Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 749 | 510 | 487 |
| RC | 121.839 | 4.270.648 | 1.759.969 |
| A U M E N T O S | 11.328.542 | 5.201.252 | 9.016.351 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.256.782 | 1.075.616 | 1.219.843 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 10.071.761 | 4.125.637 | 7.796.508 |
 Amortizaciones | 621.511 | 408.503 | 427.286 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 184.240 | 143.701 | 148.027 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 355.296 | 192.179 | 207.235 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.535 | 4.535 | 3.963 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.251 | 491 | 491 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 541 | 458 | 485 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 55 | 45 | 45 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.943 | 6.289 | 6.287 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.516 | 60.785 | 60.732 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 113 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 4.379.464 | 709.088 | 3.296.724 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 304.314 | 149.615 | 162.558 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.670 | 3.271 | 3.471 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 229.749 | 23.285 | 30.188 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 131.048 | 14.844 | 16.813 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.116 | 1.383 | 1.894 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 339.016 | 18.484 | 305.414 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.726 | 4.624 | 1.529 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.567.004 | 38.251 | 2.279.747 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 55.395 | 25.854 | 29.019 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 736.427 | 429.476 | 466.091 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 616.525 | 14.708 | 601.902 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 170.364 | 31 | 170.364 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 415.885 | 0 | 415.885 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 732 | 0 | 732 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.535 | 9.535 | 9.535 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.008 | 5.142 | 5.385 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 457.308 | 399.283 | 141.500 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 96 | 96 | 55 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.260 | 1.256 | 1.256 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 353 | 353 | 227 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.440 | 98.440 | 98.440 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.263 | 990 | 1.050 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.380 | 11.380 | 6.529 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.936 | 1.045 | 1.811 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 319.673 | 270.974 | 17.382 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25 | 25 | 25 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.880 | 14.725 | 14.725 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 187.394 | 52.586 | 45.327 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 45 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.985 | 1.173 | 1.321 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.197 | 14.884 | 17.772 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.783 | 26.709 | 15.785 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 155 | 155 | 155 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 597 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 115.624 | 7.658 | 8.287 |
| RESTO | 3.809.559 | 2.541.468 | 3.283.770 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.942 | 5.409 | 5.029 |
| Cambio criterios contables | 436 | 85 | 277 |
| Operaciones a plazos | 14.542 | 14.161 | 13.354 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 795 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.595.428 | 2.496.196 | 3.081.030 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.908 | 283 | 3.185 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 92.392 | 6.420 | 92.392 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 35.215 | 3.864 | 31.881 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 34 | 13 | 13 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.483 | 21 | 1.483 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.383 | 15.015 | 55.127 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.585.240 | 5.679.808 | 7.129.321 |
| Impuesto sobre Sociedades | 377.060 | 70.583 | 41.988 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 585.299 | 681 | 585.299 |
| Disminuciones diversas | 8.622.882 | 5.608.544 | 6.502.034 |
| Amortizaciones | 401.362 | 268.841 | 256.491 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 56.701 | 47.717 | 46.071 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 230.560 | 139.689 | 139.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.164 | 2.164 | 768 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.591 | 225 | 225 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37 | 37 | 28 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 109.310 | 79.010 | 70.010 |
| Provisiones o deterioros | 1.880.180 | 1.442.494 | 1.373.502 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 126 | 126 | 126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 179.632 | 148.680 | 133.278 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.453 | 1.347 | 1.453 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 67.917 | 7.836 | 7.500 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.560 | 8.681 | 8.485 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.892 | 119 | 2.747 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 128.112 | 71.220 | 99.290 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.856 | 18.903 | 18.954 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.447.556 | 1.185.524 | 1.101.613 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.401.623 | 3.419.641 | 4.389.995 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 708.489 | 493.582 | 316.168 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 102.823 | 26.379 | 74.251 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.077.948 | 410.117 | 1.060.501 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 456.611 | 119 | 454.904 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.372.239 | 1.362.128 | 1.362.128 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.633.826 | 1.119.276 | 1.119.428 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 49.687 | 8.040 | 2.615 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 377.908 | 361.663 | 44.499 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 256 | 253 | 251 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.384 | 2.382 | 2.382 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.739 | 12.739 | 12.737 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.148 | 2.148 | 2.148 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 942 | 596 | 458 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.161 | 17.161 | 6.809 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46 | 0 | 46 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 339.446 | 323.599 | 16.882 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.750 | 1.750 | 1.750 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7 | 7 | 7 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.029 | 1.029 | 1.029 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.542 | 9.138 | 9.138 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.539 | 9.138 | 9.138 |
| RESTO | 551.267 | 106.767 | 428.408 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.279 | 27.496 | 9.921 |
| Cambio criterios contables | 1.024 | 957 | 957 |
| Operaciones a plazos | 23.892 | 23.892 | 23.892 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.153 | 16.104 | 16.104 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.767 | 9.535 | 32.767 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.296 | 6.764 | 19.296 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4.694 | 3.984 | 3.984 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.945 | 7.730 | 2.983 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.652 | 862 | 8.266 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 73 | 73 | 73 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 392.650 | 7.525 | 308.322 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.413.154 | 3.733.765 | 4.200.484 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 264.356 | 255.640 | 247.609 |
| Base imponible positiva | 3.933.979 | 3.570.531 | 3.933.979 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
