Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 378 | 318 | 290 |
| RC | 393.548 | 540.076 | 529.611 |
| A U M E N T O S | 298.090 | 210.888 | 201.244 |
| Impuesto sobre Sociedades | 144.791 | 144.742 | 142.900 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 153.299 | 66.145 | 58.344 |
 Amortizaciones | 9.023 | 6.793 | 7.519 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.293 | 2.848 | 3.631 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 320 | 132 | 132 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 37 | 20 | 20 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 929 | 851 | 851 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 416 | 416 | 411 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.624 | 1.497 | 1.317 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 713 | 678 | 466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 630 | 289 | 630 |
| Provisiones o deterioros | 106.908 | 32.476 | 32.473 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.748 | 3.824 | 4.196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.965 | 1.965 | 1.965 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.757 | 863 | 862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 577 | 521 | 521 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 332 | 86 | 86 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12 | 12 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 432 | 429 | 429 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 786 | 786 | 786 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 24.288 | 23.980 | 23.605 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.940 | 13.898 | 5.516 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.249 | 1.249 | 1.249 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.320 | 3.320 | 3.320 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 207 | 207 | 207 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 493 | 452 | 490 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32 | 32 | 32 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 10 | 10 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.421 | 8.421 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 208 | 208 | 208 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.880 | 5.506 | 5.369 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 47 | 47 | 47 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.095 | 91 | 82 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.956 | 2.669 | 2.562 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 787 | 560 | 539 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.139 | 2.139 | 2.139 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 856 | 0 | 0 |
| RESTO | 8.548 | 7.473 | 7.466 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 518 | 518 | 518 |
| Cambio criterios contables | 96 | 96 | 96 |
| Operaciones a plazos | 1.439 | 1.439 | 1.439 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 820 | 820 | 820 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.817 | 1.817 | 1.817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22 | 22 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.864 | 1.858 | 1.858 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 29 | 29 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.944 | 874 | 868 |
| D I S M I N U C I O N E S | 134.988 | 110.518 | 97.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.751 | 2.130 | 2.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 117.236 | 108.387 | 95.052 |
| Amortizaciones | 12.459 | 9.274 | 8.595 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.431 | 2.031 | 1.947 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 324 | 324 | 324 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 489 | 489 | 489 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 462 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 155 | 155 | 155 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 163 | 163 | 163 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 765 | 765 | 566 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.083 | 913 | 944 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.586 | 4.434 | 4.008 |
| Provisiones o deterioros | 7.880 | 6.320 | 5.580 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.554 | 2.514 | 2.181 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.086 | 1.086 | 1.086 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53 | 53 | 53 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 556 | 556 | 556 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.625 | 2.106 | 1.699 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 53.431 | 53.431 | 52.035 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 47.731 | 47.731 | 47.392 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.533 | 1.533 | 1.533 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.848 | 2.848 | 2.848 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.318 | 1.318 | 261 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 33.861 | 33.773 | 24.149 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.515 | 1.515 | 1.515 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.079 | 2.079 | 2.079 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.395 | 13.395 | 13.395 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.645 | 1.557 | 1.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 201 | 201 | 201 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.601 | 9.601 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 900 | 900 | 900 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.907 | 2.907 | 2.852 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.616 | 1.616 | 1.616 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 140 | 140 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 140 | 140 | 0 |
| RESTO | 9.467 | 5.449 | 4.694 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.176 | 2.442 | 2.442 |
| Cambio criterios contables | 843 | 843 | 119 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 3 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.444 | 2.161 | 2.129 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 568.975 | 652.771 | 643.093 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.984 | 17.339 | 6.013 |
| Base imponible positiva | 613.701 | 613.514 | 613.701 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
