Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.139 | 16.855 | 13.249 |
| RC | 22.009.928 | 31.674.664 | 15.028.380 |
| A U M E N T O S | 19.747.997 | 5.685.685 | 7.273.455 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.587.564 | 1.162.165 | 1.397.461 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 18.113.856 | 4.523.443 | 5.875.917 |
 Amortizaciones | 69.066 | 35.457 | 39.356 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.979 | 11.827 | 11.159 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 46.911 | 21.655 | 22.267 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.240 | 78 | 1.240 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 841 | 840 | 840 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.921 | 55 | 1.866 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 51 | 48 | 47 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.099 | 107 | 1.097 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 347 | 322 | 318 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 585 | 523 | 521 |
| Provisiones o deterioros | 12.008.744 | 1.582.817 | 5.301.698 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.298 | 827 | 454 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 366.783 | 96.497 | 50.616 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.431 | 748 | 524 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.147 | 31.858 | 25.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.967.600 | 254.372 | 1.352.088 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 302.088 | 281.877 | 4.595 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.868.882 | 96.329 | 1.766.618 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 215.892 | 28.642 | 8.854 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.282.760 | 551.522 | 1.389.006 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.577 | 9.312 | 320 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.910 | 29.101 | 18.056 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 896.445 | 193.802 | 685.147 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 613.548 | 203.470 | 30.529 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 114.976 | 35.417 | 10.156 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 416.737 | 162.494 | 15.762 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 54.666 | 647 | 409 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.128 | 3.872 | 3.162 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.920.193 | 130.824 | 215.371 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.826 | 1.815 | 1.815 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 298 | 253 | 253 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 38.534 | 38.495 | 38.480 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.501 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.569 | 25.569 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 199 | 187 | 180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 22.742 | 20.521 | 259 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.782.402 | 36.332 | 167.134 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.709 | 4.709 | 4.709 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 783 | 639 | 309 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.379 | 192 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.094 | 987 | 1.089 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 148 | 148 | 148 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 756.451 | 255.989 | 94.564 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.062 | 9.584 | 11.955 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.401 | 13.961 | 17.150 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 10 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.147 | 28.692 | 17.888 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 274 | 33 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.557 | 38 | 1.519 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.888 | 5.266 | 3.521 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.099 | 3.135 | 120 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.457 | 654 | 7.615 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 603 | 325 | 415 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 626.952 | 194.292 | 34.340 |
| RESTO | 2.745.854 | 2.314.886 | 194.400 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.092 | 34.197 | 18.437 |
| Cambio criterios contables | 245 | 155 | 40 |
| Operaciones a plazos | 5.101 | 2.126 | 4.803 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 464 | 27 | 27 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 60.908 | 2.718 | 6.083 |
| Revalorizaciones contables | 480 | 475 | 475 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.604.170 | 1.604.170 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 576.872 | 483.466 | 21.553 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.965 | 5.082 | 3.926 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.475 | 7.504 | 2.558 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 17.283 | 16.877 | 5.986 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.986 | 3.967 | 2.729 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.140 | 1.140 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 360 | 350 | 308 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 332.728 | 79.530 | 122.902 |
| D I S M I N U C I O N E S | 32.085.641 | 27.035.129 | 8.464.096 |
| Impuesto sobre Sociedades | 630.165 | 360.067 | 16.174 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 31.373.347 | 26.639.434 | 8.412.834 |
| Amortización | 109.054 | 88.678 | 23.397 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.217 | 7.463 | 5.660 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.301 | 12.902 | 9.309 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 284 | 53 | 284 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 101 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 102 | 102 | 102 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 443 | 434 | 434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 980 | 952 | 930 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 68.618 | 66.765 | 6.671 |
| Provisiones o deterioros | 4.525.950 | 3.510.383 | 1.011.897 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.056 | 869 | 228 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 278.633 | 133.607 | 23.165 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.713 | 8.713 | 365 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.024 | 19.129 | 11.483 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.119.250 | 1.041.432 | 16.374 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.420 | 1.248 | 413 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.997 | 3.540 | 662 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 156.923 | 7.916 | 1.916 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 62 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.278.735 | 2.158.046 | 556.644 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 35.630 | 14.755 | 11.219 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 604.434 | 121.033 | 389.368 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 233.897 | 123.438 | 50.465 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.303 | 0 | 1.303 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 689 | 469 | 680 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.852 | 22.887 | 36.827 |
| Cambio criterios contables | 15.419 | 513 | 177 |
| Operaciones a plazos | 4.659 | 4.659 | 3.813 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.501 | 1.501 | 1.501 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.108 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.338 | 93.380 | 6.164 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.661.677 | 19.627.097 | 6.512.466 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 9.880.922 | 9.215.479 | 2.272.111 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.928.506 | 5.687.895 | 4.016.740 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.968.684 | 2.940.509 | 80.074 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.554.258 | 1.488.746 | 105.834 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 40.748 | 20.246 | 11.085 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.717 | 1.813 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 274.842 | 272.409 | 26.622 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.324.893 | 1.158.842 | 688.690 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.138 | 2.138 | 2.058 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 172 | 172 | 172 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 93.325 | 93.309 | 1.719 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 203.922 | 174.010 | 39.200 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.853 | 4.853 | 4.755 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 381 | 283 | 334 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.273.987 | 781.310 | 524.359 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.683.186 | 68.910 | 89.667 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.651 | 7.434 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 155 | 155 | 155 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.619 | 14.619 | 14.619 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.652 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 852 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.517.877 | 2.130.996 | 125.919 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 171 | 171 | 33 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.244 | 1.222.241 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 244.361 | 30.983 | 9.690 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.839 | 1.508 | 343 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 698.462 | 574.935 | 744 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 271 | 49 | 50 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 101.239 | 69.762 | 31.824 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 249.290 | 231.347 | 83.233 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.403.705 | 10.294.880 | 13.590.374 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.359.317 | 1.104.144 | 1.062.421 |
| Base imponible positiva | 12.509.652 | 11.250.541 | 12.509.652 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
