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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	387	305	277
RC	535.133	792.502	732.501
A U M E N T O S	629.297	443.992	365.173
Impuesto sobre Sociedades	190.794	161.967	185.331
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	438.503	282.025	179.842
Amortizaciones	34.721	20.394	24.388
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.616	8.983	8.783
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	18.348	4.890	12.577
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	442	442	442
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.861	3.861	400
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	322	320	316
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	10	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	706	694	684
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	642	642	632
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	451	451	451
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	323	112	104
Provisiones o deterioros	242.586	151.310	112.431
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	27.542	5	27.542
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	35.363	8.418	7.494
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.895	225	412
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.983	2.672	2.111
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.378	2.878	2.845
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	113	113	86
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	6.603	5.918	4.307
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.063	1.063	675
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	64.950	59.647	5.853
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	21	21	21
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	4.157	3.458	3.536
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	78.519	66.894	57.548
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.119	508	146
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	744	196	3
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	25	25	25
Exención por rentas en el extranjero art.22	350	287	117
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	105.775	86.630	19.968
Utes, ajustes art.45.1 LIS	872	842	842
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.300	597	952
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.034	5.034	5.034
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	217	207	207
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	97.802	79.401	12.382
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	550	550	550
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	20.874	12.057	12.388
Gastos no deducibles retribución fondos propios	529	270	234
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.617	1.902	5.402
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	8.155	6.848	6.752
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	136	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.706	2.706	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.731	330	0
RESTO	33.428	11.126	10.521
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.893	2.435	2.243
Cambio criterios contables	1.505	1.505	1.505
Operaciones a plazos	0	0	0
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	2	0	2
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	508	508	508
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	821	821	821
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	39	39	38
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18	10	18
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.633	779	402
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	146	118	118
Operaciones a plazos DT.1ª	91	91	91
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	24.771	4.818	4.775
D I S M I N U C I O N E S	491.084	428.883	198.335
Impuesto sobre Sociedades	41.498	29.088	14.916
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	449.586	399.795	183.420
Amortización	37.024	27.760	18.166
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.921	6.795	2.442
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.992	2.821	2.990
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.925	3.925	335
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.160	3.160	3.160
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	269	269	257
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	12.757	10.790	8.983
Provisiones o deterioros	120.339	102.268	57.624
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.088	7.962	6.350
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	32.431	29.523	1.561
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.340	241	197
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	121	121	121
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	426	413	413
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	13.051	13.044	2.459
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	24	24	24
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	782	717	717
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	59.077	50.223	45.782
Gastos fiscalmente no deducibles	3.493	2.998	3.379
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.484	1.452	1.370
Cambio criterios contables	1.547	1.547	1.547
Operaciones a plazos	0	0	0
Rentas negativas art.19.11 y 12	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	462	0	462
Exenciones (art. 21 y art. 22)	170.646	169.243	81.932
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	112.161	112.079	27.007
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	49.016	47.695	47.078
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	989	989	135
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	7.587	7.587	7.587
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	24	24	24
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	870	870	102
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	110.886	93.859	18.914
Utes, ajustes art.45.1 LIS	945	945	945
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	33	33	33
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	71	71	66
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	178	178	178
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.084	5.084	5.084
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	104.148	87.120	12.180
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	428	428	428
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	7.197	3.667	3.405
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	508	508	508
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción ingresos activos intangibles	1.614	1.614	1.614
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.093	326	216
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	190	190	190
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	2.793	1.029	877
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	670.338	804.815	898.207
Compensaciones de B.I. negativas	54.387	44.168	39.965
Base imponible positiva	853.273	803.602	853.273

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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