Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.619 | 8.274 | 7.710 |
| RC | 10.986.925 | 24.286.769 | 17.286.526 |
| A U M E N T O S | 20.186.277 | 12.018.322 | 10.617.885 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.109.385 | 4.661.175 | 4.695.060 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19.983 | 6.826 | 12.763 |
| Aumentos diversos | 15.056.909 | 7.350.320 | 5.910.063 |
 Amortizaciones | 947.189 | 587.448 | 634.584 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 322.793 | 173.291 | 178.293 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 416.705 | 247.794 | 298.820 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.373 | 1.358 | 1.358 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.001 | 7.423 | 5.747 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.495 | 2.281 | 2.171 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.085 | 3.020 | 3.015 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.683 | 66.138 | 66.397 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 89.809 | 73.062 | 66.122 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.015 | 9.157 | 8.735 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.232 | 3.925 | 3.926 |
| Provisiones o deterioros | 10.007.681 | 4.519.696 | 3.488.514 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.473 | 955 | 849 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 507.467 | 281.267 | 201.248 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.988 | 8.479 | 12.419 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.967.644 | 124.547 | 248.066 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 499.421 | 335.756 | 180.937 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 47.962 | 9.752 | 9.818 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 314.898 | 106.345 | 131.994 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 107.238 | 10.454 | 47.025 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.471.364 | 1.448.750 | 567.395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 328.867 | 140.235 | 161.452 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.743.282 | 2.053.078 | 1.927.234 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 227.474 | 51.011 | 45.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 31.128 | 11.025 | 25.024 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.203 | 4.158 | 147 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24.591 | 24.591 | 1.088 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8 | 8 | 8 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 166.543 | 11.230 | 18.902 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 586.727 | 340.530 | 298.276 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.334 | 2.426 | 1.640 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.316 | 3.845 | 1.534 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.048 | 2.914 | 2.645 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 38.602 | 12.954 | 14.543 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92.498 | 70.037 | 60.708 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 80.639 | 46.117 | 17 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 146.116 | 323 | 146.116 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35.989 | 34.667 | 34.936 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.352 | 83.352 | 15.568 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.615 | 3.370 | 10.957 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.031 | 4.872 | 6.513 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 73.462 | 73.462 | 469 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.529 | 2.159 | 2.432 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 930.037 | 359.837 | 369.526 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20.896 | 822 | 802 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 49.026 | 17.230 | 31.651 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 167.242 | 83.345 | 89.497 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 270.242 | 202.621 | 151.641 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 407 | 316 | 337 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.654 | 1.654 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.392 | 1.203 | 1.214 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.350 | 29.793 | 17.743 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.904 | 201 | 3.533 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 11.637 | 9.983 | 7.086 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.571 | 794 | 794 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 362.636 | 11.796 | 63.493 |
| RESTO | 2.357.801 | 1.491.797 | 1.073.994 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 121.457 | 89.839 | 90.773 |
| Cambio criterios contables | 7.837 | 1.161 | 5.089 |
| Operaciones a plazos | 557.568 | 554.098 | 555.961 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.128 | 4.336 | 1.373 |
| Revalorizaciones contables | 695 | 512 | 512 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 340.762 | 239.184 | 95.865 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.999 | 12.286 | 18.666 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 607.951 | 84.865 | 32.465 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.504 | 4.762 | 4.628 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 95.527 | 93.547 | 15.262 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 569 | 569 | 569 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.875 | 1.284 | 933 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 582.928 | 405.353 | 251.897 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.503.399 | 16.391.402 | 6.987.829 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.571.774 | 256.250 | 83.018 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.772 | 46.186 | 554 |
| Disminuciones diversas | 18.884.853 | 16.088.965 | 6.904.256 |
| Amortizaciones | 774.459 | 425.011 | 373.683 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 203.274 | 129.666 | 94.029 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 91.524 | 46.113 | 38.226 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 966 | 966 | 966 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.274 | 7.269 | 7.007 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 91 | 64 | 64 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.718 | 14.718 | 14.718 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.399 | 10.399 | 1.650 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.864 | 8.862 | 8.486 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.094 | 5.921 | 5.891 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 431.256 | 201.033 | 202.646 |
| Provisiones o deterioros | 3.784.691 | 2.638.397 | 1.873.949 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.007 | 3.196 | 2.962 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 258.433 | 136.014 | 119.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.584 | 7.470 | 7.554 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 192.249 | 66.536 | 81.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 303.486 | 273.866 | 184.192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23.081 | 57 | 276 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.324 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.674 | 2.179 | 2.058 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 120.572 | 101.889 | 73.215 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 320.987 | 90.291 | 89.657 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.534.200 | 1.953.774 | 1.309.835 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.521.417 | 7.562.587 | 3.196.553 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 4.550.848 | 4.159.118 | 2.396.631 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.047.275 | 3.010.216 | 614.654 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 414.635 | 81.900 | 47.249 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 380.226 | 202.004 | 35.793 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.101 | 14 | 8.101 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.687 | 3.687 | 3.226 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 116.645 | 105.649 | 90.900 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 836.557 | 658.684 | 612.729 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.674 | 2.498 | 1.713 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.772 | 8.185 | 2.720 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 177.782 | 174.774 | 169.853 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.883 | 4.092 | 2.814 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 116.671 | 90.939 | 75.831 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 38.573 | 38.573 | 38.573 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.346 | 49.978 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 198.413 | 90.899 | 198.413 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15 | 7 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 89.425 | 89.425 | 15.603 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 84.829 | 84.829 | 84.005 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23.717 | 23.632 | 22.344 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.421 | 818 | 818 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 70.318 | 55.976 | 51.413 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 546 | 423 | 446 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 674 | 242 | 242 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 69.095 | 55.309 | 50.724 |
| RESTO | 4.897.412 | 4.748.309 | 795.929 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 245.387 | 163.857 | 70.708 |
| Cambio criterios contables | 29.027 | 13.543 | 2.326 |
| Operaciones a plazos | 570.595 | 570.595 | 568.934 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 652 | 652 | 129 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.012 | 994 | 946 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.049 | 2.049 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 77.598 | 62.901 | 15.285 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.831 | 8.745 | 8.744 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 296.311 | 279.213 | 32.832 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 38.184 | 36.278 | 9.808 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.452.030 | 2.450.604 | 858 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 821 | 821 | 821 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 43.270 | 38.963 | 3.504 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.131.641 | 1.119.090 | 81.031 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.297.177 | 19.627.347 | 21.732.072 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 638.868 | 560.263 | 471.831 |
| Base imponible positiva | 20.975.766 | 19.874.710 | 20.975.766 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
