Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 263.471 | 133.348 | 98.225 |
| RC | 44.478.278 | 68.158.127 | 25.263.710 |
| A U M E N T O S | 56.939.591 | 23.242.250 | 15.949.123 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.535.589 | 3.799.733 | 3.726.434 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20.591 | 20.585 | 3.003 |
| Aumentos diversos | 52.383.411 | 19.421.932 | 12.219.686 |
 Amortizaciones | 1.201.608 | 878.652 | 939.478 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 584.071 | 473.478 | 487.862 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 492.406 | 324.197 | 375.166 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.865 | 2.804 | 2.601 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.615 | 14.972 | 11.969 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.379 | 1.935 | 1.896 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 542 | 430 | 408 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.273 | 10.627 | 10.128 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.432 | 22.399 | 20.824 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.155 | 11.739 | 11.951 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.870 | 16.071 | 16.672 |
| Provisiones o deterioros | 29.413.329 | 7.350.554 | 4.729.421 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29.401 | 15.884 | 9.559 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.433.875 | 288.673 | 249.283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33.968 | 4.960 | 11.993 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 196.519 | 70.116 | 86.736 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.865.394 | 674.903 | 755.929 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 349.156 | 257.645 | 194.891 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.065.305 | 1.611.030 | 1.018.691 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 164.898 | 58.424 | 57.236 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.986.468 | 2.901.861 | 983.962 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.164 | 458 | 504 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.289 | 10.515 | 7.985 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 123.012 | 99.031 | 79.387 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.152.862 | 1.357.053 | 1.273.262 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.316.581 | 471.391 | 262.590 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 514.576 | 313.202 | 114.925 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 525.479 | 66.219 | 51.920 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24.516 | 3.404 | 6.382 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 428 | 143 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 251.582 | 88.423 | 89.362 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.027.867 | 3.865.231 | 2.499.861 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.567 | 16.810 | 19.860 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.948 | 1.244 | 1.148 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 107 | 9 | 40 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 95.677 | 53.529 | 71.319 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.287 | 6.168 | 7.861 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 886.581 | 874.800 | 18.434 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 161.417 | 105.847 | 92.911 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.093 | 1.069 | 997 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.196.241 | 1.065.447 | 1.988.248 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 31.311 | 0 | 31.311 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 50.830 | 14.489 | 4.363 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.483.334 | 1.663.103 | 194.443 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.708 | 8.075 | 9.773 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.062 | 538 | 2.327 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58.435 | 52.369 | 49.474 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.362 | 1.097 | 2.004 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.644 | 374 | 5.349 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.475.318 | 731.129 | 476.350 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 96.439 | 29.309 | 28.485 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 386.281 | 200.924 | 148.454 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.658 | 126 | 238 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 436.007 | 294.747 | 176.342 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 471 | 308 | 279 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15.604 | 14.186 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 37.061 | 9.348 | 4.616 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 15.255 | 5.238 | 1.385 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 16.703 | 7.892 | 7.499 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 194 | 100 | 81 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.468.644 | 168.952 | 108.968 |
| RESTO | 10.948.708 | 6.124.975 | 3.311.985 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 318.809 | 155.151 | 185.811 |
| Cambio criterios contables | 10.406 | 6.011 | 5.852 |
| Operaciones a plazos | 39.029 | 12.211 | 29.949 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 7.164 | 5.480 | 1.477 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.398.318 | 36.944 | 29.500 |
| Revalorizaciones contables | 1.105.950 | 1.104.526 | 2.421 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.606 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.175.289 | 1.805.273 | 878.029 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 46.996 | 8.864 | 27.672 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.497 | 1.497 | 1.497 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 861.302 | 856.598 | 25.920 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.368 | 1.368 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 44.144 | 32.660 | 18.459 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5.282 | 4.157 | 3.214 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.474 | 10.209 | 9.788 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.050 | 9.423 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.839 | 1.377 | 6.323 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.892.187 | 2.073.227 | 2.086.075 |
| D I S M I N U C I O N E S | 98.200.508 | 79.960.315 | 24.812.680 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.961.025 | 1.865.702 | 219.772 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.224 | 27.678 | 6.621 |
| Disminuciones diversas | 95.211.259 | 78.066.934 | 24.586.287 |
| Amortización | 596.525 | 419.926 | 346.603 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 203.145 | 175.406 | 154.341 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85.379 | 53.083 | 22.948 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.727 | 4.026 | 4.147 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25.449 | 19.715 | 17.403 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.674 | 1.594 | 1.498 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 330 | 330 | 159 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.356 | 4.356 | 2.078 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.579 | 820 | 6.542 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.315 | 16.728 | 13.808 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.002 | 24.132 | 18.601 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 220.568 | 119.735 | 105.078 |
| Provisiones o deterioros | 12.841.429 | 9.652.535 | 3.705.231 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.066 | 35.036 | 9.362 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.093.121 | 852.406 | 660.474 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.387 | 1.368 | 1.202 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 132.230 | 70.416 | 54.566 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.781.971 | 1.388.773 | 422.917 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.042 | 7.168 | 1.252 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 59.414 | 21.450 | 3.499 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 226.497 | 214.372 | 199.638 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.136.196 | 4.680.712 | 267.400 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.875 | 647 | 483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 79.883 | 56.025 | 40.559 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.280.740 | 2.324.155 | 2.043.873 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.080.338 | 522.749 | 298.314 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.513 | 3.409 | 105 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.705 | 382 | 5.587 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.092 | 1.966 | 778 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 238.069 | 185.959 | 121.862 |
| Cambio criterios contables | 29.293 | 13.288 | 4.569 |
| Operaciones a plazos | 31.452 | 30.961 | 26.491 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.049 | 5.002 | 193 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.346.615 | 25.953 | 17.868 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 417.546 | 255.828 | 120.861 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 65.554.632 | 57.497.250 | 15.082.265 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 40.425.186 | 34.296.748 | 7.823.447 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 10.717.355 | 9.924.109 | 1.777.470 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.718.283 | 10.551.112 | 4.794.990 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.384.815 | 2.143.763 | 406.994 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 133.707 | 128.017 | 24.031 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 324.717 | 58.180 | 35.828 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 820.296 | 395.153 | 219.341 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.272 | 168 | 164 |
| Regímenes especiales | 8.219.563 | 4.815.274 | 2.549.889 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.333 | 11.293 | 17.979 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.860 | 3.319 | 3.319 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.082 | 1.628 | 1.524 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 64.669 | 49.922 | 44.006 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 122.956 | 33.962 | 9.024 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 26.304 | 24.997 | 274 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 205.273 | 201.105 | 55.660 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 540.993 | 67.581 | 46.969 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.276.729 | 1.259.511 | 64.008 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.255.143 | 1.233.511 | 2.028.133 |
| Montes vecinales en mano común | 231 | 231 | 129 |
| Régimen entidades navieras | 7.643 | 2.387 | 7.643 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.605.616 | 1.841.872 | 199.137 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.084 | 2.048 | 2.076 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 54.969 | 54.969 | 53.112 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.773 | 6.773 | 6.773 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 13.788 | 13.359 | 3.710 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 173 | 173 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.188 | 6.188 | 6.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 306 | 306 | 274 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 451 | 140 | 140 |
| RESTO | 5.918.771 | 5.159.199 | 2.603.985 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.832 | 1.821 | 1.351 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 829.234 | 829.206 | 447.275 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 216.122 | 66.439 | 9.210 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.809 | 15.646 | 5.714 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 152.237 | 100.193 | 121.560 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 324.808 | 319.092 | 300.096 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.469.815 | 1.416.122 | 1.409.630 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 30.170 | 8.562 | 481 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.593 | 1.593 | 1.593 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 958.341 | 891.583 | 7.420 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.918.805 | 1.508.939 | 299.652 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.795.850 | 11.167.054 | 16.296.274 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.056.717 | 2.243.494 | 966.788 |
| Base imponible positiva | 15.171.424 | 14.581.164 | 15.171.424 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
