Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 701 | 519 | 472 |
| RC | 8.025.880 | 11.922.607 | 6.866.257 |
| A U M E N T O S | 10.162.130 | 3.815.333 | 4.375.810 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.579.711 | 1.478.077 | 1.524.817 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 654 | 537 | 34 |
| Aumentos diversos | 8.581.765 | 2.336.719 | 2.850.959 |
 Amortizaciones | 838.193 | 576.602 | 622.207 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 358.518 | 209.838 | 219.353 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 119.986 | 85.433 | 94.766 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.272 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.662 | 1.662 | 1.662 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.295 | 1.288 | 1.288 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150.602 | 112.148 | 136.318 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 202.199 | 163.612 | 166.199 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 291 | 291 | 291 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Provisiones o deterioros | 5.007.222 | 969.022 | 1.301.734 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.575 | 242 | 242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.338.606 | 21.918 | 26.696 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 365.887 | 13.312 | 328.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 53.601 | 19.349 | 46.758 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.271 | 4.120 | 4.202 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 164.516 | 36.853 | 32.939 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 340 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.029.972 | 112.340 | 71.126 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 63.032 | 17.795 | 19.258 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 985.236 | 742.906 | 771.709 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 452.939 | 15.678 | 419.713 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.263 | 4.777 | 5.799 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 445.676 | 10.901 | 413.914 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 257.083 | 165.562 | 139.099 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.430 | 2.296 | 2.285 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.154 | 6.154 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85.111 | 74.380 | 81.545 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 61.981 | 3.766 | 3.510 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 50.346 | 31.120 | 30.964 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.325 | 4.705 | 4.678 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.888 | 28.292 | 1.268 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.390 | 14.390 | 14.390 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 365.954 | 216.198 | 196.177 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 291 | 291 | 291 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 24.258 | 4.876 | 2.272 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.506 | 12.347 | 10.821 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 144.793 | 141.548 | 135.041 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 366 | 366 | 110 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.001 | 2.865 | 2.771 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 176.729 | 53.895 | 44.864 |
| RESTO | 1.660.374 | 393.656 | 172.029 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.443 | 2.401 | 2.729 |
| Cambio criterios contables | 8.045 | 7.858 | 7.858 |
| Operaciones a plazos | 1.058 | 1.058 | 1.058 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 26.169 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.174.271 | 45.762 | 28.046 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 298.664 | 298.151 | 4.530 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.013 | 945 | 6.299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.103 | 1.032 | 909 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 168 | 168 | 164 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 135.404 | 36.245 | 120.401 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.846.374 | 9.894.554 | 4.241.565 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.122.306 | 272.627 | 177.894 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.732 | 0 | 397 |
| Disminuciones diversas | 14.695.336 | 9.621.926 | 4.063.274 |
| Amortizaciones | 1.040.455 | 709.317 | 477.750 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 320.742 | 198.112 | 166.853 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.776 | 78.719 | 78.719 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 658 | 658 | 658 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 243.551 | 153.909 | 21.441 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97.576 | 88.420 | 25.225 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 62 | 62 | 62 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.166 | 1.166 | 1.166 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 296.844 | 188.270 | 183.624 |
| Provisiones o deterioros | 3.031.878 | 1.362.629 | 975.870 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 80.747 | 28 | 241 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 247.475 | 20.194 | 12.908 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 767.908 | 105.075 | 27.768 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 160.777 | 159.023 | 3.829 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 528 | 274 | 274 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.939 | 1.692 | 119 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 389.003 | 75.158 | 2.652 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 47.234 | 19.513 | 19.022 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.336.262 | 981.666 | 909.051 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.681.757 | 7.040.526 | 2.267.035 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.667.365 | 6.323.838 | 2.062.242 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 216.982 | 52.317 | 150.540 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.768.442 | 639.925 | 42.824 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 13.024 | 13.020 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.944 | 11.426 | 11.426 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 404.719 | 286.581 | 202.582 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.631 | 3.149 | 3.138 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.020 | 3.020 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 86.540 | 70.972 | 80.197 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 114.313 | 91.809 | 3.165 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 136.635 | 57.843 | 57.843 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.902 | 5.110 | 4.494 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 933 | 933 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.635 | 1.635 | 1.635 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52.109 | 52.109 | 52.109 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 75.166 | 69.336 | 11.775 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5 | 5 | 5 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.161 | 69.331 | 11.770 |
| RESTO | 1.461.361 | 153.537 | 128.263 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 180.962 | 20.400 | 13.610 |
| Cambio criterios contables | 3.060 | 1.135 | 1.135 |
| Operaciones a plazos | 11.431 | 11.431 | 11.431 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.727 | 4.608 | 6.727 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 61 | 61 | 61 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 648 | 0 | 648 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.708 | 23.548 | 23.825 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.103 | 3.103 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 39.798 | 12.425 | 39.798 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 7.020 | 5.744 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 26 | 26 | 26 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.183.818 | 69.779 | 25.258 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.331.323 | 5.814.854 | 6.944.517 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 163.890 | 148.152 | 149.845 |
| Base imponible positiva | 6.778.766 | 6.465.369 | 6.778.766 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
