Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.264 | 12.606 | 10.194 |
| RC | 1.148.653 | 1.481.233 | 586.275 |
| A U M E N T O S | 495.097 | 313.082 | 191.094 |
| Impuesto sobre Sociedades | 197.569 | 193.775 | 136.752 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 297.528 | 119.308 | 54.341 |
 Amortizaciones | 3.258 | 2.639 | 2.815 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 779 | 582 | 617 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.247 | 1.019 | 1.157 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 89 | 88 | 88 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33 | 30 | 29 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26 | 13 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 347 | 322 | 318 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 585 | 523 | 521 |
| Provisiones o deterioros | 186.752 | 82.306 | 13.090 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.234 | 5 | 451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.919 | 155 | 842 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.966 | 93 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.261 | 32 | 71 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 112.573 | 71.802 | 2.189 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.327 | 2.382 | 97 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.952 | 2.997 | 4.743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.797 | 871 | 504 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.373 | 877 | 69 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 320 | 320 | 320 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 180 | 180 | 164 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.817 | 2.559 | 3.562 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.475 | 4.889 | 4.633 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.098 | 3.803 | 3.589 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 66 | 66 | 66 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.312 | 1.020 | 978 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.458 | 4.441 | 1.714 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 111 | 95 | 92 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 3.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 132 | 126 | 118 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 967 | 873 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.266 | 2.927 | 981 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17 | 12 | 12 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 127 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 516 | 408 | 511 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.506 | 9.585 | 17.291 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.218 | 761 | 889 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.397 | 4.430 | 4.817 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.730 | 4.024 | 4.023 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 36 | 18 | 27 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.136 | 47 | 35 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.777 | 57 | 7.163 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 512 | 234 | 324 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.691 | 5 | 4 |
| RESTO | 46.079 | 15.447 | 14.798 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.388 | 7.114 | 6.838 |
| Cambio criterios contables | 50 | 29 | 36 |
| Operaciones a plazos | 1.803 | 364 | 1.726 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 351 | 26 | 26 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 479 | 475 | 475 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 112 | 2 | 20 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 101 | 59 | 48 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.531 | 59 | 72 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.850 | 2.800 | 280 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 35 | 34 | 34 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.309 | 4.420 | 5.178 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.239.498 | 1.195.003 | 169.544 |
| Impuesto sobre Sociedades | 18.633 | 3.105 | 639 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.220.866 | 1.191.898 | 168.904 |
| Amortización | 4.605 | 1.860 | 1.725 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.727 | 189 | 113 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 199 | 184 | 174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 101 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 443 | 434 | 434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 980 | 952 | 930 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 84 | 29 | 4 |
| Provisiones o deterioros | 425.232 | 411.007 | 4.765 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 323 | 323 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.349 | 214 | 81 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57 | 21 | 9 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 410.235 | 404.936 | 1.085 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 684 | 306 | 306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 364 | 196 | 278 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 553 | 363 | 154 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.864 | 2.415 | 1.205 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.687 | 2.115 | 1.568 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 61.895 | 60.676 | 3.898 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 190 | 182 | 182 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.346 | 2.635 | 1.736 |
| Cambio criterios contables | 110 | 60 | 2 |
| Operaciones a plazos | 2.044 | 2.044 | 1.972 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.199 | 55.754 | 5 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 682.590 | 676.560 | 152.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 348.517 | 343.801 | 119.476 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 98.255 | 97.820 | 13.510 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 158.561 | 158.079 | 16.230 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 71.587 | 71.587 | 122 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.257 | 3.861 | 1.807 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.412 | 1.412 | 1.238 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 44.746 | 40.387 | 5.275 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 80 | 80 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 937 | 935 | 170 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15.875 | 15.004 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98 | 98 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 179 | 144 | 139 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 17.491 | 17.249 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.202 | 3.080 | 1.073 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 91 | 5 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 110 | 110 | 110 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.682 | 3.682 | 3.682 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.797 | 1.409 | 858 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 41 | 41 | 33 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 9 | 9 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25 | 24 | 24 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.711 | 1.327 | 792 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 404.219 | 599.177 | 607.755 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 81.299 | 65.947 | 23.777 |
| Base imponible positiva | 577.956 | 571.908 | 577.956 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
