Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.084 | 22.546 | 17.387 |
| RC | 827.839 | 1.273.735 | 1.056.682 |
| A U M E N T O S | 542.241 | 406.633 | 380.744 |
| Impuesto sobre Sociedades | 293.662 | 286.969 | 272.180 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40 | 11 | 0 |
| Aumentos diversos | 248.539 | 119.653 | 108.564 |
 Amortizaciones | 22.446 | 17.195 | 17.593 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.224 | 2.820 | 3.013 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.266 | 542 | 1.114 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 68 | 68 | 68 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138 | 128 | 138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 611 | 560 | 429 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 332 | 286 | 220 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.226 | 653 | 1.037 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.190 | 983 | 1.022 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.952 | 5.745 | 5.651 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.439 | 5.410 | 4.902 |
| Provisiones o deterioros | 52.613 | 5.457 | 10.214 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.291 | 180 | 166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.586 | 482 | 620 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.576 | 0 | 16 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.625 | 226 | 295 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.954 | 954 | 1.166 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 532 | 133 | 48 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.860 | 2.092 | 1.883 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.284 | 399 | 325 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.543 | 17 | 2.750 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 469 | 469 | 455 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 987 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58 | 54 | 54 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.849 | 452 | 2.438 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 825 | 401 | 84 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 817 | 400 | 77 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 107.102 | 62.803 | 47.955 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 246 | 9 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 1 | 7 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 358 | 3 | 355 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.693 | 1.218 | 1.645 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.515 | 1.182 | 1.019 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 82.440 | 47.871 | 44.531 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21 | 19 | 4 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.390 | 12.295 | 45 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 428 | 204 | 349 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.478 | 17.358 | 19.175 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 796 | 401 | 200 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.318 | 11.914 | 13.667 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 67 | 53 | 56 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.678 | 4.856 | 5.067 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 198 | 80 | 94 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 150 | 2 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 60 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 96 | 27 | 56 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 112 | 21 | 29 |
| RESTO | 33.075 | 16.438 | 13.542 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.178 | 695 | 717 |
| Cambio criterios contables | 584 | 323 | 352 |
| Operaciones a plazos | 2.379 | 641 | 1.661 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 22 | 22 | 22 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 213 | 213 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 147 | 41 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 984 | 73 | 827 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.489 | 463 | 174 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 154 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.573 | 637 | 1.375 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 55 | 38 | 36 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 8 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 130 | 11 | 119 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 236 | 58 | 44 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.923 | 13.061 | 8.175 |
| D I S M I N U C I O N E S | 460.427 | 352.477 | 214.696 |
| Impuesto sobre Sociedades | 48.613 | 2.730 | 1.214 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 0 |
| Disminuciones diversas | 411.772 | 349.705 | 213.482 |
| Amortización | 36.706 | 35.449 | 29.688 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.107 | 1.991 | 1.729 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 86 | 86 | 84 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 177 | 177 | 177 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 979 | 970 | 945 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.536 | 1.536 | 424 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.607 | 1.607 | 1.607 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 106 | 98 | 101 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.325 | 13.236 | 11.323 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.534 | 15.618 | 13.200 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 250 | 129 | 98 |
| Provisiones o deterioros | 18.939 | 10.645 | 3.792 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 122 | 120 | 120 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.867 | 3.846 | 1.243 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 132 | 132 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.026 | 5.397 | 1.319 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 512 | 35 | 35 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 54 | 53 | 53 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 106 | 106 | 106 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28 | 25 | 16 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 570 | 569 | 568 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.523 | 361 | 325 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.335 | 7.761 | 6.439 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 3 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 79 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.621 | 1.143 | 530 |
| Cambio criterios contables | 466 | 281 | 75 |
| Operaciones a plazos | 5.326 | 5.326 | 4.834 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.840 | 1.008 | 1.000 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 174.210 | 165.384 | 107.429 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 131.675 | 129.657 | 88.097 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.307 | 1.207 | 548 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 37.323 | 30.624 | 15.236 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 61 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.852 | 2.843 | 2.494 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 992 | 992 | 992 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 160.004 | 119.810 | 63.303 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 105 | 20 | 20 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 10 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 109 | 62 | 61 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.884 | 1.884 | 927 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.234 | 2.699 | 2.144 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 107.234 | 75.905 | 45.431 |
| Montes vecinales en mano común | 11.312 | 11.268 | 1.777 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.763 | 14.668 | 48 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.707 | 3.676 | 3.622 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.620 | 9.620 | 9.273 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 12.578 | 10.656 | 2.832 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.133 | 84 | 1.049 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12 | 0 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 135 | 67 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 259 | 254 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 82 | 7 | 7 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 23 | 23 | 23 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 37 | 37 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 74 | 22 | 22 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 10.816 | 10.159 | 1.706 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 909.164 | 1.327.330 | 1.222.749 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 192.667 | 185.105 | 55.351 |
| Base imponible positiva | 1.141.860 | 1.132.322 | 1.141.860 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
