Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.782 | 33.287 | 24.547 |
| RC | 877.290 | 1.308.484 | 1.036.317 |
| A U M E N T O S | 2.195.163 | 1.508.259 | 697.844 |
| Impuesto sobre Sociedades | 326.900 | 317.534 | 305.285 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.868.264 | 1.190.725 | 392.559 |
 Amortizaciones | 24.409 | 16.488 | 16.734 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.302 | 2.339 | 2.665 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.994 | 630 | 599 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 389 | 388 | 388 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 900 | 809 | 739 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 154 | 131 | 63 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.276 | 954 | 1.146 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.543 | 1.361 | 1.355 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.126 | 6.932 | 7.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.724 | 2.945 | 2.758 |
| Provisiones o deterioros | 26.125 | 10.449 | 12.595 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23 | 14 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.099 | 1.709 | 4.524 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 662 | 27 | 104 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.073 | 2.200 | 327 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.739 | 1.753 | 1.913 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.251 | 2.246 | 128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 644 | 480 | 266 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 122 | 64 | 49 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.305 | 444 | 1.322 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 233 | 82 | 81 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54 | 48 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32 | 31 | 21 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.887 | 1.350 | 3.801 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 782 | 500 | 311 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 102 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 180 | 180 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 485 | 305 | 305 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15 | 15 | 4 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 1.702.829 | 1.091.960 | 283.681 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.440 | 1.284 | 1.170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 980 | 488 | 695 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 26 | 20 | 20 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.279 | 2.742 | 609 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 449.581 | 211.762 | 210.744 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.085 | 10.429 | 1.060 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.227.983 | 863.816 | 67.290 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.455 | 1.419 | 2.091 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 44.741 | 25.047 | 28.994 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.967 | 897 | 1.240 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.139 | 14.065 | 16.620 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 219 | 177 | 185 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.391 | 9.644 | 10.305 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 45 | 50 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 897 | 202 | 586 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52 | 7 | 8 |
| RESTO | 69.378 | 46.280 | 50.244 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.676 | 2.444 | 2.913 |
| Cambio criterios contables | 697 | 336 | 369 |
| Operaciones a plazos | 4.613 | 587 | 4.229 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 603 | 603 | 206 |
| Revalorizaciones contables | 1.263 | 972 | 666 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 142 | 48 | 101 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 505 | 32 | 223 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.712 | 1.627 | 1.615 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 292 | 275 | 283 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 151 | 0 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 77 | 38 | 37 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 55.647 | 39.319 | 39.450 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.999.262 | 1.380.948 | 400.460 |
| Impuesto sobre Sociedades | 49.716 | 6.545 | 3.462 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.949.546 | 1.374.403 | 396.998 |
| Amortización | 35.937 | 27.561 | 19.386 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.904 | 2.761 | 2.673 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 254 | 2 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 499 | 499 | 499 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 473 | 471 | 456 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 217 | 217 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.834 | 1.834 | 1.589 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 983 | 983 | 720 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.730 | 6.781 | 5.262 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.758 | 13.889 | 8.111 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 285 | 123 | 65 |
| Provisiones o deterioros | 10.941 | 9.314 | 3.494 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 744 | 243 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.291 | 1.846 | 418 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.718 | 1.718 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.040 | 995 | 883 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.515 | 2.515 | 373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 442 | 345 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 507 | 198 | 326 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 37 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.595 | 1.396 | 1.263 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.356 | 14.489 | 8.782 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 98 | 98 | 38 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 383 | 383 | 315 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.172 | 3.821 | 2.116 |
| Cambio criterios contables | 1.151 | 850 | 397 |
| Operaciones a plazos | 5.574 | 5.574 | 5.528 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 339 | 339 | 314 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.436 | 2.436 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.202 | 988 | 73 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 58.169 | 56.105 | 39.115 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 43.292 | 41.772 | 30.792 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.554 | 7.554 | 4.404 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.172 | 5.667 | 3.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 614 | 580 | 388 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6 | 6 | 6 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 521 | 515 | 302 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 1.767.838 | 1.216.262 | 294.457 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.215 | 2.027 | 1.024 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.000 | 893 | 885 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 567 | 544 | 294 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 651 | 651 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.975 | 4.432 | 1.736 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 454.843 | 243.352 | 195.227 |
| Montes vecinales en mano común | 3 | 3 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.278.852 | 939.682 | 70.932 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.174 | 2.124 | 1.844 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.554 | 22.554 | 22.516 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 60.305 | 50.672 | 31.765 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 70 | 70 | 61 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.700 | 1.699 | 1.578 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25 | 12 | 12 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 159 | 53 | 53 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 173 | 173 | 173 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.846 | 12.570 | 685 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 118 | 118 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 39.164 | 35.928 | 29.154 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.073.156 | 1.435.752 | 1.333.720 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 179.276 | 175.407 | 41.810 |
| Base imponible positiva | 1.272.786 | 1.257.205 | 1.272.786 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
