Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.481 | 4.238 | 3.927 |
| RC | 14.079.113 | 20.459.215 | 15.229.552 |
| A U M E N T O S | 16.111.244 | 9.388.214 | 11.424.074 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.656.082 | 3.421.996 | 3.556.964 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Aumentos diversos | 12.446.826 | 5.957.882 | 7.858.773 |
 Amortizaciones | 995.293 | 658.970 | 575.386 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 237.104 | 115.461 | 123.475 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 296.426 | 190.993 | 222.454 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17.289 | 8.952 | 9.768 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79.808 | 59.478 | 61.323 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.145 | 4.972 | 4.950 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.583 | 2.421 | 2.310 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 175.844 | 122.387 | 41.081 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 169.191 | 143.807 | 99.406 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.835 | 5.987 | 6.204 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.067 | 4.512 | 4.414 |
| Provisiones o deterioros | 7.318.006 | 2.665.570 | 3.751.960 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.833 | 978 | 1.326 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 313.288 | 96.712 | 160.053 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.201 | 14.583 | 14.489 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 361.839 | 80.627 | 141.636 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.536.009 | 187.518 | 209.334 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 122.155 | 114.577 | 114.916 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 335.705 | 259.447 | 241.195 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.188 | 9.532 | 7.388 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 656.842 | 227.794 | 178.324 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 83 | 52 | 52 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 252.610 | 116.288 | 225.309 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.693.181 | 1.557.462 | 2.457.937 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 237.144 | 228.578 | 219.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 96.668 | 96.437 | 96.555 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 123.875 | 118.922 | 114.159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 202 | 202 | 202 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.400 | 13.017 | 8.308 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 157.129 | 90.546 | 129.584 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.336 | 473 | 1.336 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.569 | 4.480 | 3.947 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.944 | 14.781 | 6.970 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.414 | 1.119 | 1.119 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.962 | 29.644 | 28.639 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.685 | 8.668 | 8.354 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.392 | 497 | 9.392 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 39.127 | 184 | 39.127 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.239.765 | 238.129 | 906.909 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 908 | 423 | 423 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 37.898 | 8.483 | 8.769 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 566.896 | 54.709 | 539.559 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 118.201 | 89.791 | 94.630 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 692 | 468 | 609 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 18.133 | 11.936 | 11.878 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 18.449 | 13.540 | 13.540 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 32.299 | 31.664 | 1.156 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 212.178 | 414 | 209.677 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 234.096 | 26.684 | 26.651 |
| RESTO | 2.499.488 | 2.076.089 | 2.275.712 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 162.490 | 105.188 | 146.534 |
| Cambio criterios contables | 2.441 | 892 | 892 |
| Operaciones a plazos | 82.147 | 73.014 | 73.014 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 56.830 | 30.552 | 9.700 |
| Revalorizaciones contables | 5.108 | 1.754 | 4.477 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.666.161 | 1.657.994 | 1.636.303 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.296 | 7.391 | 8.657 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.409 | 14.618 | 14.420 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 68 | 0 | 4 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.521 | 5.385 | 5.315 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.330 | 953 | 502 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 150 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 103.346 | 103.346 | 103.346 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.913 | 11.740 | 11.529 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 370.278 | 63.112 | 260.870 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.140.029 | 15.439.853 | 9.908.180 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.424.008 | 421.414 | 176.820 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.810 | 16.514 | 0 |
| Disminuciones diversas | 17.694.210 | 15.001.925 | 9.731.360 |
| Amortizaciones | 667.257 | 462.265 | 434.759 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 117.644 | 71.621 | 65.776 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 65.547 | 54.036 | 53.270 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 30.517 | 11.979 | 12.024 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 65.882 | 53.137 | 45.440 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 155 | 148 | 149 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 123 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.877 | 4.877 | 820 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.269 | 3.142 | 3.125 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.501 | 4.450 | 4.261 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.505 | 6.701 | 6.434 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 367.238 | 252.176 | 243.459 |
| Provisiones o deterioros | 3.705.384 | 2.377.480 | 2.348.333 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.154 | 451 | 471 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 112.967 | 81.015 | 62.656 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.870 | 11.797 | 11.797 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 227.737 | 80.616 | 130.584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 476.655 | 430.131 | 389.048 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.554 | 2.554 | 1.940 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.031 | 6.028 | 5.393 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.560 | 14.454 | 2.027 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 345.271 | 333.289 | 335.113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 150.746 | 79.429 | 80.710 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.355.781 | 1.337.655 | 1.328.534 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.956.403 | 10.949.830 | 6.207.396 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.356.267 | 2.530.112 | 1.772.255 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.669.796 | 2.588.020 | 1.705.846 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.867.935 | 3.797.170 | 739.127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.972.795 | 1.969.068 | 1.934.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.742 | 1.742 | 1.742 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.189 | 5.115 | 5.115 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 82.678 | 58.603 | 48.734 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 209.839 | 183.470 | 153.424 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 390 | 390 | 390 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.464 | 2.154 | 2.528 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 70.308 | 69.593 | 51.947 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22.877 | 13.361 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 50.230 | 39.133 | 36.561 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.750 | 23.750 | 23.750 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 34 | 34 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.605 | 9.605 | 9.605 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.580 | 16.568 | 16.041 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.441 | 3.722 | 7.441 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.964 | 4.964 | 4.964 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 86.818 | 68.483 | 62.065 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.085 | 1.085 | 1.085 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.215 | 37 | 37 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 79.516 | 67.359 | 60.942 |
| RESTO | 1.068.510 | 960.398 | 525.383 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 204.040 | 143.574 | 143.941 |
| Cambio criterios contables | 18.314 | 8.508 | 7.099 |
| Operaciones a plazos | 76.336 | 76.336 | 76.336 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29 | 29 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.238 | 4.977 | 1.388 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 400.941 | 400.941 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.626 | 10.562 | 10.562 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.484 | 10.481 | 4.381 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 61.091 | 41.573 | 40.565 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.043 | 16.532 | 15.168 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 54.196 | 54.180 | 49.500 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 591 | 591 | 591 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 127.938 | 126.772 | 123.178 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.111 | 5.102 | 5.102 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 76.509 | 60.218 | 47.521 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.969.296 | 14.322.108 | 16.656.826 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 684.755 | 591.245 | 538.161 |
| Base imponible positiva | 15.811.243 | 14.920.685 | 15.811.243 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
