Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.411 | 39.887 | 28.069 |
| RC | 2.442.441 | 3.523.035 | 2.584.282 |
| A U M E N T O S | 13.192.718 | 9.421.501 | 2.596.765 |
| Impuesto sobre Sociedades | 745.642 | 723.576 | 714.792 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 479 | 168 | 167 |
| Aumentos diversos | 12.446.597 | 8.697.757 | 1.881.805 |
 Amortizaciones | 142.910 | 82.519 | 101.410 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.807 | 38.416 | 40.437 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53.071 | 16.379 | 33.767 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.036 | 951 | 951 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.266 | 1.120 | 1.098 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 218 | 188 | 124 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.477 | 7.795 | 7.958 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.184 | 7.792 | 7.295 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.126 | 6.932 | 7.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.724 | 2.945 | 2.758 |
| Provisiones o deterioros | 400.291 | 163.338 | 200.822 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 344 | 335 | 331 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 134.604 | 11.326 | 13.991 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.722 | 6.774 | 6.851 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 77.549 | 63.921 | 69.295 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.353 | 11.434 | 11.316 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.721 | 2.534 | 262 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.337 | 12.387 | 18.843 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.157 | 4.069 | 3.053 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.709 | 4.445 | 27.969 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 233 | 82 | 81 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.263 | 61 | 61 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.007 | 2.123 | 2.177 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.292 | 43.847 | 46.591 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.391 | 1.019 | 1.872 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 250 | 102 | 148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 235 | 235 | 57 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.744 | 518 | 518 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.162 | 163 | 1.150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 11.631.635 | 8.307.608 | 1.425.136 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 115.187 | 113.722 | 98.576 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.695 | 29.017 | 29.200 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 858 | 832 | 830 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.872 | 11.724 | 6.066 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.504.116 | 621.097 | 328.660 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79.383 | 42.949 | 5.045 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.883.506 | 7.486.223 | 951.730 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.394 | 2.044 | 5.030 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 121 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 504 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 133.314 | 52.559 | 54.850 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.851 | 1.264 | 1.661 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.376 | 22.467 | 24.869 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 228 | 186 | 195 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.924 | 21.974 | 22.412 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 70 | 48 | 53 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.248 | 460 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.109 | 224 | 592 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.498 | 5.928 | 5.068 |
| RESTO | 135.056 | 90.714 | 97.714 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.046 | 17.145 | 17.296 |
| Cambio criterios contables | 5.357 | 3.059 | 2.476 |
| Operaciones a plazos | 4.665 | 635 | 4.281 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 9 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 818 | 818 | 421 |
| Revalorizaciones contables | 1.263 | 972 | 667 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.514 | 159 | 343 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 799 | 38 | 516 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.150 | 15.065 | 14.870 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.019 | 388 | 397 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 151 | 0 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 531 | 382 | 443 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 83.733 | 52.052 | 55.853 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.193.038 | 9.713.811 | 1.977.119 |
| Impuesto sobre Sociedades | 147.873 | 15.138 | 9.181 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 541 | 513 | 41 |
| Disminuciones diversas | 13.044.624 | 9.698.160 | 1.967.897 |
| Amortización | 70.638 | 50.613 | 42.355 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.895 | 4.754 | 4.326 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.477 | 2.596 | 3.929 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 596 | 596 | 596 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 608 | 605 | 591 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 226 | 226 | 17 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.858 | 1.858 | 1.600 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.090 | 1.090 | 721 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.730 | 6.781 | 5.262 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.758 | 13.889 | 8.111 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.402 | 18.219 | 17.202 |
| Provisiones o deterioros | 156.402 | 133.918 | 108.357 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 744 | 243 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.651 | 17.605 | 13.022 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.768 | 2.768 | 2.766 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.676 | 7.621 | 5.907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.796 | 10.438 | 8.764 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.630 | 2.613 | 471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.411 | 7.411 | 7.411 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.490 | 3.363 | 678 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 45.565 | 45.164 | 40.795 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 37 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.719 | 9.512 | 7.673 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.893 | 27.144 | 20.737 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 178.650 | 32.518 | 23.109 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 111 | 111 | 51 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 490 | 490 | 422 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 151.965 | 10.864 | 6.989 |
| Cambio criterios contables | 6.497 | 3.229 | 825 |
| Operaciones a plazos | 10.325 | 10.325 | 10.209 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 353 | 353 | 328 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.509 | 2.509 | 53 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.399 | 4.637 | 4.230 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 436.522 | 414.181 | 299.354 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 185.732 | 180.285 | 78.103 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 32.695 | 18.523 | 10.124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 214.133 | 212.431 | 207.879 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 267 | 267 | 250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 688 | 644 | 403 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6 | 6 | 6 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.991 | 2.015 | 2.578 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 12.036.601 | 8.946.363 | 1.453.965 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 107.055 | 106.205 | 89.450 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.606 | 19.496 | 18.026 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 5.930 | 5.820 | 4.266 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 277 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 735 | 735 | 84 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.055 | 17.766 | 8.241 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.526.782 | 690.872 | 319.524 |
| Montes vecinales en mano común | 3 | 3 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.322.968 | 8.072.345 | 981.570 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.869 | 4.805 | 4.526 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 26.381 | 26.381 | 26.344 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 116 | 116 | 116 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.818 | 1.818 | 1.818 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 165.810 | 120.567 | 40.758 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 90 | 90 | 61 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.400 | 2.398 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 56 | 50 | 50 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.700 | 1.699 | 1.578 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 314 | 301 | 301 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 185 | 79 | 53 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 173 | 173 | 173 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 80.840 | 46.764 | 2.046 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 118 | 118 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 79.936 | 68.895 | 36.497 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.439.004 | 3.227.836 | 3.202.468 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 361.429 | 354.857 | 172.639 |
| Base imponible positiva | 2.993.468 | 2.938.172 | 2.993.468 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
