Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 321.755 | 175.725 | 130.090 |
| RC | 3.917.088 | 7.119.727 | 6.136.324 |
| A U M E N T O S | 3.237.161 | 2.511.744 | 2.321.507 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.896.178 | 1.853.807 | 1.767.082 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40 | 0 | 40 |
| Aumentos diversos | 1.340.943 | 657.936 | 554.385 |
 Amortizaciones | 127.650 | 104.416 | 101.080 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.176 | 11.381 | 11.457 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.150 | 3.719 | 3.733 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 302 | 39 | 29 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.107 | 1.645 | 1.305 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.876 | 3.801 | 3.972 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 807 | 777 | 743 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.801 | 6.756 | 6.780 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.505 | 3.753 | 3.858 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.161 | 44.992 | 43.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.765 | 27.555 | 25.784 |
| Provisiones o deterioros | 204.359 | 40.397 | 82.544 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.888 | 427 | 15.021 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.124 | 7.813 | 19.901 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.500 | 1.298 | 4.032 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.416 | 1.676 | 4.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.304 | 3.173 | 5.174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.353 | 1.543 | 1.901 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.977 | 4.024 | 4.170 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.031 | 951 | 770 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 57 | 57 | 57 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 32.314 | 6.494 | 15.252 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.598 | 766 | 765 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 94 | 22 | 76 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.260 | 499 | 502 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.442 | 11.653 | 10.817 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.655 | 7.674 | 12.482 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.392 | 7.291 | 11.957 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.247 | 367 | 508 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 368.066 | 259.276 | 83.173 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 944 | 747 | 620 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.165 | 1.089 | 959 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 855 | 759 | 697 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.724 | 1.293 | 241 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 42.112 | 32.911 | 26.716 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 83.980 | 50.013 | 29.949 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.146 | 902 | 913 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 215.565 | 163.323 | 6.613 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.232 | 7.969 | 16.187 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 268 | 209 | 209 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 74 | 58 | 66 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 299.169 | 148.365 | 166.140 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.840 | 3.514 | 3.958 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 218.442 | 104.623 | 121.954 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 374 | 247 | 227 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 61.045 | 37.093 | 37.877 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 693 | 591 | 550 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.010 | 698 | 109 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 66 | 61 | 54 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.355 | 947 | 1.084 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 86 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.259 | 584 | 320 |
| RESTO | 321.044 | 97.808 | 108.966 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.956 | 7.204 | 6.569 |
| Cambio criterios contables | 5.025 | 2.271 | 2.490 |
| Operaciones a plazos | 34.449 | 14.844 | 27.378 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.514 | 1.114 | 635 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.160 | 8.581 | 5.054 |
| Revalorizaciones contables | 4.601 | 3.862 | 4.015 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 778 | 8 | 8 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.133 | 5.239 | 1.374 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.283 | 648 | 763 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.618 | 641 | 546 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 859 | 713 | 803 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 29 | 11 | 29 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.044 | 417 | 1.685 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.032 | 786 | 776 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 232.539 | 51.468 | 56.841 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.555.062 | 1.129.129 | 660.571 |
| Impuesto sobre Sociedades | 314.252 | 25.281 | 15.878 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.460 | 1.460 | 1.386 |
| Disminuciones diversas | 1.239.350 | 1.102.388 | 643.308 |
| Amortización | 145.609 | 135.726 | 113.732 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.976 | 8.730 | 7.000 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.114 | 878 | 475 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 454 | 6 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.127 | 3.035 | 2.171 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.749 | 3.684 | 3.477 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.253 | 5.253 | 4.948 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 758 | 758 | 406 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 58.663 | 57.269 | 46.675 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 59.620 | 54.502 | 47.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.863 | 1.578 | 1.257 |
| Provisiones o deterioros | 59.726 | 39.423 | 27.353 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.028 | 934 | 561 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.131 | 10.507 | 8.106 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.463 | 1.463 | 1.463 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.580 | 417 | 247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.469 | 3.789 | 2.320 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 81 | 65 | 68 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.155 | 921 | 197 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.564 | 2.041 | 571 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.006 | 6.895 | 6.841 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.915 | 1.851 | 1.519 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 653 | 582 | 353 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.681 | 9.960 | 5.107 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 58.718 | 48.042 | 27.787 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 69 | 69 | 7 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 356 | 356 | 342 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 114 | 114 | 114 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.203 | 18.739 | 8.923 |
| Cambio criterios contables | 5.421 | 4.219 | 2.522 |
| Operaciones a plazos | 19.917 | 18.536 | 15.101 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 110 | 106 | 58 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.440 | 4.880 | 531 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.090 | 1.024 | 190 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 401.873 | 394.141 | 228.162 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 274.091 | 271.219 | 153.322 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 21.748 | 21.599 | 8.583 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 78.439 | 76.535 | 53.076 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 19.412 | 19.412 | 9.424 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 175 | 35 | 148 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.557 | 5.274 | 1.160 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.450 | 66 | 2.450 |
| Regímenes especiales | 532.155 | 449.972 | 221.338 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.884 | 1.426 | 1.366 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 505 | 453 | 170 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 5.126 | 4.834 | 4.257 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.793 | 3.745 | 2.558 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 61.790 | 54.096 | 39.187 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 82.281 | 56.458 | 30.053 |
| Montes vecinales en mano común | 27 | 27 | 4 |
| Régimen entidades navieras | 441 | 441 | 441 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 239.664 | 191.912 | 7.807 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.553 | 5.489 | 5.076 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 130.549 | 130.549 | 129.900 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 500 | 500 | 500 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 33 | 33 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 5 | 0 |
| RESTO | 41.269 | 35.084 | 24.936 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 732 | 712 | 715 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 216 | 176 | 27 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 683 | 637 | 603 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 15 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.673 | 1.477 | 979 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 10.511 | 10.511 | 10.284 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 70 | 35 | 70 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 367 | 227 | 34 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.420 | 1.420 | 1.420 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 49 | 49 | 6 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 25.532 | 19.824 | 10.783 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.599.159 | 8.502.064 | 7.797.553 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.108.486 | 1.078.404 | 273.762 |
| Base imponible positiva | 7.374.262 | 7.312.976 | 7.374.262 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
