Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.860 | 12.068 | 7.157 |
| RC | 610.780 | 906.725 | 524.840 |
| A U M E N T O S | 484.855 | 311.275 | 277.469 |
| Impuesto sobre Sociedades | 161.200 | 151.854 | 130.583 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.300 | 223 | 24.424 |
| Aumentos diversos | 298.355 | 159.199 | 122.462 |
 Amortizaciones | 56.124 | 40.897 | 23.255 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.616 | 7.741 | 3.996 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.350 | 482 | 1.132 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 81 | 81 | 81 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 658 | 434 | 386 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 555 | 176 | 240 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.734 | 1.627 | 1.806 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.729 | 1.580 | 1.212 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.673 | 3.261 | 2.950 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.727 | 25.514 | 11.452 |
| Provisiones o deterioros | 50.412 | 17.345 | 15.353 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.087 | 639 | 474 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.172 | 1.003 | 1.526 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 228 | 209 | 37 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.382 | 55 | 55 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.981 | 7.958 | 6.484 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 304 | 257 | 95 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.473 | 1.871 | 1.021 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 601 | 198 | 504 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.419 | 2.445 | 2.349 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 59 | 52 | 49 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.693 | 2.645 | 2.746 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.121 | 1.317 | 41 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.892 | 1.159 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 226 | 155 | 38 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 120.667 | 72.390 | 51.444 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 919 | 914 | 915 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 111 | 111 | 71 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.840 | 10.823 | 9.971 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.312 | 10.722 | 7.596 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.123 | 32.896 | 31.050 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 93 | 93 | 62 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.202 | 16.310 | 1.006 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 704 | 434 | 687 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 271 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.807 | 10.635 | 13.117 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 792 | 549 | 457 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.351 | 5.391 | 5.230 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.206 | 3.050 | 1.426 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 3 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 167 | 71 | 99 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.734 | 48 | 48 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.551 | 1.521 | 5.855 |
| RESTO | 40.225 | 16.616 | 19.252 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.995 | 483 | 4.767 |
| Cambio criterios contables | 293 | 215 | 165 |
| Operaciones a plazos | 7.868 | 1.016 | 4.337 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 270 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.365 | 806 | 299 |
| Revalorizaciones contables | 316 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 48 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 702 | 671 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 851 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42 | 9 | 35 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 35 | 35 | 35 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 169 | 151 | 156 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 26 | 20 | 20 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.244 | 13.207 | 9.436 |
| D I S M I N U C I O N E S | 594.955 | 510.696 | 166.923 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.580 | 13.638 | 2.810 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 553.375 | 497.058 | 164.114 |
| Amortización | 34.392 | 26.627 | 13.894 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.503 | 6.230 | 1.272 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36 | 36 | 7 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 952 | 861 | 856 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 54 | 54 | 24 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 425 | 425 | 254 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 595 | 595 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.815 | 4.785 | 4.272 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.229 | 12.447 | 5.880 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.758 | 1.170 | 1.294 |
| Provisiones o deterioros | 9.885 | 8.763 | 2.535 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 186 | 186 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.935 | 1.925 | 322 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.377 | 1.377 | 69 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.664 | 2.923 | 980 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 33 | 17 | 30 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 416 | 350 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 72 | 72 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 451 | 246 | 187 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 195 | 194 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.558 | 1.473 | 927 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.923 | 35.185 | 4.187 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 309 | 309 | 38 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.655 | 2.188 | 1.558 |
| Cambio criterios contables | 281 | 242 | 203 |
| Operaciones a plazos | 29.220 | 29.220 | 832 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 55 | 55 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.365 | 1.135 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.037 | 2.037 | 1.501 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 275.788 | 273.695 | 90.034 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 102.643 | 100.590 | 40.783 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.330 | 2.330 | 1.234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 169.970 | 169.940 | 47.733 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 168 | 168 | 168 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129 | 129 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 96 | 96 | 96 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 452 | 443 | 9 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 155.512 | 115.629 | 46.462 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 920 | 920 | 736 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 6.993 | 4.528 | 3.071 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 38.327 | 38.327 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.024 | 7.396 | 3.660 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 64.252 | 38.725 | 29.502 |
| Montes vecinales en mano común | 42 | 42 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.797 | 16.535 | 939 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 197 | 197 | 197 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.409 | 6.409 | 6.380 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.546 | 2.546 | 1.927 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 40.875 | 37.158 | 7.003 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.702 | 26.702 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 136 | 136 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.923 | 1.591 | 888 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.653 | 1.653 | 1.653 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 349 | 349 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 10.097 | 6.712 | 4.446 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 500.329 | 706.939 | 635.004 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 218.497 | 202.052 | 59.750 |
| Base imponible positiva | 567.467 | 550.616 | 567.467 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
