | 797 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 108.502 | 83.201 | 76.514 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.766 | 6.642 | 6.766 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.683.946 | 2.879.000 | 2.377.540 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 57.905 | 53.097 | 10.288 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.074.018 | 3.284.756 | 103.326 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.124 | 6.124 | 6.124 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 6 | 1 | 6 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.187 | 1.425 | 3.955 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.204 | 7.204 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 14.298 | 11.430 | 8.348 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.323 | 519 | 1.848 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.214.479 | 181.605 | 171.024 |
| D I S M I N U C I O N E S | 58.506.717 | 51.009.514 | 13.965.553 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.582.909 | 689.033 | 175.253 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.866 | 6.744 | 2.159 |
| Disminuciones diversas | 55.916.942 | 50.313.737 | 13.788.142 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 73.909 | 58.236 | 29.988 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 607.527 | 603.286 | 498.631 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.334 | 8.966 | 5.296 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.966 | 1.277 | 394 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 18.012 | 17.671 | 140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 410.142 | 304.716 | 196.459 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 262.342 | 132.232 | 118.816 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 402.348 | 304.530 | 289.760 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67.969 | 56.896 | 34.825 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13.137 | 11.629 | 10.851 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.571 | 28.979 | 24.068 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.755 | 6.393 | 6.043 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.806 | 1.755 | 1.153 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.479 | 37.437 | 36.064 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.434 | 14.434 | 5.037 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 391.226 | 283.221 | 177.946 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.100 | 14.320 | 14.164 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 338.039 | 241.516 | 191.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 687.861 | 584.090 | 409.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 102.238 | 101.186 | 5.398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 145.946 | 136.406 | 9.448 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.171 | 17.677 | 12.244 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.248 | 3.248 | 3.248 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 79.732 | 61.148 | 55.989 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.244.318 | 1.726.830 | 1.331.794 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 405 | 221 | 174 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.319.069 | 579.383 | 102.693 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 997 | 844 | 133 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 272.313 | 211.589 | 99.693 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 15.100 | 14.871 | 2.819 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 30.909 | 30.904 | 6.357 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 40.845 | 40.334 | 9.324 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.244 | 1.099 | 366 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.100.135 | 1.085.565 | 51.765 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 14.654.132 | 14.240.125 | 3.498.074 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.455.008 | 2.300.167 | 1.286.187 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 18.373.327 | 18.139.596 | 1.496.989 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 883.053 | 766.344 | 291.201 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 51.800 | 48.953 | 23.495 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 187.120 | 184.735 | 10.614 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 186.238 | 170.890 | 135.549 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 98.159 | 95.918 | 88.509 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.033 | 3.342 | 1.962 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 109.351 | 108.137 | 75.320 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 56.490 | 26.109 | 47.815 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 209 | 209 | 209 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 101.544 | 99.357 | 74.302 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 8.519 | 6.664 | 1.490 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 19.534 | 7.425 | 1.815 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.941 | 945 | 3.941 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.206 | 2.206 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59.520 | 55.410 | 46.560 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 58.916 | 54.416 | 40.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.963 | 1.944 | 1.372 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 101.644 | 87.918 | 70.163 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 91.557 | 56.781 | 44.109 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.821.016 | 3.048.909 | 2.421.548 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.805 | 1.805 | 1.805 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 39.455 | 36.565 | 2.436 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.179.151 | 3.508.855 | 110.988 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 11.088 | 10.939 | 10.736 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 88.549 | 88.549 | 88.504 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 659 | 659 | 615 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 171.242 | 163.832 | 72.884 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.251 | 159 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 309.589 | 272.751 | 96.721 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.042.571 | 23.274.279 | 25.132.204 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.229.930 | 2.939.756 | 1.443.642 |
| Base imponible positiva | 23.295.350 | 22.794.265 | 23.295.350 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
