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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	97.702	57.714	42.712
RC	1.904.467	3.342.131	2.940.495
A U M E N T O S	1.430.721	1.134.101	1.070.294
Impuesto sobre Sociedades	925.826	895.721	846.774
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	293	293	293
Aumentos diversos	504.602	238.088	223.227
Amortizaciones	93.706	80.470	73.791
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.031	7.114	6.653
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.689	1.024	803
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	465	433	262
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.382	4.036	3.108
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.779	3.357	3.007
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.009	960	953
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.080	6.323	5.923
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.410	4.582	4.687
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	36.397	33.437	30.880
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	23.464	19.205	17.516
Provisiones o deterioros	130.896	26.216	22.704
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.712	921	1.154
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.676	2.308	2.899
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.023	361	351
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	34.607	1.301	810
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.727	4.632	4.147
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.684	2.499	1.280
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	20.521	2.118	1.508
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.329	1.537	2.077
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	78	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	9.806	2.900	1.424
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.277	708	623
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	609	488	609
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	424	342	247
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	22.423	6.101	5.574
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.466	1.085	1.084
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.435	128	95
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.031	956	989
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	39.232	24.565	20.653
Utes, ajustes art.45.1 LIS	374	173	185
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	169	159	159
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	144	69	47
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	42	11	22
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.926	17.062	15.527
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	3.505	2.569	995
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	343	289	243
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	9.810	3.639	793
Por reserva para inversiones en Canarias	3.916	593	2.679
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	3	2	2
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	112.636	57.889	60.794
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.863	888	1.355
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	83.544	41.289	44.280
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	204	195	194
Gastos por donativos y liberalidades	23.404	14.423	13.892
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	269	249	240
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	146	67	67
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	39	26	26
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	860	698	674
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	28	7	28
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.279	47	37
RESTO	123.666	47.862	44.202
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	14.300	9.131	4.390
Cambio criterios contables	3.069	1.784	1.739
Operaciones a plazos	7.931	710	6.780
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	692	19	19
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	19.223	11.674	3.998
Revalorizaciones contables	108	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	224	218	218
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.201	150	681
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	814	115	659
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	723	423	421
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	246	198	183
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	20	19	15
Operaciones a plazos DT.1ª	540	298	497
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	486	386	370
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	74.090	22.738	24.232
D I S M I N U C I O N E S	574.549	398.212	265.428
Impuesto sobre Sociedades	155.422	19.113	11.844
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	10	0	10
Disminuciones diversas	419.117	379.099	253.574
Amortización	133.140	127.041	108.793
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.867	6.254	5.787
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	465	455	440
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.611	1.273	172
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.079	6.909	5.953
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.595	4.557	3.854
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	648	648	595
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.688	6.665	6.688
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	520	327	294
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	54.221	53.202	45.686
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	47.405	45.107	38.243
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.041	1.646	1.081
Provisiones o deterioros	36.500	30.187	13.917
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.028	2.014	1.684
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.910	5.562	2.039
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	424	346	335
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.671	2.322	438
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.747	4.915	4.183
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	7.959	7.959	110
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	180	58	36
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	621	369	559
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	635	491	494
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	728	657	641
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	857	823	623
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.737	4.669	2.774
Gastos fiscalmente no deducibles	63.573	52.939	27.167
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	147	147	127
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	49	49	49
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.745	8.640	5.899
Cambio criterios contables	7.599	5.432	1.213
Operaciones a plazos	28.670	28.633	13.335
Rentas negativas art.19.11 y 12	208	208	147
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	11.975	9.659	6.228
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.180	171	169
Exenciones (art. 21 y art. 22)	89.376	84.911	41.825
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	61.829	60.464	34.799
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.227	2.750	1.715
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	21.901	19.381	3.049
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	72	72	72
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	551	551	525
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.797	1.694	1.667
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	85.843	74.789	56.218
Utes, ajustes art.45.1 LIS	96	95	84
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	119	119	119
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.813	1.804	1.804
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	4.079	4.059	4.058
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	3.765	3.765	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	31.914	27.617	22.908
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	3.696	2.941	1.081
Montes vecinales en mano común	362	362	362
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	15.527	9.666	1.529
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.894	2.780	2.748
Por reserva para inversiones en Canarias	21.550	21.550	21.496
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	30	30	30
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	10.686	9.232	5.653
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	148	148	142
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	11	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	54	17	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	19	19	19
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	843	771	610
Reducción ingresos activos intangibles	1.030	1.030	768
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	9	9	7
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	79	65	7
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	632	632	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	7.859	6.541	4.100
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.761.066	4.078.988	3.748.147
Compensaciones de B.I. negativas	516.413	482.649	103.468
Base imponible positiva	3.555.723	3.538.601	3.555.723

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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