Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 323.596 | 146.948 | 100.531 |
| RC | 53.833.491 | 101.296.451 | 52.096.218 |
| A U M E N T O S | 136.761.160 | 79.695.003 | 72.912.148 |
| Impuesto sobre Sociedades | 15.892.372 | 13.201.119 | 13.354.307 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 94.461 | 13.093 | 71.158 |
 Aumentos diversos | 120.774.328 | 66.480.792 | 59.486.683 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 80.185 | 66.492 | 50.281 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 217.960 | 108.429 | 132.126 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 117.597 | 35.245 | 74.558 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 118.245 | 11.334 | 22.097 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 482.068 | 44.050 | 371.066 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 588.546 | 406.593 | 396.597 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.161.520 | 849.584 | 923.366 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 930.977 | 512.928 | 681.406 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 115.313 | 113.637 | 112.131 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.889 | 13.793 | 5.092 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.399 | 8.814 | 8.695 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 12.083 | 10.737 | 11.762 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 338.206 | 280.526 | 258.528 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 468.302 | 367.465 | 366.908 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.519.878 | 561.738 | 1.249.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 120.331 | 32.057 | 45.820 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.010.202 | 885.039 | 870.226 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.354.056 | 1.341.285 | 3.856.486 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 389.500 | 173.541 | 175.547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.159.855 | 1.890.918 | 3.179.254 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 340.351 | 54.017 | 59.893 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 970 | 89 | 815 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 502.177 | 358.634 | 338.801 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.800.976 | 5.017.943 | 4.718.412 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 175.798 | 78.586 | 67.380 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 667.292 | 251.534 | 266.368 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 5.350 | 3.416 | 1.561 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 623.134 | 443.362 | 249.242 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 9.012 | 6.692 | 1.834 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7.047 | 1.561 | 5.488 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 42.357 | 16.002 | 4.560 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 61.109 | 58.175 | 31.557 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 22.707 | 7.250 | 6.764 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.786.352 | 7.707.646 | 3.035.521 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.572 | 7.927 | 8.833 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 14 | 8 | 8 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.120.499 | 572.754 | 430.129 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 149.302 | 70.460 | 21.859 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 4.823 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.293.674 | 11.143.005 | 9.806.027 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 79.097 | 38.191 | 21.702 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 31.900.445 | 22.694.982 | 22.164.583 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 412.794 | 109.008 | 123.827 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.546.136 | 288.944 | 660.257 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 927.046 | 232.836 | 329.682 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 229.814 | 215.281 | 215.781 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 29.605 | 1.730 | 384 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 828.330 | 390.516 | 190.432 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 131.357 | 76.506 | 99.715 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 24.009 | 16.761 | 7.605 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 31.077 | 18.909 | 18.284 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 152.683 | 127.455 | 120.744 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.411 | 3.188 | 117 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 224.675 | 204.645 | 10.381 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 446.399 | 260.459 | 306.237 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 11.335 | 9.009 | 9.036 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.582 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 324.945 | 264.905 | 235.773 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 174 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.206 | 14.766 | 13.397 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.067 | 35.189 | 33.906 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.326 | 386 | 560 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 416.914 | 394.592 | 386.436 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 15.943 | 15.368 | 1.129 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.132.532 | 828.794 | 486.623 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 145.071 | 125.230 | 141.040 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 160.861 | 101.604 | 12.036 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.477.616 | 4.812.781 | 425.176 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.046 | 469 | 1.029 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.860 | 2.596 | 3.551 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 72.276 | 71.356 | 24.583 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 32.354 | 23.417 | 28.253 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 91 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 408.325 | 401.625 | 406.761 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.680.024 | 1.184.140 | 1.160.561 |
| D I S M I N U C I O N E S | 161.094.114 | 133.435.205 | 70.016.223 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.334.249 | 2.174.922 | 444.120 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 61.818 | 29.729 | 29.269 |
| Disminuciones diversas | 156.698.047 | 131.230.555 | 69.542.833 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 93.596 | 75.528 | 41.088 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 234.609 | 230.927 | 209.124 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 92.929 | 82.473 | 75.448 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 8.186 | 7.764 | 5.068 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 182.390 | 182.136 | 20.061 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.222.049 | 610.905 | 477.000 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 705.034 | 527.962 | 501.097 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 959.046 | 739.907 | 684.626 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 178.955 | 138.475 | 96.973 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.023 | 93.088 | 92.707 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.331 | 11.697 | 6.834 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.107 | 5.018 | 2.199 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.455 | 1.455 | 1.449 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 339.713 | 277.012 | 65.475 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 130.756 | 87.740 | 34.706 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.829.783 | 749.508 | 599.270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.348 | 8.818 | 10.687 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.150.296 | 534.024 | 392.361 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.864.486 | 2.045.750 | 1.271.875 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 106.215 | 84.414 | 63.216 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 256.229 | 40.471 | 31.683 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 298.840 | 135.941 | 82.359 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 459 | 459 | 453 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 677.295 | 460.258 | 421.483 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.599.206 | 5.349.134 | 4.623.201 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 9.971 | 6.783 | 9.971 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.910 | 5.839 | 5.619 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.259.892 | 6.434.679 | 599.277 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 756 | 456 | 262 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 962.937 | 733.234 | 309.817 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 15.796 | 10.220 | 12.170 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 68.224 | 53.703 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 116.454 | 98.567 | 4.185 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 35.002 | 34.720 | 33.081 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 166.787 | 120.507 | 120.507 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.118.149 | 1.054.893 | 957.152 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 35.278.645 | 33.869.668 | 10.997.123 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 10.324.784 | 9.198.419 | 2.432.464 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 20.288.005 | 19.948.789 | 12.227.633 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.910.301 | 6.680.083 | 3.888.263 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 187.966 | 173.365 | 58.631 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 581.672 | 559.095 | 35.184 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.364.532 | 1.908.793 | 574.845 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 55.399 | 23.351 | 20.465 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 328.275 | 312.682 | 314.449 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 266.350 | 236.089 | 71.226 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 141.607 | 126.255 | 110.294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.469 | 11.076 | 2.336 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.521 | 7.379 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 400.826 | 208.175 | 224.379 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 365.153 | 351.200 | 117.716 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 156.877 | 149.867 | 21.106 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.532 | 3.532 | 3.311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 14.319 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.390 | 24.283 | 18.214 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.061 | 33.826 | 22.476 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 688 | 610 | 575 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 123.295 | 85.532 | 66.484 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 35.413.853 | 26.275.728 | 24.035.150 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.220.662 | 950.879 | 511.952 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 156.472 | 153.036 | 155.154 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 128.917 | 82.492 | 2.528 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.983.167 | 5.441.288 | 433.282 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.598 | 3.568 | 3.547 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 9.519 | 9.479 | 9.381 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.430 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.184 | 1.184 | 1.184 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.019.190 | 873.499 | 174.034 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.639 | 6.638 | 5.163 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 18.178 | 18.178 | 15.012 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.107 | 1.106 | 455 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.990.155 | 2.459.067 | 1.108.101 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 28.789.421 | 47.024.376 | 55.680.159 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.008.746 | 5.636.351 | 3.406.133 |
| Base imponible positiva | 51.974.567 | 48.392.263 | 51.974.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
