Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 313.638 | 145.254 | 99.937 |
| RC | 4.271.029 | 10.277.601 | 7.512.475 |
| A U M E N T O S | 5.116.462 | 2.881.453 | 2.773.391 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.152.655 | 2.065.113 | 1.918.544 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113 | 113 | 113 |
| Aumentos diversos | 2.963.695 | 816.227 | 854.735 |
 Amortizaciones | 70.249 | 52.608 | 50.317 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.350 | 15.368 | 15.808 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.475 | 1.861 | 1.645 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 167 | 164 | 125 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.976 | 1.422 | 1.157 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.055 | 551 | 846 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.324 | 4.244 | 3.979 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.620 | 8.128 | 7.589 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.173 | 10.385 | 9.486 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.092 | 10.485 | 9.681 |
| Provisiones o deterioros | 990.567 | 167.724 | 253.840 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.523 | 2.007 | 8.136 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 96.059 | 19.404 | 16.745 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 22.942 | 899 | 4.073 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 163.802 | 13.127 | 44.483 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 157.152 | 20.781 | 46.531 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.148 | 9.172 | 14.019 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 144.633 | 62.076 | 58.677 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.836 | 2.987 | 3.884 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 40 | 40 | 40 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 167.997 | 18.153 | 26.564 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4.313 | 810 | 2.660 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.119 | 661 | 645 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.748 | 206 | 3.773 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 156.256 | 17.403 | 23.610 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 71.259 | 8.109 | 28.376 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 65.914 | 6.052 | 24.165 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 171 | 166 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.589 | 54 | 2.530 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22 | 4 | 4 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.552 | 1.821 | 1.665 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 327.590 | 238.379 | 113.104 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.651 | 4.047 | 5.445 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.560 | 5.154 | 4.446 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.896 | 690 | 2.466 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.469 | 1.898 | 8.103 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.599 | 21.330 | 19.657 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.565 | 58.550 | 45.986 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.708 | 1.155 | 777 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 153.414 | 137.662 | 2.451 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.589 | 7.554 | 18.136 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.560 | 254 | 5.560 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 567 | 81 | 73 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 808.169 | 138.983 | 149.578 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.406 | 3.904 | 4.169 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 240.816 | 82.220 | 85.220 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.011 | 133 | 168 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 83.215 | 37.188 | 38.700 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 934 | 348 | 390 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 28 | 0 | 27 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.049 | 833 | 1.053 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 95 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.433 | 487 | 1.147 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 140 | 73 | 83 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 455.041 | 13.796 | 18.621 |
| RESTO | 695.861 | 210.425 | 259.521 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 58.855 | 6.463 | 11.610 |
| Cambio criterios contables | 14.534 | 2.907 | 3.175 |
| Operaciones a plazos | 88.393 | 30.384 | 68.905 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 19.070 | 385 | 347 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.692 | 35.864 | 6.778 |
| Revalorizaciones contables | 9.267 | 453 | 3.315 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 74 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 52.985 | 35.510 | 36.673 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.607 | 3.496 | 7.320 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.365 | 1 | 1.365 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.603 | 3.647 | 7.515 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 151 | 0 | 30 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.158 | 3.047 | 2.358 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 396 | 339 | 188 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.589 | 1.943 | 2.145 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.636 | 5.669 | 5.221 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 360.484 | 80.316 | 102.576 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.250.310 | 3.217.982 | 1.501.517 |
| Impuesto sobre Sociedades | 434.228 | 52.475 | 22.554 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 258 | 258 | 258 |
| Disminuciones diversas | 3.815.824 | 3.165.249 | 1.478.706 |
| Amortización | 84.304 | 75.691 | 62.166 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.927 | 9.062 | 7.513 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.195 | 1.177 | 978 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 155 | 155 | 154 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.161 | 2.150 | 1.922 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 598 | 598 | 598 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.067 | 5.039 | 3.236 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.429 | 1.429 | 1.363 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.953 | 17.678 | 13.823 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 39.639 | 34.890 | 29.786 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.181 | 3.513 | 2.791 |
| Provisiones o deterioros | 719.878 | 230.528 | 56.966 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.462 | 19.324 | 2.908 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 437.217 | 44.184 | 13.678 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 550 | 513 | 501 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 74.996 | 60.163 | 5.159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 85.867 | 55.846 | 19.261 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.204 | 4.445 | 2.652 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 21.935 | 7.209 | 3.023 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.637 | 3.445 | 1.838 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 324 | 324 | 315 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.577 | 17.245 | 1.378 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 500 | 482 | 386 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 150 | 150 | 150 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.459 | 17.199 | 5.717 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 262.663 | 204.454 | 95.892 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.280 | 342 | 341 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.968 | 1.959 | 1.218 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.591 | 38.277 | 12.118 |
| Cambio criterios contables | 13.909 | 6.696 | 2.459 |
| Operaciones a plazos | 71.151 | 67.497 | 48.248 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.062 | 1.043 | 676 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.141 | 39.141 | 15.494 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 83.559 | 49.500 | 15.339 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.084.605 | 2.054.205 | 988.649 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.354.210 | 1.330.624 | 616.938 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 74.897 | 74.282 | 34.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 560.595 | 557.129 | 276.365 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.482 | 21.471 | 12.673 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.267 | 15.264 | 8.510 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.632 | 12.632 | 257 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.336 | 6.627 | 3.695 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36.186 | 36.177 | 35.933 |
| Regímenes especiales | 515.498 | 478.263 | 244.445 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.466 | 5.352 | 2.173 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 151 | 151 | 151 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 432 | 0 | 432 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.095 | 5.595 | 4.085 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 6.440 | 5.561 | 4.452 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 44.991 | 44.926 | 18.765 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.602 | 30.111 | 23.048 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 104.601 | 85.774 | 54.152 |
| Montes vecinales en mano común | 1.327 | 1.327 | 59 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 175.721 | 162.940 | 2.390 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.002 | 940 | 931 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 135.530 | 135.530 | 133.758 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 55 | 55 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 66 | 1 | 1 |
| RESTO | 148.877 | 122.109 | 30.588 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 12 | 12 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.847 | 1.798 | 323 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22.220 | 22.213 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.784 | 7.622 | 6.915 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.764 | 1.818 | 767 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 107 | 107 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.275 | 8.534 | 6.750 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 275 | 275 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.399 | 1.224 | 911 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.503 | 964 | 78 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.633 | 2.633 | 2.047 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18 | 18 | 18 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 274 | 43 | 43 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 78.766 | 74.847 | 12.735 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.130.200 | 9.935.006 | 8.783.174 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.421.442 | 2.286.185 | 796.031 |
| Base imponible positiva | 7.860.376 | 7.719.001 | 7.860.376 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
