Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.016 | 270 | 236 |
| RC | -1.656.651 | 2.039.612 | 1.616.628 |
| A U M E N T O S | 2.691.518 | 814.935 | 910.317 |
| Impuesto sobre Sociedades | 621.072 | 562.417 | 582.995 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.070.446 | 252.518 | 327.321 |
 Amortizaciones | 132.595 | 30.691 | 65.062 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.994 | 5.877 | 37.893 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 48.046 | 19.330 | 22.104 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 117 | 117 | 117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 571 | 28 | 28 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 299 | 216 | 192 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.259 | 2.990 | 2.715 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.628 | 1.242 | 1.153 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.170 | 693 | 663 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 511 | 199 | 197 |
| Provisiones o deterioros | 1.136.070 | 39.776 | 159.809 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 103 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.248 | 3.078 | 12.918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.646 | 565 | 565 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 268.566 | 1.737 | 48.437 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 374.777 | 6.673 | 56.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.506 | 2 | 4.490 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.571 | 1.190 | 4.678 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.309 | 427 | 5.962 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 96.806 | 8.376 | 6.072 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.537 | 467 | 481 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 286.000 | 17.253 | 20.053 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.540 | 639 | 8.352 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.790 | 160 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.473 | 0 | 4.393 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.277 | 479 | 3.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 328.752 | 58.437 | 16.346 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.983 | 11 | 11 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.266 | 491 | 491 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27.639 | 25 | 25 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.481 | 1.720 | 2.325 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.491 | 1.491 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 16.007 | 13.317 | 211 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.012 | 1.420 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 230.924 | 39.955 | 6.234 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.941 | 0 | 7.048 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 217.181 | 25.806 | 26.626 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.717 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.776 | 1.745 | 2.062 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 33.115 | 16.379 | 3.638 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.919 | 7.493 | 4.420 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.749 | 0 | 521 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 183 | 183 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 149.721 | 5 | 15.985 |
| RESTO | 237.307 | 97.169 | 51.126 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.949 | 4.412 | 4.414 |
| Cambio criterios contables | 4.600 | 106 | 164 |
| Operaciones a plazos | 114.260 | 30.623 | 39.776 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.320 | 1.064 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 268 | 268 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57.364 | 57.112 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 602 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.438 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.963 | 1.526 | 1.518 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 10 | 10 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.683 | 0 | 3.683 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.788 | 463 | 58 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.646 | 1.586 | 1.503 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.675.603 | 658.670 | 159.346 |
| Impuesto sobre Sociedades | 493.601 | 21.987 | 9.778 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.182.002 | 636.683 | 149.568 |
| Amortizaciones | 71.038 | 17.912 | 11.955 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.504 | 3.678 | 3.367 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.803 | 1.431 | 1.750 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 226 | 226 | 225 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.663 | 828 | 454 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 53.839 | 11.749 | 6.158 |
| Provisiones o deterioros | 278.443 | 40.982 | 32.727 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 492 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.506 | 3.966 | 4.803 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 67.007 | 18.398 | 1.593 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.821 | 5.594 | 17.083 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.041 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.965 | 81 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.905 | 0 | 2.032 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 64 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.993 | 1.519 | 1.017 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 147.650 | 11.423 | 6.198 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 471.926 | 379.393 | 76.486 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 310.779 | 236.396 | 60.310 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 32.859 | 17.034 | 15.547 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 126.741 | 125.668 | 333 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 752 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 793 | 296 | 296 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 186.700 | 88.914 | 18.396 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.566 | 0 | 36 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.008 | 499 | 492 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.467 | 599 | 2.249 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.878 | 19.878 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 18.950 | 16.533 | 345 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 123.669 | 42.118 | 5.996 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.277 | 9.277 | 9.277 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 877 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.115 | 369 | 368 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 137 | 25 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.978 | 344 | 344 |
| RESTO | 170.780 | 109.112 | 9.637 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.333 | 10.161 | 6.873 |
| Cambio criterios contables | 847 | 0 | 77 |
| Operaciones a plazos | 83.885 | 78.989 | 963 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 132 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.677 | 35 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.958 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.962 | 17 | 82 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.128 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 19 | 19 | 13 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.677 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.964 | 18.693 | 396 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -632.455 | 2.196.017 | 2.367.681 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 30.853 | 24.802 | 20.638 |
| Base imponible positiva | 2.342.715 | 2.292.762 | 2.342.715 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
