Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.642.274 | 804.827 | 580.446 |
| RC | 164.344.569 | 247.009.048 | 148.760.334 |
| A U M E N T O S | 188.297.956 | 97.242.338 | 80.847.996 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.788.692 | 30.193.979 | 29.669.456 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142.189 | 37.458 | 47.417 |
| Aumentos diversos | 155.367.075 | 67.010.900 | 51.131.124 |
 Amortizaciones | 6.309.783 | 4.194.265 | 4.629.306 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.488.052 | 1.431.024 | 1.721.335 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.775.102 | 1.105.716 | 1.295.313 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 131.108 | 26.798 | 125.276 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150.841 | 120.916 | 110.812 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43.020 | 37.022 | 36.563 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 25.628 | 21.618 | 22.555 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 597.447 | 547.520 | 461.180 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 780.607 | 639.950 | 620.371 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 162.369 | 139.117 | 131.040 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 155.478 | 124.531 | 104.862 |
| Provisiones o deterioros | 84.046.918 | 25.414.349 | 28.151.718 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 301.599 | 65.832 | 120.166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.922.728 | 1.366.688 | 1.263.094 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 200.391 | 48.786 | 65.410 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.390.839 | 1.031.401 | 2.102.526 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.127.895 | 3.008.600 | 3.980.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.035.802 | 781.756 | 439.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.453.007 | 2.855.678 | 4.205.427 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 831.320 | 165.293 | 169.391 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8.828 | 8.431 | 384 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 34.069.336 | 5.488.908 | 4.852.568 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.802 | 3.811 | 5.294 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 45.365 | 24.202 | 12.416 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 834.126 | 630.308 | 533.103 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.814.879 | 9.934.656 | 10.401.648 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.057.023 | 1.297.535 | 840.590 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 902.429 | 441.949 | 214.963 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.124.389 | 361.789 | 237.064 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 58.666 | 24.242 | 18.302 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 69.679 | 5.179 | 12.816 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 901.839 | 464.356 | 357.425 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 21 | 21 | 21 |
| Regímenes especiales | 31.052.336 | 19.939.581 | 6.646.086 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 239.734 | 183.969 | 176.672 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.399 | 3.205 | 2.287 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.780 | 16.988 | 14.811 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 655.854 | 559.389 | 428.558 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 180.222 | 108.633 | 95.217 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.764 | 1.240 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.233.245 | 1.102.519 | 141.701 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 542.496 | 408.088 | 355.821 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.936 | 21.612 | 1.279 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.997.813 | 3.609.663 | 3.107.551 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 207.935 | 152.946 | 207.930 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 279.164 | 192.120 | 65.170 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.933.830 | 13.214.513 | 1.747.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 137.333 | 91.544 | 124.002 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 12 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 73.322 | 60.576 | 38.835 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 308.615 | 105.038 | 67.497 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 166.662 | 99.599 | 64.780 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 275 | 275 | 275 |
| Transparencia fiscal internacional | 12.946 | 7.664 | 5.517 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.119.928 | 2.955.218 | 2.518.550 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 438.151 | 151.631 | 161.447 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.829.213 | 914.248 | 889.530 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5.445 | 1.652 | 1.765 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.302.167 | 888.748 | 723.373 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.261 | 3.286 | 3.710 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21.322 | 18.357 | 3.836 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 124.656 | 34.739 | 33.563 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 85.710 | 59.883 | 36.450 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 76.038 | 15.043 | 27.823 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.324 | 731 | 858 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.221.643 | 866.900 | 636.195 |
| RESTO | 22.781.087 | 13.209.954 | 8.344.874 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.162.349 | 661.381 | 671.171 |
| Cambio criterios contables | 127.031 | 69.479 | 71.064 |
| Operaciones a plazos | 839.428 | 650.278 | 686.467 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 88.423 | 23.688 | 55.892 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.853.153 | 188.775 | 121.739 |
| Revalorizaciones contables | 1.278.725 | 1.168.930 | 90.200 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.978.810 | 1.607.121 | 365.751 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.210.853 | 3.304.881 | 1.672.967 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 178.418 | 69.683 | 85.412 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77.178 | 74.752 | 7.959 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.991.832 | 1.805.791 | 196.406 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.271 | 2.119 | 781 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 167.827 | 120.476 | 117.055 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 251.053 | 249.680 | 246.838 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.884 | 18.536 | 20.945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.431 | 19.135 | 2.711 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 59.728 | 43.985 | 45.157 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.457.694 | 3.131.263 | 3.886.358 |
| D I S M I N U C I O N E S | 260.014.089 | 212.026.608 | 87.066.828 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.652.673 | 3.976.718 | 988.969 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 164.064 | 116.981 | 78.522 |
| Disminuciones diversas | 250.197.353 | 207.932.909 | 85.999.337 |
| Amortización | 6.081.976 | 4.417.586 | 3.344.894 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.895.452 | 1.133.120 | 763.703 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 603.736 | 477.215 | 379.011 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 122.187 | 20.164 | 112.282 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 129.369 | 113.655 | 100.042 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.626 | 18.256 | 16.771 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8.430 | 7.002 | 5.261 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 492.829 | 469.516 | 218.174 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 305.882 | 215.147 | 105.008 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 236.802 | 218.745 | 170.589 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.902 | 249.378 | 201.031 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.993.808 | 1.494.569 | 1.272.202 |
| Provisiones o deterioros | 37.331.758 | 25.474.491 | 13.951.605 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 221.859 | 131.285 | 56.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.261.322 | 2.415.155 | 1.733.427 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 41.732 | 41.016 | 32.205 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.144.337 | 1.188.742 | 698.201 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.654.510 | 3.652.267 | 1.041.131 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 76.303 | 53.676 | 35.705 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 307.839 | 193.715 | 132.915 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 542.070 | 260.276 | 227.834 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.053 | 2.970 | 2.937 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.720.278 | 7.904.053 | 1.426.889 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.176 | 4.769 | 3.939 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 847.526 | 707.455 | 516.288 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.504.754 | 8.919.112 | 8.043.939 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.772.623 | 4.146.738 | 2.044.381 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.818 | 3.409 | 1.408 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10.284 | 2.632 | 7.146 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25.845 | 25.222 | 22.194 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 678 | 672 | 519 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.823.189 | 1.130.046 | 573.405 |
| Cambio criterios contables | 285.257 | 179.376 | 81.021 |
| Operaciones a plazos | 1.070.028 | 1.035.383 | 847.434 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 70.009 | 61.711 | 11.421 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.574.223 | 191.929 | 45.289 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.908.292 | 1.516.358 | 454.544 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 150.928.273 | 138.249.090 | 53.670.601 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 83.571.599 | 74.975.848 | 25.591.627 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.153.829 | 26.455.469 | 11.043.836 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.632.304 | 23.047.042 | 8.418.758 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.943.378 | 10.591.800 | 7.319.194 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 723.246 | 285.544 | 106.355 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 408.562 | 125.888 | 56.745 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.420.573 | 2.725.215 | 1.089.850 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 74.782 | 42.285 | 44.236 |
| Regímenes especiales | 36.422.282 | 25.635.427 | 8.305.604 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243.633 | 180.718 | 161.359 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.091 | 25.792 | 24.018 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.912 | 7.320 | 7.028 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 684.569 | 578.088 | 408.046 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 666.707 | 546.565 | 281.244 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 246.338 | 214.826 | 39.474 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 487.835 | 478.304 | 132.052 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 952.912 | 425.203 | 326.738 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.713.285 | 2.202.723 | 645.005 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.485.422 | 4.492.108 | 3.114.628 |
| Montes vecinales en mano común | 21.954 | 21.870 | 4.150 |
| Régimen entidades navieras | 223.329 | 209.368 | 219.344 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.371.523 | 14.993.095 | 1.800.859 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 74.087 | 73.245 | 69.708 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 995.230 | 995.230 | 983.391 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 18.453 | 18.450 | 18.450 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 147.813 | 141.299 | 40.456 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 500 | 500 | 292 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 29.138 | 29.138 | 27.863 |
| Transparencia fiscal internacional | 337 | 337 | 305 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13.211 | 1.249 | 1.197 |
| RESTO | 12.660.441 | 10.009.576 | 4.682.252 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 192 | 192 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 24.123 | 17.450 | 14.589 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.345.646 | 2.332.603 | 507.108 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 719.028 | 345.721 | 42.031 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 67.340 | 64.449 | 22.167 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 656 | 619 | 53 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.455.496 | 967.269 | 446.618 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 477.273 | 432.840 | 354.908 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.493.221 | 1.432.911 | 1.427.551 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 192.088 | 130.877 | 10.867 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.093 | 19.093 | 11.650 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.306.494 | 1.176.230 | 221.152 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 38.569 | 38.224 | 31.644 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.521.225 | 3.051.098 | 1.591.781 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 90.634.360 | 131.168.888 | 142.568.008 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 16.732.176 | 14.700.381 | 7.376.287 |
| Base imponible positiva | 133.343.500 | 128.714.727 | 133.343.500 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
