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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas428.447191.919135.022
RC14.203.85930.004.37619.049.329
A U M E N T O S23.176.63011.697.06312.220.288
Impuesto sobre Sociedades4.911.2164.553.9764.354.157
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS867867850
Aumentos diversos18.264.5477.142.2207.865.282
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones732.214260.649470.597
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
379.175113.747236.142
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
140.14653.19544.462
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
94.5531194.536
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
7.0537946.809
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
6.8696.1045.846
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
6.4375.9086.203
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
34.04730.74930.334
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
37.66929.27227.098
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
13.17310.3859.486
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
13.09210.4859.681
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros8.624.2572.924.9623.821.487
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
69.60336.51250.925
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
698.580309.767246.715
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
57.4615.30912.690
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.063.093154.310415.918
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.650.887464.135860.018
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
106.05535.69575.695
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
987.125511.405457.022
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
263.42643.37745.586
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
18718740
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
1.429.108392.239431.150
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
4.3138102.660
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
4.5371.4261.113
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
32.82527.57819.647
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.257.057942.2111.202.306
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)597.381331.578245.564
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
146.85728.96951.047
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1.5086961.050
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
23.04916.7922.537
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
10.2131.0919.108
  Exención por rentas en el extranjero art.22
415.740284.017181.810
  Exención transmisión bienes inmuebles
121212
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.744.8772.003.050768.487
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
71.92637.14137.518
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
4.0936191.137
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
37.40814.71414.771
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
406.047355.483215.472
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
13.5067.5855.670
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
80.71519.32526.442
  Arrendamiento financiero: régimen especial
74.97951.69047.611
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
214.633142.447108.403
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
9550955
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
29.16727.2544.179
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.462.9271.274.992199.364
  Por reserva para inversiones en Canarias
25.8498.07721.560
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
900
  Por correcciones entidades normativa foral
11.11511.11510.701
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
246.14149.80715.160
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
65.4082.80159.543
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.969.195523.028538.142
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
80.43729.85933.067
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
455.883163.751170.341
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1.129188247
  Gastos por donativos y liberalidades
206.300109.141111.346
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
10.0294811.033
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
534506161
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
37.1728.42117.174
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
1.3381.130396
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
21.5601.0084.881
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
18973133
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.154.624208.471199.364
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.596.6241.098.9542.021.005
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
370.232163.190150.831
  Cambio criterios contables
27.5139.2899.188
  Operaciones a plazos
164.69883.851126.850
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
63.13314.62241.524
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
239.75181.86429.448
  Revalorizaciones contables
78.27115.94339.988
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
367.1040362.742
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
185.612114.624134.384
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
35.94011.43319.699
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
1.92011.920
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
352.869261.10446.004
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1691848
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
12.04210.6559.606
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
38.23038.16338.010
  Operaciones a plazos DT.1ª
5.6493.3255.139
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
25.46918.80616.214
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
1.628.025272.066989.411
D I S M I N U C I O N E S25.002.94918.751.5139.059.936
Impuesto sobre Sociedades 1.635.464487.900163.976
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 12.25412.254424
Disminuciones diversas 23.355.23218.251.3598.895.535
 Expande-contrae la tabla. Amortización 570.136240.223393.700
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
213.93138.754143.977
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
28.06715.60810.646
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
92.056192.056
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.7082.7082.707
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.2192.2001.973
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
964964964
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.5359.5084.108
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
12.54112.5413.338
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
18.95317.67813.823
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
39.63934.89029.786
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
149.523105.37190.322
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 5.855.2412.891.9702.053.363
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
76.10056.41824.693
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.518.339383.624636.379
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
6.7086.6686.436
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
773.943439.774202.653
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
721.629437.776250.929
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
14.4286.9885.046
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
85.16058.26724.774
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
126.37715.1297.890
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
347347338
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
468.124415.284236.498
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
500482386
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
26.46624.78015.574
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.037.1201.046.432641.767
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1.624.8001.335.223449.412
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
200
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
2.403977700
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.0313.0212.247
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
602.907454.680133.926
  Cambio criterios contables
105.75677.6195.732
  Operaciones a plazos
196.426187.477144.962
  Rentas negativas art.19.11 y 12
27.65521.8073.056
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
99.66498.30416.798
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
586.956491.339141.991
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 10.897.30010.187.1244.666.594
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
6.864.3696.678.5592.785.371
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
1.074.302971.186473.133
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
1.825.1381.796.1081.043.628
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
115.04193.88461.856
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
291.04568.67342.921
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
41.65037.79712.725
  Exención por rentas en el extranjero art.22
643.889499.062205.348
  Exención transmisión bienes inmuebles
41.86541.85541.611
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.321.8582.948.543986.429
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
85.00044.23034.203
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
23.43912.69120.558
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
6.7035.5745.385
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
488.503401.303244.551
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
43.71739.38219.716
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
6626450
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
96.78693.76155.858
  Arrendamiento financiero: régimen especial
72.78062.48749.966
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
275.977225.433113.419
  Montes vecinales en mano común
2.5182.518295
  Régimen entidades navieras
148148148
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.980.0631.817.695202.401
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
2.5042.4402.430
  Por reserva para inversiones en Canarias
227.430227.430224.722
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
12.77112.73912.715
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
555549
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
111111
  Transparencia fiscal internacional
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2.79111
 Expande-contrae la tabla. RESTO 1.085.897648.275346.037
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
12120
  Revalorizaciones contables
5.2964.9753.025
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
240.109231.57422.991
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
42.92432.82922.078
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
6.4324.7721.653
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
1351070
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
452.843162.586222.180
  Reducción ingresos activos intangibles
414414139
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
2.7052.0471.721
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
20.06219.302109
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
11.95111.9516.489
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
10.42410.42450
  Reinversión de beneficios extraordinarios
738507507
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
291.855166.77765.095
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas11.686.25922.724.39422.011.144
Compensaciones de B.I. negativas 5.572.7285.076.8581.948.056
Base imponible positiva19.809.10519.198.61919.809.105
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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