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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas387.719204.615153.023
RC48.875.57157.712.46544.630.789
A U M E N T O S24.861.27219.420.15316.002.992
Impuesto sobre Sociedades8.653.6778.276.7438.145.280
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS39.35010.38210.302
Aumentos diversos16.168.24511.133.0287.847.410
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.174.593885.077948.874
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
409.876306.662347.124
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
418.234267.983305.345
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
3.4903.1543.144
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
11.1839.2416.680
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
9.4798.0628.133
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
5.6765.3844.459
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
110.719105.707106.000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
122.010106.33698.786
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
51.16144.99243.419
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
32.76527.55525.784
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros7.850.7345.130.0204.007.334
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
19.7513.68717.994
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
606.347308.099344.452
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
26.67513.84616.064
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
458.874210.139182.164
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.613.7271.188.119409.225
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
76.48141.25650.976
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
464.038248.244199.186
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
84.3148.88315.703
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
389342342
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
1.246.513724.234454.897
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.598766765
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
14.480547556
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
318.444295.266264.796
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.919.1012.086.5932.050.215
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)183.92092.800117.729
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
45.57416.44923.741
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
62.07139.44555.236
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
8.2412.4217.759
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
344344344
  Exención por rentas en el extranjero art.22
67.68334.13530.641
  Exención transmisión bienes inmuebles
888
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.674.0232.115.098643.621
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.2024.1113.877
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
2.2652.2650
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.89810.4799.887
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
7.4546.6706.977
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
52.80931.029915
  Arrendamiento financiero: régimen especial
165.506131.311117.917
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
232323
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
878.930762.23874.068
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
170.960148.237170.955
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
29.44328.23527.827
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.165.698824.848155.203
  Por reserva para inversiones en Canarias
67.39654.48262.851
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
12.7696.73710.368
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.7052.5302.530
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
94.67394.62466
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
7.2937.280158
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.017.436539.866597.782
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
68.79234.25944.573
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
402.620230.054240.707
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
616486468
  Gastos por donativos y liberalidades
264.444206.560195.010
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.8321.4291.384
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
2.0502.0502.050
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
4.3962.1591.276
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
16.86016.65612.711
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
7.1261.7932.424
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
268189185
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
248.43244.23196.995
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.267.5402.370.1671.532.070
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
135.554108.11595.729
  Cambio criterios contables
30.04516.37217.147
  Operaciones a plazos
386.621360.062375.347
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
5.0672.5631.902
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
28.30917.9048.311
  Revalorizaciones contables
17.1775.1095.211
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1.062291291
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.020.017711.627462.325
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
29.6469.44112.444
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
2100
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
660.664639.29569.811
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
734734734
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
7.6877.1344.477
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
202.317202.299202.295
  Operaciones a plazos DT.1ª
4.1901.3342.832
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
5.7563.9463.588
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
732.674283.940269.627
D I S M I N U C I O N E S45.562.24642.217.67825.389.326
Impuesto sobre Sociedades 1.144.194349.167166.454
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 33.55233.55230.268
Disminuciones diversas 44.384.49941.834.95925.192.603
 Expande-contrae la tabla. Amortización 976.812810.053696.687
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
196.709172.028161.808
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
97.01265.57341.746
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
2.0711.6241.624
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
10.6299.9659.102
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.8893.8013.570
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
231191191
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
32.81932.81932.323
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.6919.4111.780
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
58.66357.26946.675
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
59.62054.50247.284
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
505.477402.869350.585
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 4.578.4673.518.8282.489.621
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
12.42310.1535.353
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
797.991708.779166.882
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
9.6389.5919.323
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
288.580188.904167.150
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
287.425160.11451.483
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
13.14813.02511.025
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
3.8062.0281.194
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
9.4256.6892.863
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.1952.1952.195
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
201.310178.651125.629
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.9151.8511.519
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
400.254390.306314.684
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.550.3581.846.5431.630.322
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1.080.609990.916670.880
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
908857796
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.3512.3512.338
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
573573430
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
195.562156.204108.838
  Cambio criterios contables
37.40425.86918.897
  Operaciones a plazos
470.470468.190458.360
  Rentas negativas art.19.11 y 12
795497296
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
28.91427.160544
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
343.631309.21380.381
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 33.469.82432.751.39919.936.544
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
14.326.61514.004.4029.027.851
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
7.042.7086.999.8133.487.127
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
5.970.8505.652.0671.416.926
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
5.660.1535.660.1185.616.948
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
51.77523.24614.426
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
5.8015.7955.732
  Exención por rentas en el extranjero art.22
409.287405.708365.085
  Exención transmisión bienes inmuebles
2.6342512.450
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.462.6023.006.1311.125.655
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6.9075.3665.202
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
4.0814.0814
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
800
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
14.06413.63212.557
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
158.763156.786156.704
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
59.10658.0485.339
  Arrendamiento financiero: régimen especial
198.343172.931134.118
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
84.93784.9372.262
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.141.1891.036.313108.151
  Montes vecinales en mano común
525229
  Régimen entidades navieras
215.539206.833211.553
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.239.398929.033164.925
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
31.13930.75528.310
  Por reserva para inversiones en Canarias
291.717291.717288.770
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
17.10415.3947.498
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
238238221
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
101010
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
550
 Expande-contrae la tabla. RESTO 816.185757.633273.217
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
868686
  Revalorizaciones contables
10.0284.7404.742
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
95110
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
891840692
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
9.4639.3359.237
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
151515
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
42.42237.43615.570
  Reducción ingresos activos intangibles
66.59462.53214.986
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
4.7083.8242.661
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
65751748
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.8301.8301.819
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
71.71849.94533.942
  Reinversión de beneficios extraordinarios
3.5353.53587
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
603.286582.997189.332
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas27.924.99634.718.95936.065.656
Compensaciones de B.I. negativas 2.398.5932.258.2351.157.802
Base imponible positiva34.198.98533.093.13234.198.985
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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