Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 97.702 | 57.714 | 42.712 |
| RC | 1.904.467 | 3.342.131 | 2.940.495 |
| A U M E N T O S | 1.430.721 | 1.134.101 | 1.070.294 |
| Impuesto sobre Sociedades | 925.826 | 895.721 | 846.774 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 293 | 293 | 293 |
| Aumentos diversos | 504.602 | 238.088 | 223.227 |
 Amortizaciones | 93.706 | 80.470 | 73.791 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.031 | 7.114 | 6.653 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.689 | 1.024 | 803 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 465 | 433 | 262 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.382 | 4.036 | 3.108 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.779 | 3.357 | 3.007 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.009 | 960 | 953 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.080 | 6.323 | 5.923 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.410 | 4.582 | 4.687 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 36.397 | 33.437 | 30.880 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.464 | 19.205 | 17.516 |
| Provisiones o deterioros | 130.896 | 26.216 | 22.704 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.712 | 921 | 1.154 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.676 | 2.308 | 2.899 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.023 | 361 | 351 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.607 | 1.301 | 810 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.727 | 4.632 | 4.147 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.684 | 2.499 | 1.280 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.521 | 2.118 | 1.508 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.329 | 1.537 | 2.077 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 78 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.806 | 2.900 | 1.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.277 | 708 | 623 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 609 | 488 | 609 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 424 | 342 | 247 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.423 | 6.101 | 5.574 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.466 | 1.085 | 1.084 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.435 | 128 | 95 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.031 | 956 | 989 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 39.232 | 24.565 | 20.653 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 374 | 173 | 185 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 169 | 159 | 159 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 144 | 69 | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 42 | 11 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.926 | 17.062 | 15.527 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.505 | 2.569 | 995 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 343 | 289 | 243 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.810 | 3.639 | 793 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.916 | 593 | 2.679 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112.636 | 57.889 | 60.794 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.863 | 888 | 1.355 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 83.544 | 41.289 | 44.280 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 204 | 195 | 194 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.404 | 14.423 | 13.892 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 269 | 249 | 240 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 146 | 67 | 67 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 39 | 26 | 26 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 860 | 698 | 674 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28 | 7 | 28 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.279 | 47 | 37 |
| RESTO | 123.666 | 47.862 | 44.202 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.300 | 9.131 | 4.390 |
| Cambio criterios contables | 3.069 | 1.784 | 1.739 |
| Operaciones a plazos | 7.931 | 710 | 6.780 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 692 | 19 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.223 | 11.674 | 3.998 |
| Revalorizaciones contables | 108 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 224 | 218 | 218 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.201 | 150 | 681 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 814 | 115 | 659 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 723 | 423 | 421 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 246 | 198 | 183 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 20 | 19 | 15 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 540 | 298 | 497 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 486 | 386 | 370 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.090 | 22.738 | 24.232 |
| D I S M I N U C I O N E S | 574.549 | 398.212 | 265.428 |
| Impuesto sobre Sociedades | 155.422 | 19.113 | 11.844 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 0 | 10 |
| Disminuciones diversas | 419.117 | 379.099 | 253.574 |
| Amortización | 133.140 | 127.041 | 108.793 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.867 | 6.254 | 5.787 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 465 | 455 | 440 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.611 | 1.273 | 172 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.079 | 6.909 | 5.953 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.595 | 4.557 | 3.854 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 648 | 648 | 595 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.688 | 6.665 | 6.688 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 520 | 327 | 294 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 54.221 | 53.202 | 45.686 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 47.405 | 45.107 | 38.243 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.041 | 1.646 | 1.081 |
| Provisiones o deterioros | 36.500 | 30.187 | 13.917 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.028 | 2.014 | 1.684 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.910 | 5.562 | 2.039 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 424 | 346 | 335 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.671 | 2.322 | 438 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.747 | 4.915 | 4.183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.959 | 7.959 | 110 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 180 | 58 | 36 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 621 | 369 | 559 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 635 | 491 | 494 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 728 | 657 | 641 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 857 | 823 | 623 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.737 | 4.669 | 2.774 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.573 | 52.939 | 27.167 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 147 | 147 | 127 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.745 | 8.640 | 5.899 |
| Cambio criterios contables | 7.599 | 5.432 | 1.213 |
| Operaciones a plazos | 28.670 | 28.633 | 13.335 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 208 | 208 | 147 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.975 | 9.659 | 6.228 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.180 | 171 | 169 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 89.376 | 84.911 | 41.825 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 61.829 | 60.464 | 34.799 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.227 | 2.750 | 1.715 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.901 | 19.381 | 3.049 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 72 | 72 | 72 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 551 | 551 | 525 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.797 | 1.694 | 1.667 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 85.843 | 74.789 | 56.218 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 96 | 95 | 84 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.813 | 1.804 | 1.804 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.079 | 4.059 | 4.058 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.765 | 3.765 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.914 | 27.617 | 22.908 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.696 | 2.941 | 1.081 |
| Montes vecinales en mano común | 362 | 362 | 362 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.527 | 9.666 | 1.529 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.894 | 2.780 | 2.748 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.550 | 21.550 | 21.496 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 10.686 | 9.232 | 5.653 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 148 | 148 | 142 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 54 | 17 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19 | 19 | 19 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 843 | 771 | 610 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.030 | 1.030 | 768 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 9 | 9 | 7 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79 | 65 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 632 | 632 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 7.859 | 6.541 | 4.100 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.761.066 | 4.078.988 | 3.748.147 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 516.413 | 482.649 | 103.468 |
| Base imponible positiva | 3.555.723 | 3.538.601 | 3.555.723 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
