Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 167.232 | 71.975 | 46.915 |
| RC | 1.121.430 | 2.877.085 | 2.287.671 |
| A U M E N T O S | 1.924.146 | 1.349.881 | 943.829 |
| Impuesto sobre Sociedades | 714.955 | 676.595 | 637.424 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.209.191 | 673.285 | 306.405 |
 Amortizaciones | 63.249 | 47.915 | 42.356 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.654 | 4.819 | 4.165 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.024 | 3.198 | 3.036 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 173 | 121 | 87 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.105 | 1.638 | 1.879 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 375 | 340 | 318 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.211 | 3.437 | 3.225 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.944 | 3.369 | 2.967 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.799 | 18.729 | 15.825 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.961 | 12.261 | 10.851 |
| Provisiones o deterioros | 64.291 | 15.513 | 23.345 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.182 | 272 | 554 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.804 | 1.232 | 3.345 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 976 | 324 | 304 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.485 | 661 | 774 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.974 | 2.627 | 4.571 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.248 | 658 | 607 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.332 | 3.328 | 3.588 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.867 | 141 | 596 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.343 | 1.814 | 1.849 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 54 | 34 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 43 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 492 | 324 | 116 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.324 | 4.077 | 7.007 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.715 | 154 | 1.347 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.706 | 149 | 1.342 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5 | 5 | 5 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 832.012 | 507.867 | 124.277 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 630 | 180 | 513 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 178 | 57 | 50 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.687 | 384 | 1.650 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 277 | 186 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.412 | 3.597 | 2.580 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 395.340 | 225.426 | 96.930 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.242 | 8.630 | 583 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 414.503 | 267.156 | 16.983 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.619 | 2.224 | 4.918 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 122 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 145.178 | 58.535 | 64.858 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.681 | 2.682 | 2.683 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 94.686 | 40.169 | 47.357 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 187 | 95 | 88 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.046 | 14.877 | 13.536 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 392 | 124 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 669 | 92 | 96 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13 | 3 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 834 | 228 | 665 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 15 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.655 | 254 | 237 |
| RESTO | 100.745 | 43.301 | 50.222 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.126 | 6.686 | 5.163 |
| Cambio criterios contables | 1.975 | 799 | 439 |
| Operaciones a plazos | 10.227 | 1.957 | 7.484 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 165 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.007 | 3.233 | 569 |
| Revalorizaciones contables | 504 | 2 | 411 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.145 | 929 | 218 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.543 | 100 | 2.077 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.776 | 1.127 | 1.537 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 566 | 465 | 465 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.654 | 1.280 | 1.454 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 587 | 441 | 403 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 66.458 | 26.279 | 30.002 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.540.688 | 1.088.833 | 435.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 187.505 | 20.600 | 10.709 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.353.183 | 1.068.233 | 425.007 |
| Amortización | 102.929 | 91.618 | 62.003 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.120 | 4.457 | 2.544 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 266 | 183 | 166 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 152 | 152 | 148 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.883 | 2.848 | 2.680 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 94 | 94 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.190 | 4.190 | 2.618 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.419 | 1.419 | 963 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 45.869 | 39.211 | 21.308 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.787 | 38.234 | 31.005 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.137 | 816 | 558 |
| Provisiones o deterioros | 28.413 | 27.075 | 10.560 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.298 | 1.630 | 1.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.490 | 14.412 | 2.880 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 122 | 121 | 122 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 281 | 281 | 281 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.757 | 5.381 | 2.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 62 | 61 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 42 | 18 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 457 | 457 | 402 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.295 | 1.285 | 977 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 170 | 170 | 169 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.395 | 3.216 | 1.940 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.828 | 34.487 | 16.286 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 283 | 283 | 283 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.097 | 6.591 | 3.455 |
| Cambio criterios contables | 4.941 | 4.474 | 1.224 |
| Operaciones a plazos | 15.837 | 14.876 | 7.888 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 130 | 130 | 109 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.885 | 5.885 | 3.320 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.649 | 2.243 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 217.791 | 214.940 | 113.249 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 121.227 | 118.650 | 55.251 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 10.193 | 10.193 | 5.245 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 85.876 | 85.782 | 52.569 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 69 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 394 | 283 | 153 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 31 | 31 | 31 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 926.784 | 666.611 | 209.490 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 392 | 335 | 230 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 95 | 52 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.756 | 1.633 | 1.409 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.746 | 5.746 | 4.238 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.980 | 6.728 | 5.750 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 391.604 | 266.496 | 102.417 |
| Montes vecinales en mano común | 388 | 388 | 4 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 440.170 | 306.580 | 17.146 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 525 | 525 | 518 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 78.115 | 78.115 | 77.778 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 13 | 13 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 36.438 | 33.501 | 13.419 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 94 | 94 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 63 | 63 | 63 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 769 | 768 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 70 | 70 | 69 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 373 | 173 | 139 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 130 | 127 | 3 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 533 | 430 | 430 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4 | 4 | 4 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.937 | 9.701 | 393 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.171 | 2.171 | 1.338 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 351 | 351 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 21.944 | 19.550 | 10.931 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.505.271 | 3.138.179 | 2.796.140 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 593.391 | 575.063 | 143.339 |
| Base imponible positiva | 2.604.017 | 2.569.608 | 2.604.017 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
